Reglas de la Miscelánea Fiscal

1. DISPOSICIONES GENERALES
Regla	Descripción	Reforma
1.1	Excepción al Secreto Bancario.
1.2	Aclaración de publicación de datos de los contribuyentes en el Portal del SAT.
1.3	Publicación de contribuyentes.
1.4	Presunción de operaciones inexistentes o simuladas y procedimiento para desvirtuar los hechos que determinaron dicha presunción.
1.5	Procedimiento para acreditar que efectivamente se adquirieron los bienes o recibieron los servicios que amparan los comprobantes fiscales.
1.6	Lugar y forma para presentar documentación.
1.7	Protección de datos personales.
1.8	Requisitos de los trámites.
1.9	Anexos de la RMF.
1.10	Referencias a la Ciudad de México y a las Alcaldías.
1.11	Información y documentación proporcionada por el tercero colaborador fiscal.

2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
CAPÍTULO 2.1. DISPOSICIONES GENERALES
Regla	Descripción	Reforma
2.1.1	Cobro de créditos fiscales determinados por autoridades federales.
2.1.2	Acuerdo amplio de intercambio de información.
2.1.3	Constancia de residencia fiscal.
2.1.4	Opción para que las personas físicas consideren como domicilio fiscal su casa habitación.
2.1.5	Domicilio fiscal de las personas físicas residentes en el extranjero.
2.1.6	Días inhábiles.
2.1.7	Horario de recepción de documentos.
2.1.8	Operaciones de préstamo de títulos o valores. Casos en los que se considera que no hay enajenación.
2.1.9	Aviso para llevar a cabo una fusión posterior.
2.1.10	Fusión o escisión de sociedades que formen parte de una reestructuración corporativa.
2.1.11	Concepto de operaciones financieras derivadas de deuda y de capital.
2.1.12	Actualización de cantidades establecidas en el CFF.
2.1.13	Supuestos en que un conjunto de personas no realiza actividades empresariales con motivo de la celebración de un convenio.
2.1.14	Documentación en copia simple.
2.1.15	Documentos emitidos en el extranjero para representación de particulares, autoridades nacionales y extranjeras, y organismos internacionales.
2.1.16	Representación de las personas físicas o morales ante las autoridades fiscales.
2.1.17	Pago mediante cheque.
2.1.18	Tarjeta de crédito o débito como medio de pago para las personas físicas.
2.1.19	Opción para que los centros cambiarios, los transmisores de dinero y las sociedades financieras de objeto múltiple no reguladas, realicen pagos o reciban devoluciones a través de cuentas abiertas a nombre del representante legal o de uno de sus socios o accionistas personas físicas.
2.1.20	Tasa mensual de recargos.
2.1.21	Comprobación de fondos en el caso de cheque devuelto en pago de contribuciones.
2.1.22	Aviso para eximir de responsabilidad solidaria.
2.1.23	Impresión y llenado de formas fiscales.
2.1.24	Procedimiento que debe observarse para hacer público el resultado de la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
2.1.25	Consultas presentadas por Dependencias o Entidades de la Administración Pública Federal, a través de la e.firma de funcionario público competente.
2.1.26	Opción para no presentar la declaración informativa de fiduciarias e información de fideicomisos que generan ingresos.
2.1.27	Procedimiento que debe observarse en la aplicación de estímulos o subsidios.
2.1.28	Procedimiento que debe observarse para contrataciones con cualquier autoridad, ente público, entidad, órgano u organismo de los poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, de la Federación, de las entidades federativas y de los municipios, órganos autónomos, partidos políticos, fideicomisos y fondos, así como cualquier persona física, moral o sindicato que reciban y ejerzan recursos públicos federales.
2.1.29	Procedimiento amistoso contenido en un Tratado para Evitar la Doble Tributación.
2.1.30	Información a cargo de la Federación, las Entidades Federativas y sus Organismos Descentralizados, así como de los Municipios. Opción para considerarla por cumplida.
2.1.31	Suspensión del plazo para emitir resoluciones en los recursos de revocación.
2.1.32	Interpretación de los tratados en materia fiscal.
2.1.33	Beneficios empresariales para los efectos de los tratados para evitar la doble tributación.
2.1.34	Aplicación estandarizada o estándar para los efectos de los tratados para evitar la doble tributación.
2.1.35	Personas autorizadas para realizar avalúos en materia fiscal.
2.1.36	Procedimiento que debe observarse para la obtención de la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
2.1.37	Aplicación en línea para la obtención de la opinión del cumplimiento.
2.1.38	Convenio para el pago de créditos adeudados.
2.1.39	Cobro de créditos fiscales impugnados.
2.1.40	Opción para presentar consultas colectivas sobre la aplicación de disposiciones fiscales, a través de organizaciones que agrupan contribuyentes.
2.1.41	Solicitud de nuevas resoluciones de régimen antes de que concluya el ejercicio por el cual fue otorgada.
2.1.42	Consentimiento del contribuyente para compartir información fiscal a Nacional Financiera y para que Nacional Financiera solicite información sobre las mismas a las sociedades de información crediticia.
2.1.43	Suspensión del plazo para notificar la solicitud de inicio de procedimiento amistoso.
2.1.44	Casos de enajenación para efectos fiscales tratándose de contratos de prenda bursátil con transferencia de propiedad.
2.1.45	Costo comprobado de adquisición de títulos tratándose de contratos de prenda bursátil con transferencia de propiedad.
2.1.46	Opción para presentar consultas sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales.
2.1.47	Cumplimiento de requisito de tenencia accionaria en escisión de sociedades que formen parte de una reestructuración corporativa.
2.1.48	Pago de créditos fiscales determinados.
2.1.49	Aseguramiento precautorio efectuado a terceros relacionados con el contribuyente o responsable solidario.
2.1.50	Opción de realizar pagos a cuenta, por periodo o ejercicio de adeudos fiscales.
2.1.51	Órgano colegiado para aplicación del artículo 5o.-A del CFF.

CAPÍTULO 2.2. DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS
Regla	Descripción	Reforma
2.2.1	Valor probatorio de la Contraseña.
2.2.2	Valor probatorio de la e.firma portable.
2.2.3	Información que deben contener los certificados.
2.2.4	Procedimiento para dejar sin efectos el CSD de los contribuyentes, restringir el uso del certificado de e.firma o el mecanismo que utilizan las personas físicas para efectos de la expedición de CFDI y procedimiento para subsanar las irregularidades detectadas.
2.2.5	Cancelación de Certificados por muerte, extinción del titular o duplicidad.
2.2.6	Información que se presentará a través del buzón tributario.
2.2.7	Buzón tributario y sus mecanismos de comunicación para el envío del aviso electrónico.
2.2.8	Facilidad para que las personas físicas expidan CFDI con e.firma.
2.2.9	Aclaración sobre el bloqueo al acceso al buzón tributario por haber obtenido una suspensión provisional o definitiva en amparo indirecto.
2.2.10	Inscripción en el RFC y trámite de la e.firma para las Sociedades por Acciones Simplificadas.
2.2.11	Verificación y autenticación de e.firma.
2.2.12	Certificados productivos.
2.2.13	Renovación del certificado de e.firma mediante e.firma portable.
2.2.14	Requisitos para la solicitud de generación o renovación del certificado de e.firma.
2.2.15	Procedimiento para restringir temporalmente el uso del CSD para la expedición de CFDI y para subsanar la irregularidad o desvirtuar la causa detectada.
2.2.16	Notificación de oficios, requerimientos y resoluciones que dejen sin efectos los CSD o restrinjan temporalmente el uso del CSD para la expedición de CFDI.
2.2.17	Contribuyentes a los que diversas autoridades restrinjan temporalmente o dejen sin efectos el CSD.
2.2.18	Validación de medios de contacto.
2.2.19	Contribuyentes con medio de defensa en contra del buzón tributario.
2.2.20	Renovación del certificado de e.firma de las personas morales cuando este haya perdido su vigencia.
2.2.21	Aclaración para la obtención de un nuevo CSD tratándose de contribuyentes a los que la autoridad hubiera emitido una resolución para dejar sin efectos su CSD.
2.2.22	Informe de fedatarios públicos en materia de firma electrónica avanzada e inscripción en el RFC de personas morales en la ADSC.
2.2.23	Personas que tienen la opción de no habilitar el buzón tributario.

CAPÍTULO 2.3. DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES
Regla	Descripción	Reforma
2.3.1	Devolución del IVA para organismos ejecutores derivado de Convenios de Cooperación Técnica.
2.3.2	Saldos a favor del ISR de personas físicas.
2.3.3	Devolución de saldos a favor del IVA para contribuyentes del sector agropecuario.
2.3.4	Devolución de saldos a favor del IVA.
2.3.5	Transferencias electrónicas.
2.3.6	Procedimiento para consultar el trámite de devolución.
2.3.7	Devolución del IVA por una institución fiduciaria.
2.3.8	Formato de solicitud de devolución.
2.3.9	Compensación de oficio.
2.3.10	Cumplimiento de la obligación de presentar aviso de compensación.
2.3.11	Devolución de saldos a favor del IVA para contribuyentes que producen y distribuyen productos destinados a la alimentación humana y animal.
2.3.12	Devolución de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que producen y distribuyen medicinas de patente.
2.3.13	Devolución del IVA en enajenación de artículos puestos a bordo de aerolíneas con beneficios de Tratado.
2.3.14	Devolución del IVA en periodo preoperativo.
2.3.15	Reintegros.

CAPÍTULO 2.4. DE LA INSCRIPCIÓN EN EL RFC
Regla	Descripción	Reforma
2.4.1	Verificación de la clave en el RFC de cuentahabientes o socios de entidades financieras y SOCAP.
2.4.2	Validación de la clave en el RFC.
2.4.3	Clave en el RFC de socios, accionistas o asociados residentes en el extranjero de personas morales y asociaciones en participación residentes en México.
2.4.4	Inscripción en el RFC de personas físicas menores de edad en el régimen de salarios.
2.4.5	Clave en el RFC en escrituras públicas del representante legal y de los socios y accionistas.
2.4.6	Inscripción en el RFC de trabajadores.
2.4.7	Informe de fedatarios públicos en materia de inscripción y avisos en el RFC.
2.4.8	Procedimiento para la presentación del aviso cuando el contribuyente no proporcionó su clave en el RFC.
2.4.9	Protocolización de actas donde aparecen socios o accionistas de personas morales.
2.4.10	Cédula de identificación fiscal y constancia de situación fiscal.
2.4.11	Inscripción en el RFC.
2.4.12	Solicitud de inscripción en el RFC de fideicomisos.
2.4.13	Inscripción en el RFC de personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras.
2.4.14	Inscripción en el RFC del representante legal de personas morales.
2.4.15	Modificación o incorporación de información de socios o accionistas, así como de representantes legales.
2.4.16	Obligación de informar datos de contacto de cuentahabientes o socios de entidades financieras y SOCAP.
2.4.17	Verificación de la clave en el RFC de los socios, accionistas o representantes legales.

CAPÍTULO 2.5. DE LOS AVISOS EN EL RFC
Regla	Descripción	Reforma
2.5.1	Aviso de cambio de residencia fiscal de personas físicas.
2.5.2	Cambio de residencia fiscal de personas morales.
2.5.3	Cancelación en el RFC por defunción.
2.5.4	Casos en que se modifica la clave en el RFC.
2.5.5	Personas relevadas de presentar aviso de actualización al Régimen de los Ingresos por Dividendos.
2.5.6	Solicitud de inscripción y aviso de aumento de obligaciones del IEPS.
2.5.7	Solicitud de inscripción y aviso de aumento de obligaciones del IVA.
2.5.8	Aclaración de obligaciones fiscales en el RFC.
2.5.9	Casos en que procede la suspensión de actividades por acto de autoridad.
2.5.10	Opción para que las personas morales presenten aviso de suspensión de actividades.
2.5.11	Cambio de domicilio fiscal.
2.5.12	Actividad que deberán seleccionar los contribuyentes del IEPS respecto a la enajenación de combustibles.
2.5.13	Presentación de avisos en el RFC.
2.5.14	Personas relevadas de presentar aviso de cambio al Régimen de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales o al Régimen de Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles.
2.5.15	Personas relevadas de presentar aviso de cambio de Régimen.
2.5.16	Solicitud para la suspensión o disminución de obligaciones.
2.5.17	Contribuyentes relevados de presentar el aviso de inicio de liquidación y el de cancelación en el RFC por liquidación total del activo.
2.5.18	Opción para que las personas morales de derecho agrario tributen conforme a flujo de efectivo y reduzcan el ISR en un 30%.
2.5.19	Contribuyentes relevados de presentar el aviso de aumento y/o disminución de actividades, por incumplir con lo señalado en el artículo 74-B de la Ley del ISR.
2.5.20	Tratamiento a contribuyentes sujetos al ejercicio de facultades de comprobación que presenten aviso de cancelación en el RFC.
2.5.21	Personas relevadas de presentar aviso de suspensión o disminución de obligaciones.
2.5.22	Actualización de información.
2.5.23	Conceptos de control, influencia significativa y poder de mando.
2.5.24	Caso de aclaración por actualización de actividades derivado de la emisión de un CFDI.
2.5.25	Revisión de requisitos para la presentación del aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades.

CAPÍTULO 2.6. DE LOS CONTROLES VOLUMÉTRICOS, DE LOS CERTIFICADOS Y DE LOS DICTÁMENES DE LABORATORIO APLICABLES A HIDROCARBUROS Y PETROLÍFEROS
SECCIÓN 2.6.1. DISPOSICIONES GENERALES
Regla	Descripción	Reforma
2.6.1.1	Hidrocarburos y petrolíferos que son objeto de los controles volumétricos.
2.6.1.2	Contribuyentes obligados a llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos.
2.6.1.3	Características que deberán cumplir los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos.
2.6.1.4	Requerimientos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos.
2.6.1.5	Certificado de la correcta operación y funcionamiento de los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos.
2.6.1.6	Dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, el poder calorífico del gas natural y el octanaje en el caso de gasolina.

SECCIÓN 2.6.2. DE LA VIGILANCIA Y VERIFICACIÓN DE CONTROLES VOLUMÉTRICOS DE HIDROCARBUROS Y PETROLÍFEROS
Regla	Descripción	Reforma
2.6.2.1	Procedimiento para determinar la pérdida del derecho de ejercer la opción relativa a la emisión de CFDI globales, respecto de controles volumétricos en materia de hidrocarburos y petrolíferos.

CAPÍTULO 2.7. DE LOS COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET O FACTURA ELECTRÓNICA
SECCIÓN 2.7.1. DISPOSICIONES GENERALES
Regla	Descripción	Reforma
2.7.1.1	Almacenamiento de CFDI.
2.7.1.2	Generación del CFDI.
2.7.1.3	Expedición de CFDI por comisionistas y prestadores de servicios de cobranza.
2.7.1.4	Servicios de validación y descarga de CFDI.
2.7.1.5	De la generación del CSD.
2.7.1.6	Expedición de CFDI a través de la herramienta de facturación gratuita disponible en el Portal del SAT o mediante la aplicación de facturación gratuita para dispositivos móviles.
2.7.1.7	Requisitos de las representaciones impresas del CFDI.
2.7.1.8	Complementos para incorporar información fiscal en los CFDI.
2.7.1.9	CFDI globales expedidos por instituciones de crédito por intereses exentos.
2.7.1.10	Enajenación de vehículos nuevos o usados en la que se recibe en contraprestación un vehículo usado y dinero.
2.7.1.11	CFDI como constancia de retención del IVA en servicios de autotransporte de carga.
2.7.1.12	Pago de erogaciones a través de terceros.
2.7.1.13	Plazo para entregar o enviar el CFDI al cliente del sector financiero.
2.7.1.14	Comprobantes fiscales emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México.
2.7.1.15	Comprobantes fiscales de centros cambiarios, instituciones que componen el sistema financiero y SOCAP.
2.7.1.16	Expedición de comprobantes por las Administradoras de Fondos para el Retiro.
2.7.1.17	CFDI expedidos por instituciones de seguros o fianzas.
2.7.1.18	Expedición de CFDI, facilidad para incluir las erogaciones autorizadas.
2.7.1.19	Complemento de CFDI en exportación definitiva de mercancías.
2.7.1.20	CFDI en operaciones traslativas de dominio de bienes inmuebles celebradas ante notario público.
2.7.1.21	Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general.
2.7.1.22	Pago de contribuciones y gastos en transporte aéreo de pasaje y carga.
2.7.1.23	Clave en el RFC genérica en CFDI y con residentes en el extranjero.
2.7.1.24	CFDI para devolución del IVA a turistas extranjeros.
2.7.1.25	Concepto de unidad de medida a utilizar en los CFDI.
2.7.1.26	Comprobantes de donativos emitidos por las entidades autorizadas por Ley para recibir donativos deducibles, así como las Comisiones de Derechos Humanos.
2.7.1.27	Integración de la clave vehicular.
2.7.1.28	Integración del Número de Identificación Vehicular.
2.7.1.29	Requisitos en la expedición de CFDI.
2.7.1.30	Concepto de tarjeta de servicio.
2.7.1.31	Facilidad para emitir CFDI sin mencionar los datos del pedimento de importación.
2.7.1.32	Expedición de CFDI por pagos realizados.
2.7.1.33	Entrega o puesta a disposición de CFDI a clientes.
2.7.1.34	Aceptación del receptor para la cancelación del CFDI.
2.7.1.35	Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor.
2.7.1.36	Expedición de CFDI por las dependencias públicas sin acceso a Internet.
2.7.1.37	Forma de pago usando gestores de pagos.
2.7.1.38	No expedición de CFDI por pago de impuestos federales.
2.7.1.39	Opción para que en el CFDI se establezca como método de pago �Pago en una sola exhibición�.
2.7.1.40	Facturación en factoraje financiero cuando no se utiliza como documento base un CFDI.
2.7.1.41	Comprobantes fiscales por venta o servicios relacionados con hidrocarburos y petrolíferos.
2.7.1.42	Pago de erogaciones a través de fedatarios públicos, agentes aduanales o agentes navieros.
2.7.1.43	Información del IVA con la presentación de la declaración de enajenación de bienes a través del DeclaraNOT en línea.
2.7.1.44	Información del valor del avalúo de bienes enajenados a través del DeclaraNOT en línea.
2.7.1.45	Conciliación de quejas por facturación.
2.7.1.46	Definición de público en general para efectos de expedición de CFDI.
2.7.1.47	Plazos para la cancelación de CFDI.
2.7.1.48	Solicitud de datos en el RFC para timbrado de CFDI con complemento de nómina.

SECCIÓN 2.7.2. DE LOS PROVEEDORES DE CERTIFICACIÓN DE CFDI
Regla	Descripción	Reforma
2.7.2.1	Requisitos para obtener la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
2.7.2.2	Publicación de datos en el Portal del SAT de los proveedores de certificación de CFDI.
2.7.2.3	Vigencia de la autorización de los proveedores de certificación de CFDI.
2.7.2.4	Requisitos para que los proveedores de certificación de CFDI renueven la vigencia de la autorización.
2.7.2.5	Concepto de la certificación de CFDI que autoriza el SAT.
2.7.2.6	De la garantía para obtener autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
2.7.2.7	Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certificación de CFDI.
2.7.2.8	Obligaciones de los proveedores de certificación de CFDI.
2.7.2.9	Obligaciones de los proveedores en el proceso de certificación de CFDI.
2.7.2.10	Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones para el proveedor de certificación de CFDI.
2.7.2.11	Amonestaciones a los proveedores de certificación de CFDI.
2.7.2.12	Causas de revocación de la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
2.7.2.13	Liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica del proveedor de certificación de CFDI y devolución de la garantía.
2.7.2.14	Requisitos para ser proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios.
2.7.2.15	Solicitud de generación de certificado de sello digital del SAT para operar como proveedor de certificación de CFDI.
2.7.2.16	Operación del servicio de certificación y generación de CFDI de los proveedores de certificación de expedición de CFDI.
2.7.2.17	Avisos que deben presentar los proveedores de certificación de expedición de CFDI.
2.7.2.18	Solicitud para dejar de operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI.
2.7.2.19	Cancelación de CFDI certificados por el proveedor de certificación de expedición de CFDI.

SECCIÓN 2.7.3. DE LA EXPEDICIÓN DE CFDI POR LAS VENTAS REALIZADAS POR PERSONAS FÍSICAS DEL SECTOR PRIMARIO; ARRENDADORES DE BIENES INMUEBLES, PROPIETARIOS O TITULARES QUE AFECTEN TERRENOS, BIENES O DERECHOS INCLUYENDO DERECHOS REALES, EJIDALES O COMUNALES; MINEROS; ARTESANOS; ENAJENANTES DE VEHÍCULOS USADOS, DESPERDICIOS INDUSTRIALIZABLES, OBRAS DE ARTES PLÁSTICAS Y ANTIGÜEDADES, POR LOS ADQUIRENTES DE SUS BIENES
Regla	Descripción	Reforma
2.7.3.1	Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector primario.
2.7.3.2	Comprobación de erogaciones y retenciones en el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles.
2.7.3.3	Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector minero.
2.7.3.4	Comprobación de erogaciones en la compra de vehículos usados.
2.7.3.5	Facilidades para las personas físicas que se dediquen exclusivamente a la actividad de recolección de desperdicios y materiales destinados a la industria del reciclaje.
2.7.3.6	Comprobación de erogaciones tratándose de adquisición de bienes, uso o goce temporal de bienes inmuebles, afectación de terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales.
2.7.3.7	Comprobación de erogaciones por el pago de servidumbres de paso.
2.7.3.8	Comprobación de erogaciones en la compra de obras de artes plásticas y antigüedades.
2.7.3.9	Comprobación de erogaciones, retenciones y entero en la enajenación de artesanías.
2.7.3.10	Solicitud para la emisión de CFDI a través del adquirente.

SECCIÓN 2.7.4. DE LOS PROVEEDORES DE CERTIFICACIÓN Y GENERACIÓN DE CFDI PARA EL SECTOR PRIMARIO
Regla	Descripción	Reforma
2.7.4.1	Facilidad para que los contribuyentes personas físicas productoras del sector primario puedan generar y expedir CFDI a través de un PCGCFDISP.
2.7.4.2	De la autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
2.7.4.3	Publicación de los datos en el Portal del SAT de los proveedores de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
2.7.4.4	Requisitos de las representaciones impresas de CFDI del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
2.7.4.5	Obligaciones y condiciones para mantener la autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
2.7.4.6	Operación del servicio de generación y certificación de CFDI, y obligaciones tecnológicas del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
2.7.4.7	Vigencia de la autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
2.7.4.8	Requisitos para que el proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario renueve la vigencia de la autorización.
2.7.4.9	Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones para el proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
2.7.4.10	Amonestaciones al proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
2.7.4.11	Causas de revocación de la autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
2.7.4.12	Liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
2.7.4.13	Aviso para dejar sin efectos la autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.

SECCIÓN 2.7.5. DE LA EXPEDICIÓN DE CFDI POR CONCEPTO DE NÓMINA Y OTRAS RETENCIONES
Regla	Descripción	Reforma
2.7.5.1	Fecha de expedición y entrega del CFDI de las remuneraciones cubiertas a los trabajadores.
2.7.5.2	Entrega del CFDI por concepto nómina.
2.7.5.3	No expedición de constancia y CFDI por concepto de viáticos comprobados por el trabajador, cuando se haya cumplido con la emisión del CFDI de nómina.
2.7.5.4	Emisión del CFDI de retenciones e información de pagos.
2.7.5.5	Infracciones que cometen los proveedores de certificación de CFDI al no cumplir con las especificaciones tecnológicas determinadas por el SAT.
2.7.5.6	Emisión de CFDI por concepto nómina del ejercicio fiscal 2023.
2.7.5.7	Declaración informativa de retenciones de los demás ingresos.

SECCIÓN 2.7.6. DE LAS FACILIDADES DE COMPROBACIÓN PARA ASOCIACIONES DE INTÉRPRETES Y ACTORES, SINDICATOS DE TRABAJADORES DE LA MÚSICA Y SOCIEDADES DE GESTIÓN COLECTIVA CONSTITUIDAS DE ACUERDO CON LA LEY FEDERAL DEL DERECHO DE AUTOR
Regla	Descripción	Reforma
2.7.6.1	Emisión de CFDI por cuenta de intérpretes, actores, trabajadores de la música y agremiados de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor.
2.7.6.2	Facilidades cuando el total de los ingresos que perciban sean cobrados a través de asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor.
2.7.6.3	Retenciones del ISR e IVA a personas físicas por parte de asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor.
2.7.6.4	Opción de retenciones del ISR e IVA a personas físicas que perciban ingresos por la realización de actividades artísticas, literarias o por derechos de autor que no hayan sido cobrados con la intervención de las asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor.

SECCIÓN 2.7.7. DE LA EXPEDICIÓN DE CFDI CON COMPLEMENTO CARTA PORTE
Regla	Descripción	Reforma
2.7.7.1.1	CFDI de tipo ingreso con el que se acredita el transporte de mercancías.
2.7.7.1.2	CFDI con el que los propietarios, poseedores, tenedores, agentes de transporte o intermediarios acreditan el traslado de bienes o mercancías.
2.7.7.1.3	Emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de Servicios Dedicados.
2.7.7.1.4	Emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de servicios de traslado de fondos y valores.
2.7.7.1.5	Transporte de mercancías por transportistas residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en territorio nacional.
2.7.7.2.1	Traslado local de bienes o mercancías.
2.7.7.2.2	Emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de servicios de paquetería o mensajería.
2.7.7.2.3	Emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de servicios de grúas, servicios auxiliares de arrastre y salvamento a nivel local.
2.7.7.2.4	Emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de servicios de transporte o distribución de hidrocarburos o petrolíferos a nivel local.
2.7.7.2.5	Emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de servicios de transporte consolidado de mercancías.
2.7.7.2.6	CFDI que ampara el transporte de mercancías de exportación a través de prestadores de servicios.
2.7.7.2.7	CFDI que ampara el transporte de mercancías de exportación definitiva realizado por medios propios.
2.7.7.2.8	Tramos de jurisdicción federal para el traslado de bienes y/o mercancías a través de autotransporte.
2.7.7.2.9	Emisión de CFDI con complemento Carta Porte, servicios de logística inversa, recolección o devolución para el traslado de los bienes y/o mercancías en autotransporte.
2.7.7.3.1	Servicios de fletamento a casco desnudo.
2.7.7.3.2	Servicios de fletamento por tiempo determinado.
2.7.7.3.3	Servicios de fletamento por viaje.
2.7.7.3.4	Transporte marítimo en modalidad ferri.

CAPÍTULO 2.8. CONTABILIDAD, DECLARACIONES Y AVISOS
SECCIÓN 2.8.1. DISPOSICIONES GENERALES
Regla	Descripción	Reforma
2.8.1.1	Sujetos no obligados a llevar contabilidad en los términos del CFF.
2.8.1.2	Contabilidad en idioma distinto al español.
2.8.1.3	Uso de discos ópticos compactos o cintas magnéticas.
2.8.1.4	Registro de ingresos y gastos en �Mis cuentas�.
2.8.1.5	Contabilidad en medios electrónicos.
2.8.1.6	Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos de manera mensual.
2.8.1.7	Información relacionada con la clave en el RFC de sus usuarios.
2.8.1.8	Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la autoridad.
2.8.1.9	Formas oficiales aprobadas por el SAT.
2.8.1.10	Declaraciones de contribuciones de mejoras, pago de contribuciones y aprovechamientos en materia de agua.
2.8.1.11	Pago de productos y aprovechamientos.
2.8.1.12	Información de operaciones a que se refiere el artículo 31-A del CFF.
2.8.1.13	De los papeles de trabajo y registro de asientos contables.
2.8.1.14	Opción para registrar ingresos y gastos en �Mis cuentas�.
2.8.1.15	Aviso sobre abanderamiento y matrícula de embarcaciones y artefactos navales mexicanos.
2.8.1.16	Plazo para reponer los registros contables que hayan sido destruidos o inutilizados.
2.8.1.17	Facilidades para los contribuyentes personas físicas.
2.8.1.18	Procedimiento para presentar declaraciones complementarias en el esquema anterior, a través del sistema de declaraciones y pagos.
2.8.1.19	Certificación de existencia contable del pasivo y del valor correspondiente del mismo.
2.8.1.20	Criterios para la determinación de la condición de beneficiario controlador de las personas morales.
2.8.1.21	Mecanismos para identificar, obtener y conservar la información actualizada sobre el beneficiario controlador.
2.8.1.22	Información que mantendrán las personas morales, las fiduciarias, los fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de fideicomisos, así como las partes contratantes o integrantes, en el caso de cualquier otra figura jurídica sobre sus beneficiarios controladores.
2.8.1.23	Información que mantendrán los notarios, corredores y cualquier otra persona sobre beneficiarios controladores.

SECCIÓN 2.8.2. DIM VÍA INTERNET Y POR MEDIOS MAGNÉTICOS
Regla	Descripción	Reforma
2.8.2.1	Medios para presentar la DIM.
2.8.2.2	Declaraciones complementarias de la DIM.
2.8.2.3	Clave en el RFC y CURP en la declaración informativa y Contraseña en la DIM.

SECCIÓN 2.8.3. PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE PAGOS PROVISIONALES, DEFINITIVOS Y DEL EJERCICIO VÍA INTERNET DE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Regla	Descripción	Reforma
2.8.3.1	Procedimiento para presentar declaraciones de pagos de impuestos provisionales o definitivos, así como de derechos.
2.8.3.2	Presentación de la declaración de ISR del ejercicio por liquidación para personas morales del régimen general de ley.
2.8.3.3	Presentación y pago de declaraciones complementarias.
2.8.3.4	Procedimiento para efectuar la presentación de Declaraciones Complementarias Esquema Anterior.
2.8.3.5	Procedimiento para presentar declaraciones informativas.

SECCIÓN 2.8.4. DEL PAGO DE DERECHOS, PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS VÍA INTERNET Y VENTANILLA BANCARIA
Regla	Descripción	Reforma
2.8.4.1	Procedimiento para el pago de DPA�s vía Internet o por ventanilla bancaria.

SECCIÓN 2.8.5. DEL PAGO DE DPA�S A TRAVÉS DEL SERVICIO DE PAGO REFERENCIADO
Regla	Descripción	Reforma
2.8.5.1	Procedimiento para el pago de DPA�s con línea de captura vía Internet o por ventanilla bancaria.
2.8.5.2	Presentación de declaraciones y pago de derechos sobre minería.
2.8.5.3	Presentación y pago de declaraciones complementarias de derechos de minería.

CAPÍTULO 2.9. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
Regla	Descripción	Reforma
2.9.1	Actualización del domicilio fiscal por autoridad.
2.9.2	Notificación electrónica a través del buzón tributario.
2.9.3	Medio de comprobación de integridad y autoría de documentos firmados con e.firma del funcionario competente o con sello digital, notificados de forma personal o a través del buzón tributario.
2.9.4	Huso horario aplicable para efectos del buzón tributario.
2.9.5	Inscripción en el RFC de cuentahabientes por verificación de datos obtenidos de las instituciones del sistema financiero.
2.9.6	Atribuciones de los síndicos.
2.9.7	Coeficiente de utilidad, no resulta aplicable a depósitos bancarios.
2.9.8	Consultas en materia de precios de transferencia.
2.9.9	Información de seguimiento a revisiones.
2.9.10	Solicitud para pago a plazos flexibles durante el ejercicio de facultades de comprobación.
2.9.11	Procedimiento para realizar aclaraciones a que se refiere el artículo 33-A del CFF.
2.9.12	Procedimientos aplicables para identificar cuentas extranjeras o cuentas reportables entre las cuentas financieras y para presentar información ante las autoridades fiscales.
2.9.13	Aclaración de cartas invitación, exhortos o comunicados por incumplimiento a las disposiciones fiscales.
2.9.14	Presunción de transmisión indebida del derecho a disminuir pérdidas fiscales. Procedimiento para desvirtuar los hechos que llevaron a la autoridad a notificarlos.

CAPÍTULO 2.10. DICTAMEN DE CONTADOR PÚBLICO INSCRITO
Regla	Descripción	Reforma
2.10.1	Aviso para presentar dictamen por enajenación de acciones.
2.10.2	Opción para sustituir al contador público inscrito en dictamen de operaciones de enajenación de acciones.
2.10.3	Información relativa a la vigencia de la certificación de los contadores públicos.
2.10.4	Inscripción y actualización de información de las federaciones de colegios de contadores públicos y organismos no federados.
2.10.5	Información de socios activos y del cumplimiento de la norma de educación continua o de actualización académica.
2.10.6	Presentación del dictamen de estados financieros utilizando el programa SIPRED 2022.
2.10.7	Información relativa al dictamen de estados financieros 2023.
2.10.8	Aviso al Colegio Profesional o Federación de Colegios Profesionales.
2.10.9	Requisitos que debe cumplir el contador público inscrito para la presentación del dictamen de estados financieros del ejercicio 2023, o de enajenación de acciones, o de cualquier otro dictamen que tenga repercusión fiscal.
2.10.10	Inscripción en el sistema de contadores públicos registrados para dictaminar estados financieros, enajenación de acciones, o de cualquier otro dictamen que tenga repercusión fiscal.
2.10.11	Renovación del registro de Contador Público.
2.10.12	Cálculo del valor del activo que deberán realizar los contribuyentes que opten por dictaminar sus estados financieros.
2.10.13	Dictamen de estados financieros y de enajenación de acciones de contribuyentes que hubieran presentado aviso de suspensión de actividades en el RFC.
2.10.14	Información que deberá acompañarse al dictamen sobre los estados financieros y al informe sobre la situación fiscal del contribuyente.
2.10.15	Informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
2.10.16	Presentación de dictamen de estados financieros y de enajenación de acciones vía Internet.
2.10.17	Presentación e información del dictamen de estados financieros y demás información a través de Internet.
2.10.18	Evidencia de la aplicación de los procedimientos de revisión sobre la situación fiscal del contribuyente.
2.10.19	Formatos a los que debe sujetarse el texto del dictamen.
2.10.20	Declaración sobre la información presentada en el dictamen y en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
2.10.21	Presentación del dictamen de enajenación de acciones vía Internet.
2.10.22	Información relativa al dictamen de enajenación de acciones.
2.10.23	Presentación del archivo de papeles de trabajo del contador público inscrito utilizando el programa SIPRED 2023.
2.10.24	Contribuyentes que tributen en el régimen de coordinados, y en el régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras que opten por dictaminar sus estados financieros.
2.10.25	Procedimiento del contador público inscrito respecto de contribuyentes que no acepten o no estén de acuerdo con su dictamen.
2.10.26	Contribuyentes que optaron por hacer dictaminar sus estados financieros y llevaron a cabo una operación de fusión, en calidad de sociedades fusionadas.
2.10.27	Presentación de dictamen de fusión y escisión de sociedades.
2.10.28	Informe proporcionado por el contador público inscrito respecto del incumplimiento a las disposiciones fiscales y aduaneras o de un hecho probablemente constitutivo de delito.

CAPÍTULO 2.11. PAGO A PLAZOS
Regla	Descripción	Reforma
2.11.1	Solicitud para pago a plazos.
2.11.2	Forma oficial para realizar el pago en parcialidades o diferido.
2.11.3	Solicitud para dejar sin efecto una autorización de pago a plazos.
2.11.4	Opción del contribuyente de solicitar el monto a corregir para los efectos de presentar su solicitud formal, en los términos del artículo 66, tercer párrafo del CFF.
2.11.5	Dispensa de garantizar el interés fiscal.
2.11.6	Liquidación anticipada del adeudo con convenio de pago a plazos.

CAPÍTULO 2.12. DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL
Regla	Descripción	Reforma
2.12.1	Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales.
2.12.2	Notificaciones realizadas por terceros.
2.12.3	Notificaciones por estrados y edictos en Internet.
2.12.4	Requerimiento del importe garantizado por carta de crédito.
2.12.5	Cartas de crédito como garantía del interés fiscal.
2.12.6	Pólizas de Fianza.
2.12.7	Información que deben remitir las instituciones de crédito y casas de bolsa a las autoridades fiscales.
2.12.8	Formato de pago para instituciones autorizadas para emitir fianzas fiscales.
2.12.9	Formalidades para la emisión de cartas de crédito.
2.12.10	Práctica de segundo avalúo.
2.12.11	Títulos valor como garantía del interés fiscal.

CAPÍTULO 2.13. DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
Regla	Descripción	Reforma
2.13.1	Honorarios de interventores o administradores.
2.13.2	Subastas públicas por medios electrónicos.
2.13.3	Requisitos que deben cumplir los interesados en participar en remates por medios electrónicos.
2.13.4	Confirmación de recepción de posturas.
2.13.5	Recepción y aceptación de posturas.
2.13.6	Entero del saldo de la cantidad ofrecida en la postura o de la que resultó de las mejoras.
2.13.7	Solicitud para la entrega del monto pagado de bienes que no pueden entregarse al postor.
2.13.8	Subasta de Entidades Federativas.
2.13.9	Entrega del bien rematado.
2.13.10	Reintegro del depósito en garantía.
2.13.11	Incumplimiento del postor.
2.13.12	Remate de automóviles extranjeros usados.
2.13.13	Supuestos por los que procede la enajenación a plazos de los bienes embargados.
2.13.14	Determinación de la garantía del interés fiscal en la enajenación a plazos de los bienes embargados.
2.13.15	Formalización de la enajenación a plazos de los bienes embargados.
2.13.16	Plazo y requisitos para solicitar los excedentes del producto del remate o adjudicación.
2.13.17	Cantidad actualizada para honorarios por notificaciones para 2024.
2.13.18	Aplicación de la facilidad para asumir la obligación de pago de créditos fiscales por una entidad federativa, en sustitución de sus entes públicos.
2.13.19	Requisitos para los depositarios con carácter de interventor con cargo a la caja y administrador.

CAPÍTULO 2.14. DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES
Regla	Descripción	Reforma
2.14.1	Aplicación de facilidades como pago a plazos o reducción de multas y aplicación de recargos por prórroga de las contribuciones retenidas, cuando no fueron cobradas o descontadas al sujeto obligado y se pagarán directamente por el contribuyente.
2.14.2	Aplicación de facilidades como pago a plazos o reducción de multas y aplicación de recargos por prórroga de las contribuciones que no se trasladaron y se pagarán directamente por el contribuyente.
2.14.3	Reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga.
2.14.4	Reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga cuando resulta improcedente alguna compensación.
2.14.5	Reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF.
2.14.6	Supuestos por los que no procede la reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF.
2.14.7	Condiciones para que surta efectos la reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF.
2.14.8	Solicitud de reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF.
2.14.9	Solicitud de pago a plazos de las multas no reducidas conforme al artículo 74 del CFF.
2.14.10	Porcentaje de reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF a contribuyentes sujetos a facultades de comprobación que opten por autocorregirse.
2.14.11	Reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF que deriven de la aplicación de pérdidas fiscales indebidas.
2.14.12	Porcentaje de reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF, determinadas con motivo del ejercicio de facultades de comprobación.
2.14.13	Porcentaje de reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF, por incumplimiento a las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, inclusive las derivadas de comercio exterior.
2.14.14	Reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF, por incumplimiento de obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, con motivo de la vigilancia en materia de presentación de declaraciones.

CAPÍTULO 2.15. DEL RECURSO DE REVOCACIÓN
Regla	Descripción	Reforma
2.15.1	Forma de presentación del recurso de revocación.

CAPÍTULO 2.16. DE LA INFORMACIÓN SOBRE LA SITUACIÓN FISCAL
Regla	Descripción	Reforma
2.16.1	Presentación de la información sobre su situación fiscal.
2.16.2	Información sobre la situación fiscal de contribuyentes que hubieran presentado aviso de suspensión de actividades en el RFC.
2.16.3	Contribuyentes relevados de la obligación de presentar la información sobre su situación fiscal.
2.16.4	Contribuyentes obligados a presentar la Información sobre su situación fiscal que hayan llevado a cabo una operación por fusión en calidad de fusionada.
2.16.5	Contribuyentes obligados a presentar la información sobre su situación fiscal por ser partes relacionadas de los sujetos obligados a dictaminar sus estados financieros.

CAPÍTULO 2.17. DE LA CELEBRACIÓN DE SORTEOS DE LOTERÍA FISCAL
Regla	Descripción	Reforma
2.17.1	Bases de los sorteos fiscales.
2.17.2	Medios de pago participantes en los sorteos fiscales.

CAPÍTULO 2.18. DE LOS ÓRGANOS CERTIFICADORES
Regla	Descripción	Reforma
2.18.1	Requisitos para operar como órgano certificador autorizado por el SAT.
2.18.2	Vigencia y renovación de la autorización para operar como órgano certificador.
2.18.3	Publicación de datos de los órganos certificadores en el Portal del SAT.
2.18.4	Procedimiento para dejar sin efectos la autorización para operar como órgano certificador.
2.18.5	Obligaciones de los órganos certificadores.
2.18.6	De la certificación del órgano.
2.18.7	Del procedimiento de certificación.
2.18.8	Causas de revocación de la autorización para operar como órgano certificador.
2.18.9	Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones de los órganos certificadores.
2.18.10	Procedimiento para llevar a cabo la revocación de la autorización otorgada para operar como órgano certificador.

CAPÍTULO 2.19. DE LA REVELACIÓN DE ESQUEMAS REPORTABLES
Regla	Descripción	Reforma
2.19.1	Declaración informativa para revelar esquemas reportables generalizados y personalizados.
2.19.2	Declaración informativa complementaria presentada por modificaciones al esquema reportable revelado.
2.19.3	Declaración informativa complementaria presentada por los asesores fiscales liberados de la obligación de revelar el esquema reportable.
2.19.4	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción I del CFF.
2.19.5	Descripción detallada del esquema reportable relativo a evitar la aplicación del artículo 4-B de la Ley del ISR, a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción II del CFF.
2.19.6	Descripción detallada del esquema reportable relativo a evitar la aplicación del Capítulo I, del Título VI de la Ley del ISR, a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción II del CFF.
2.19.7	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción III del CFF.
2.19.8	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción IV del CFF.
2.19.9	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción V del CFF.
2.19.10	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción VI, inciso a) del CFF.
2.19.11	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción VI, inciso b) del CFF.
2.19.12	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción VI, inciso c) del CFF.
2.19.13	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción VI, inciso d) del CFF.
2.19.14	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción VI, inciso e) del CFF.
2.19.15	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción VII del CFF.
2.19.16	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción VIII del CFF.
2.19.17	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción IX del CFF.
2.19.18	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción X del CFF.
2.19.19	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción XI del CFF.
2.19.20	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción XII del CFF.
2.19.21	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción XIII del CFF.
2.19.22	Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción XIV del CFF.
2.19.23	Constancia de liberación de la obligación de revelar esquemas reportables.
2.19.24	Mecanismos tendientes a evitar la aplicación del artículo 199 del CFF.
2.19.25	Descripción de los mecanismos tendientes a evitar la aplicación del artículo 199 del CFF.
2.19.26	Constancia de esquema no reportable o de existencia de impedimento legal para revelar un esquema reportable.
2.19.27	Solicitud de información adicional a los asesores fiscales y contribuyentes.
2.19.28	Declaración informativa para proporcionar los datos de los contribuyentes a los cuales se les comercializó un esquema reportable generalizado o personalizado.

3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CAPÍTULO 3.1. DISPOSICIONES GENERALES
Regla	Descripción	Reforma
3.1.1	Certificaciones de residencia fiscal de reaseguradoras de riesgo nuclear.
3.1.2	Certificaciones de residencia fiscal de reaseguradoras residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.
3.1.3	Certificación de la presentación de la declaración para Estados Unidos de América.
3.1.4	Disposiciones de procedimiento en figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales.
3.1.5	Excepciones a la aplicación de la acreditación de una doble tributación jurídica por pagos entre partes relacionadas.
3.1.6	Procedimiento para determinar si un impuesto pagado en el extranjero es un ISR.
3.1.7	Información y constancias sobre dividendos distribuidos a residentes en México respecto de acciones listadas en el sistema internacional de cotizaciones.
3.1.8	Fecha o periodo de activos o ingresos totales de sociedades financieras de objeto múltiple que forman parte del sistema financiero.
3.1.9	Concepto de sociedades de objeto múltiple de nueva creación.
3.1.10	Autorización de sociedades financieras de objeto múltiple de nueva creación.
3.1.11	Intereses provenientes de operaciones de reporto.
3.1.12	Ganancia en la enajenación de certificados bursátiles fiduciarios de un fideicomiso que exclusivamente esté invertido en un fideicomiso dedicado a la adquisición o construcción de inmuebles.
3.1.13	Fideicomisos que intervengan en un mercado de operaciones financieras derivadas cotizadas en bolsa.
3.1.14	Residencia de sociedades de responsabilidad limitada constituidas en Estados Unidos de América.
3.1.15	Supuestos en que no se realizan actividades empresariales a través de un fideicomiso.
3.1.16	Proporción de distribución en fideicomisos a través de los cuales se realizan actividades empresariales.
3.1.17	Formas de acreditar la residencia fiscal.
3.1.18	Noción de firma internacional.
3.1.19	Acreditamiento del monto proporcional del ISR pagado en México por la distribución de dividendos de residentes en el extranjero.
3.1.20	Personas Morales del Régimen de Propiedad en Condominio.
3.1.21	Deducción de gastos e inversiones realizadas por figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales.
3.1.22	Constitución o cambios al fondo de creación de las reservas para pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad.
3.1.23	Transferencia de fondos y rendimientos del fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad de una institución a otra.
3.1.24	Pago de recargos por diferencias derivadas de la aplicación de un coeficiente menor en pagos provisionales.

CAPÍTULO 3.2. DE LOS INGRESOS
Regla	Descripción	Reforma
3.2.1	Ingresos acumulables por la celebración de contratos de mutuo con interés y garantía prendaria con el público en general.
3.2.2	Momento de obtención de ingresos por prestación de servicios de guarda y custodia.
3.2.3	Opción de acumulación de ingresos para tiempos compartidos.
3.2.4	Opción de acumulación de ingresos por cobro total o parcial del precio.
3.2.5	Ingresos acumulables derivados de la enajenación o redención de certificados emitidos por los fideicomisos de deuda.
3.2.6	Determinación de la ganancia acumulable o la pérdida deducible en operaciones financieras derivadas con una divisa como subyacente en mercados reconocidos y en operaciones fuera de mercados reconocidos (OTCs).
3.2.7	Operaciones financieras denominadas "Cross Currency Swaps".
3.2.8	Determinación de la ganancia o la pérdida por la enajenación de certificados de fideicomisos que repliquen índices bursátiles.
3.2.9	Cuenta fiduciaria de dividendos netos.
3.2.10	Efectos fiscales de la enajenación y canje de certificados de fideicomisos que repliquen índices bursátiles.
3.2.11	Operaciones de préstamo de títulos bancarios o valores gubernamentales.
3.2.12	Concepto de títulos valor que se colocan entre el gran público inversionista.
3.2.13	Requisitos de los fideicomisos que repliquen índices bursátiles.
3.2.14	Obligaciones de información de los intermediarios financieros de los fideicomisos accionarios.
3.2.15	Retención del ISR por intereses pagados por los certificados emitidos por fideicomisos de deuda.
3.2.16	Requisitos de los fideicomisos de deuda.
3.2.17	Procedimiento para determinar la ganancia por la enajenación de acciones recibidas en préstamo.
3.2.18	Procedimiento para determinar la ganancia por la enajenación de acciones que no sean restituidas en las operaciones de préstamo de valores.
3.2.19	Procedimiento para determinar el precio de los activos objeto de inversión de renta variable.
3.2.20	Disminución de las comisiones por intermediación y precio promedio de adquisición en la determinación de la ganancia o pérdida en la enajenación de acciones de fondos de inversión de renta variable.
3.2.21	Eliminación de la obligación de efectuar la retención a que se refiere el artículo 161 de la Ley del ISR cuando se obtenga el escrito firmado por el titular de la cuenta.
3.2.22	Ganancias en operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices.
3.2.23	Determinación para fondos de inversión de renta variable de la ganancia por la enajenación de títulos que no estén listados en el Sistema Internacional de Cotizaciones y de la variación en la valuación de las acciones representativas del fondo de inversión de renta variable, correspondiente a personas físicas.
3.2.24	Opción para disminuir los anticipos acumulados en la determinación del pago provisional correspondiente a la emisión del CFDI por el importe total de la contraprestación.
3.2.25	Cuenta fiduciaria de distribuciones del resultado fiscal de fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles.
3.2.26	Solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal.
3.2.27	Presentación del Acta de asamblea protocolizada con motivo de la suscripción y pago de capital, derivado de la enajenación de acciones a costo fiscal.
3.2.28	Aplicación de la autorización emitida para enajenar acciones a costo fiscal.

CAPÍTULO 3.3. DE LAS DEDUCCIONES
SECCIÓN 3.3.1. DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL
Regla	Descripción	Reforma
3.3.1.1	Deducción de indemnizaciones de seguros con saldos vencidos de primas.
3.3.1.2	Deducción de indemnizaciones de seguros con primas pagadas, pero no ingresadas a las instituciones de seguros.
3.3.1.3	Requisitos de deducciones que se extingan con la entrega de dinero.
3.3.1.4	Pago de indemnizaciones y devolución o restitución de primas, mediante cheque nominativo, sin expresión �para abono en cuenta del beneficiario�.
3.3.1.5	Requisitos para deducciones del pago de indemnizaciones y devolución o restitución de primas en microseguros.
3.3.1.6	Concepto y características de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
3.3.1.7	Deducción de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, adquiridos a través de monederos electrónicos autorizados por el SAT.
3.3.1.8	Requisitos para solicitar autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
3.3.1.9	Vigencia de la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
3.3.1.10	Obligaciones del emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
3.3.1.11	Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones del emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
3.3.1.12	Causas de revocación de la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
3.3.1.13	Información publicada en el Portal del SAT y aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
3.3.1.14	Destrucciones periódicas de mercancías que hubieran perdido su valor.
3.3.1.15	Concepto de vale de despensa.
3.3.1.16	Características de monederos electrónicos de vales de despensa.
3.3.1.17	Requisitos para solicitar autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
3.3.1.18	Vigencia de la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
3.3.1.19	Obligaciones del emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa.
3.3.1.20	Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones del emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa.
3.3.1.21	Causas de revocación de la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
3.3.1.22	Información publicada en el Portal del SAT y aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos de vales de despensa.
3.3.1.23	Contribuyentes relevados de presentar aviso relativo a deducciones por pérdidas por créditos incobrables.
3.3.1.24	Opción de deducción de gastos e inversiones no deducibles para contribuyentes del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.
3.3.1.25	Intereses por préstamo de títulos o valores celebrados con personas físicas.
3.3.1.26	Autorización para deducir pérdidas de otros títulos valor.
3.3.1.27	Gastos que se hagan en el extranjero a prorrata.
3.3.1.28	Solicitud de resolución para deducir intereses por deudas contraídas con partes relacionadas.
3.3.1.29	Procedimiento para cuantificar la proporción de los ingresos exentos respecto del total de las remuneraciones.
3.3.1.30	Deducción de pagos realizados por sociedades mexicanas consideradas transparentes fiscales para los efectos de una legislación extranjera.
3.3.1.31	Operaciones financieras derivadas que pueden contratar los fondos de pensiones y jubilaciones.
3.3.1.32	Información que debe contener la manifestación para la incorporación de trabajadores a los fondos de pensiones o jubilaciones complementarios a los establecidos en la Ley del Seguro Social.
3.3.1.33	Aviso para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación e inversiones en comedores, aviones y embarcaciones.
3.3.1.34	Pagos en cajeros automáticos mediante el envío de claves a teléfonos móviles.
3.3.1.35	Disminución en las Reservas Técnicas de las Instituciones de Seguros y Fianzas.
3.3.1.36	Procedimiento que el SAT debe seguir para llevar a cabo la revocación de la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
3.3.1.37	Procedimiento que el SAT debe seguir para llevar a cabo la revocación de la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
3.3.1.38	Deducción de aportaciones a fondos especiales.
3.3.1.39	Deducción de gastos que deriven de inversiones obtenidas con apoyos económicos o monetarios.
3.3.1.40	Procedimiento para dejar sin efectos la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
3.3.1.41	Procedimiento para dejar sin efectos la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
3.3.1.42	Procedimiento que pueden observar los emisores autorizados de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres a efecto de solventar los incumplimientos determinados en el oficio de opinión técnica final de la verificación, emitido por la ACSMC de la AGCTI.
3.3.1.43	Procedimiento que pueden observar los emisores autorizados de monederos electrónicos de vales de despensa a efecto de solventar los incumplimientos determinados en el oficio de opinión técnica final de la verificación emitido por la ACSMC de la AGCTI.
3.3.1.44	Pérdida deducible en venta de acciones y otros títulos valor fuera de Bolsa de Valores.

SECCIÓN 3.3.2. DE LAS INVERSIONES
Regla	Descripción	Reforma
3.3.2.1	Deducción de inversiones en refrigeradores y enfriadores.
3.3.2.2	Porciento máximo de deducción de activos intangibles adquiridos mediante cesión de derechos.
3.3.2.3	Aviso para prorrogar el plazo de reinversión de las cantidades recuperadas en pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor.

SECCIÓN 3.3.3. DEL COSTO DE LO VENDIDO
Regla	Descripción	Reforma
3.3.3.1	Método detallista para tiendas de autoservicio o departamentales.
3.3.3.2	Actividades que pueden determinar el costo de lo vendido de adquisiciones no identificadas a través de control de inventarios.
3.3.3.3	Deducción del costo de lo vendido para contribuyentes que prestan servicios derivados de contratos de obra inmueble.
3.3.3.4	Facilidad para presentar el aviso de opción para deducir las erogaciones estimadas relativas a los costos directos o indirectos de obras.

CAPÍTULO 3.4. DEL AJUSTE POR INFLACIÓN
Regla	Descripción	Reforma
3.4.1	Ajuste anual por inflación del margen por variación en operaciones derivadas estandarizadas operadas en mercados reconocidos.

CAPÍTULO 3.5. DE LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO Y DE SEGUROS Y FIANZAS, ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO, ARRENDADORAS FINANCIERAS, UNIONES DE CRÉDITO Y FONDOS DE INVERSIÓN
Regla	Descripción	Reforma
3.5.1	Reservas de riesgos en curso.
3.5.2	Deducibilidad de reservas de instituciones de seguros y fianzas.
3.5.3	No retención por el pago de intereses.
3.5.4	Tasa anual de retención del ISR por intereses.
3.5.5	Retención del ISR diario por fondos de inversión multiseries.
3.5.6	Obligación de enterar y retener el ISR por fondos de inversión.
3.5.7	Autoridad competente ante la que se tramita la constancia de reciprocidad con Estados en materia de ISR.
3.5.8	Procedimiento para que las instituciones que componen el sistema financiero y los organismos públicos federales y estatales presenten información.
3.5.9	Cálculo de intereses nominales por instituciones del sistema financiero.
3.5.10	Obligaciones de los intermediarios financieros y de la institución fiduciaria que tengan en custodia o administración fideicomisos de deuda.
3.5.11	Tipo de cambio de los depósitos en efectivo realizados en moneda extranjera y determinación del valor de las UDI�s.
3.5.12	Información que deben proporcionar las instituciones del sistema financiero a los titulares de las cuentas concentradoras.
3.5.13	Depósitos en efectivo a través de servicios ofrecidos por organismos públicos descentralizados.
3.5.14	Depósitos en efectivo en cuentas a nombre de fideicomisos.
3.5.15	Cuentas abiertas a nombre de un comisionista.
3.5.16	Depósitos en efectivo destinados a terceros.
3.5.17	Información de pagos en efectivo entre instituciones del sistema financiero.
3.5.18	Identificación del perceptor de los intereses por parte de las administradoras de fondos para el retiro.
3.5.19	Registro de depósitos en efectivo.
3.5.20	Información referente al cálculo de la ganancia o pérdida por la enajenación de acciones, títulos u operaciones financieras derivadas de capital.
3.5.21	Información al SAT de depósitos en efectivo.
3.5.22	Presentación de información de los intermediarios financieros que intervengan en la enajenación de acciones.

CAPÍTULO 3.6. DEL RÉGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES
Regla	Descripción	Reforma
3.6.1	Documentación que debe adjuntarse a la solicitud de autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades.
3.6.2	Aviso de incorporación al régimen opcional para grupos de sociedades.
3.6.3	Aviso de desincorporación de sociedades integradas del régimen opcional para grupos de sociedades.
3.6.4	Aviso de desincorporación del régimen opcional para grupos de sociedades cuando el grupo pretenda dejar de aplicarlo.
3.6.5	Aviso de desincorporación del régimen opcional para grupos de sociedades cuando la integradora ya no pueda ser considerada como tal o deje de cumplir con requisitos para serlo.
3.6.6	Opción para publicar la información relativa al ISR diferido.
3.6.7	Actualización de la UFIN que se adiciona al saldo de la CUFIN al pagarse el ISR diferido.
3.6.8	Declaración anual de personas morales del régimen opcional para grupos de sociedades.

CAPÍTULO 3.7. DE LOS COORDINADOS
Regla	Descripción	Reforma
3.7.1	CFDI por concepto de liquidación.

CAPÍTULO 3.8. DEL RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS
Regla	Descripción	Reforma
3.8.1	Determinación del ISR de las personas morales del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras.
3.8.2	Determinación del ISR de las sociedades o asociaciones de productores constituidas exclusivamente por personas físicas del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras.

CAPÍTULO 3.9. DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES
Regla	Descripción	Reforma
3.9.1	Información y constancias sobre dividendos o utilidades distribuidos y retenciones del impuesto sobre los mismos.
3.9.2	Opción para no obtener y conservar documentación comprobatoria en materia de precios de transferencia.
3.9.3	Declaración informativa de fideicomisos empresariales.
3.9.4	Información de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo.
3.9.5	Opción para el operador que administre cuentas globales de operaciones financieras derivadas para asumir la obligación de retener el ISR.
3.9.6	Retención del ISR cuando los dividendos o utilidades se distribuyan a fideicomisos.
3.9.7	Requisitos para la presentación de las Declaraciones Anuales Informativas de Partes Relacionadas.
3.9.8	Declaraciones Anuales Informativas de Partes Relacionadas de contribuyentes que hubieran presentado aviso de suspensión de actividades en el RFC.
3.9.9	Presentación de la Declaración Informativa Maestra de Partes Relacionadas y Declaración Informativa País por País del grupo empresarial multinacional.
3.9.10	Información y plazos de presentación de la Declaración Informativa País por País.
3.9.11	Información de la Declaración Anual Informativa Maestra de Partes Relacionadas del grupo empresarial multinacional.
3.9.12	Información de la Declaración Anual Informativa Local de Partes Relacionadas.
3.9.13	Información de la Declaración Anual Informativa País por País del grupo empresarial multinacional.
3.9.14	Procedimiento para la presentación de la declaración de ISR del ejercicio para personas morales del régimen general de ley.
3.9.15	Pagos provisionales para personas morales del régimen general de ley.
3.9.16	Entero de retenciones de salarios y asimilados a salarios.
3.9.17	Aviso de enajenación de acciones llevadas a cabo entre residentes en el extranjero.
3.9.18	Opción para no presentar la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas.

SECCIÓN 3.9.1. DE LOS AJUSTES DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Regla	Descripción	Reforma
3.9.1.1	Ajustes de precios de transferencia.
3.9.1.2	Aumento o disminución de ingresos o deducciones derivados de ajustes de precios de transferencia.
3.9.1.3	Deducción de ajustes de precios de transferencia en el ejercicio fiscal en que fueron reconocidos los ingresos o deducciones derivados de las operaciones con partes relacionadas que los originaron.
3.9.1.4	Deducción de ajustes de precios de transferencia previo aviso ante el SAT.
3.9.1.5	Deducción de ajustes de precios de transferencia que resulten de una resolución emitida en términos del artículo 34-A del CFF.

CAPÍTULO 3.10. DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
Regla	Descripción	Reforma
3.10.1	Opción para las administradoras de fondos para el retiro de no determinar la ganancia acumulable.
3.10.2	Autorización a las organizaciones civiles y fideicomisos para recibir donativos deducibles.
3.10.3	Publicación de directorios de las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles, cuya autorización haya sido revocada o perdido vigencia o hayan suspendido actividades.
3.10.4	Vigencia de la autorización para recibir donativos deducibles.
3.10.5	Supuestos y requisitos para recibir donativos deducibles.
3.10.6	Enajenación de bienes de activo fijo realizados por SOCAP.
3.10.7	Autorización para recibir donativos deducibles en el extranjero.
3.10.8	Procedimiento que deben observar los donatarios a fin de comprobar que están al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
3.10.9	Información relativa a actividades destinadas a influir en la legislación.
3.10.10	Declaración informativa para garantizar la transparencia del patrimonio y el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación.
3.10.11	Concepto de partes relacionadas para donatarias autorizadas y medio para presentar información.
3.10.12	Solicitud de nueva autorización para recibir donativos deducibles, en caso de pérdida de vigencia o revocación.
3.10.13	Conceptos que no se consideran remanente distribuible para las personas morales no contribuyentes.
3.10.14	Información que las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles mantengan a disposición del público en general.
3.10.15	Instituciones de Asistencia y Beneficencia Privada, supuestos para obtener autorización para recibir donativos deducibles.
3.10.16	Inversiones de personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles.
3.10.17	Información sobre el destino del patrimonio en caso de cancelación al RFC por cambio de residencia fiscal, liquidación del activo o cese total de operaciones.
3.10.18	Información sobre el destino de los donativos o del patrimonio en el caso de revocación, no renovación o cancelación de la autorización.
3.10.19	Requisitos del CFDI que emita el receptor del patrimonio.
3.10.20	Cuotas de recuperación.
3.10.21	Donatarias que apoyan proyectos de productores agrícolas y de artesanos.
3.10.22	Cumplimiento de las obligaciones de transparencia de ejercicios anteriores.
3.10.23	Donatarias que entregan apoyos económicos a personas físicas que tienen su casa habitación en las zonas afectadas por los sismos ocurridos en México los días 7 y 19 de septiembre de 2017.
3.10.24	Procedimiento para que los fondos de inversión retengan a sus inversionistas el ISR por la distribución del resultado fiscal de fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles.
3.10.25	Procedimiento para que los fondos de inversión calculen el ISR por la inversión en operaciones financieras derivadas.
3.10.26	Distribución de dividendos de fondos de inversión de renta variable.
3.10.27	Cancelación de la autorización para recibir donativos deducibles.
3.10.28	Actualización del régimen y obligaciones fiscales de las organizaciones civiles y fideicomisos cuya autorización fue cancelada o revocada.

CAPÍTULO 3.11. DISPOSICIONES GENERALES DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Regla	Descripción	Reforma
3.11.1	Presentación de la declaración anual por préstamos, donativos, premios, y casos en que se releva de presentar el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones.
3.11.2	Procedimiento para determinar los años de cotización de los trabajadores afiliados al IMSS en el retiro de los recursos de la cuenta individual.
3.11.3	Condición para acreditar que las personas físicas de nacionalidad extranjera que enajenan su casa habitación son residentes en México para efectos fiscales.
3.11.4	Cumplimiento de la obligación del fedatario público de señalar si el contribuyente ha enajenado alguna casa habitación.
3.11.5	Procedimiento para determinar los años de cotización de los trabajadores afiliados al ISSSTE en el retiro de los recursos de la cuenta individual.
3.11.6	Operaciones de préstamo de títulos o valores donde no existe enajenación.
3.11.7	Retención por dividendos o utilidades distribuidos por sociedades residentes en el extranjero a personas físicas residentes en México a través de Sociedades Anónimas que obtengan concesión de la Secretaría para actuar como bolsa de valores o mercados reconocidos.
3.11.8	Cómputo del periodo de enajenación de acciones en bolsa.
3.11.9	Compensación de pérdidas y ganancias por enajenación de acciones en bolsa directamente y a través de fondos de inversión.

CAPÍTULO 3.12. DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO
Regla	Descripción	Reforma
3.12.1	Ingreso acumulable por la liquidación de opciones para adquirir acciones.
3.12.2	Opción para la retención del ISR por salarios.
3.12.3	Procedimiento para el pago provisional del ISR por salarios pagados por sujetos no obligados a retener y por ingresos provenientes del extranjero.
3.12.4	Obligaciones para contribuyentes que hayan excedido sus ingresos para tributar como asimilados a salarios.

CAPÍTULO 3.13. DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
Regla	Descripción	Reforma
3.13.1	Opción para presentar el aviso de inscripción en el RFC en el Régimen Simplificado de Confianza.
3.13.2	Opción para reanudación y actualización para poder optar por el Régimen Simplificado de Confianza.
3.13.3	Ejercicio de la opción por el total de las actividades.
3.13.4	Ingresos extraordinarios que no se consideran en el límite máximo para tributar en el Régimen Simplificado de Confianza.
3.13.5	Determinación del ISR cuando los contribuyentes dejen de tributar conforme al Régimen Simplificado de Confianza.
3.13.6	Cumplimiento de obligaciones fiscales en poblaciones o zonas rurales, sin servicios de Internet.
3.13.7	Pagos mensuales del régimen simplificado de personas físicas.
3.13.8	Cumplimiento de obligaciones para contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza que además obtienen ingresos de los señalados en los Capítulos I y VI del Título IV de la Ley del ISR.
3.13.9	Contribuyentes que pueden tributar en el Régimen Simplificado de Confianza para personas físicas.
3.13.10	Pago del impuesto por ingresos obtenidos por actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras.
3.13.11	Contribuyentes que no podrán tributar en el RIF.
3.13.12	Opción para no proporcionar el comprobante fiscal de retenciones.
3.13.13	Entero de retenciones realizadas a las personas físicas del Régimen Simplificado de Confianza.
3.13.14	Aplicación de porcientos máximos para la determinación de la deducción de inversión cuando rebasen de tres millones de pesos de inversión.
3.13.15	Pagos provisionales del Régimen Simplificado de Confianza de las personas morales.
3.13.16	Facilidades para personas físicas y morales que tributen conforme a la Sección IV, del Capítulo II, Título IV y Capítulo XII, Título VII de la Ley del ISR.
3.13.17	Acreditamiento del IVA por contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza para personas físicas.
3.13.18	Pago de IVA del Régimen Simplificado de Confianza.
3.13.19	Aviso para optar por el Régimen Simplificado de Confianza.
3.13.20	Opción de realizar actividades en copropiedad en Régimen Simplificado de Confianza.
3.13.21	Opción de nombrar representante común en copropiedad en Régimen Simplificado de Confianza.
3.13.22	Validación de requisitos por autoridad para el Régimen Simplificado de Confianza.
3.13.23	Expedición del CFDI a contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza por enajenaciones realizadas durante el mes.
3.13.24	Excepción de pago por ingresos obtenidos por actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras.
3.13.25	Obtención de ingresos por pensiones y jubilaciones para tributar en el Régimen Simplificado de Confianza.
3.13.26	Exención para presentar las declaraciones mensuales y la anual para las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras con ingresos exentos.
3.13.27	Excepción para las personas morales de retener a las personas físicas dedicadas a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, que se encuentren exentas.
3.13.28	Opción para no presentar declaraciones mensuales para las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras.
3.13.29	Contribuyentes que dejan de tributar en el Régimen Simplificado de Confianza de Personas Morales.
3.13.30	Actualización de obligaciones por no cumplir con los requisitos para seguir tributando en el Régimen Simplificado de Confianza de Personas Morales.
3.13.31	Validación de ingresos para permanecer en el Régimen Simplificado de Confianza.
3.13.32	Baja del Régimen Simplificado de Confianza por incumplimiento de la presentación de la declaración anual.
3.13.33	Cancelación de CFDI global del Régimen Simplificado de Confianza.
3.13.34	Suspensión en el RFC de contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza inactivos.
3.13.35	Personas morales del Régimen Simplificado del Confianza en liquidación.
3.13.36	Plazo para habilitar el buzón tributario en el Régimen Simplificado de Confianza.
3.13.37	Plazo para generar o renovar la e. firma en el Régimen Simplificado de Confianza.

CAPÍTULO 3.14. DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES
Regla	Descripción	Reforma
3.14.1	Opción de los fideicomisos que arriendan inmuebles para realizar el entero de las retenciones a su cargo.
3.14.2	Opción para las personas con ingresos por arrendamiento, sueldos y salarios e intereses, puedan efectuar pagos provisionales trimestrales del ISR por arrendamiento de casa habitación.
3.14.3	Opción de los fideicomisos que arriendan inmuebles para no presentar pagos provisionales del ISR.

CAPÍTULO 3.15. DE LOS INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES
Regla	Descripción	Reforma
3.15.1	Opción para la actualización de deducciones.
3.15.2	Enajenación de vehículos usados sin aplicar la disminución del 20% anual ni actualización.
3.15.3	Responsabilidad solidaria de fedatarios públicos en la enajenación de inmuebles a plazos.
3.15.4	Tarifa para el cálculo de pagos provisionales en la enajenación de inmuebles.
3.15.5	Documento para acreditar el cumplimiento de la obligación de entregar al contribuyente la información relativa a la determinación del cálculo del ISR de operaciones consignadas en escrituras públicas.
3.15.6	Procedimiento para cumplir la obligación de los fedatarios públicos de pagar el ISR y el IVA.
3.15.7	Opción para los adquirentes de vehículos de no efectuar la retención del ISR.
3.15.8	Entero del ISR por enajenación de inmuebles ubicados en entidades federativas suscritas al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.
3.15.9	Cálculo de las ganancias o pérdidas en la enajenación de acciones o títulos en bolsa de valores por series de la emisora.
3.15.10	Procedimiento para identificar el costo de adquisición de acciones o títulos cuya custodia y administración corresponda a un intermediario distinto al que participa en su enajenación.
3.15.11	Costo promedio de adquisición de acciones o títulos obtenidos por personas físicas como consecuencia de un plan de acciones o títulos en beneficio de empleados de personas morales.
3.15.12	Determinación del costo promedio de adquisición de acciones o títulos enajenados en bolsa de valores.
3.15.13	Aviso para no disminuir el costo de adquisición en función de los años trascurridos.
3.15.14	Trámites que se presentan para liberar de la obligación de pagar erogaciones con transferencias electrónicas, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico.
3.15.15	Enajenación de bienes inmuebles.
3.15.16	Enajenación de bienes inmuebles de los residentes en el extranjero.
3.15.17	Declaración relativa al desmembramiento de la nuda propiedad y del usufructo de un bien en los que intervenga una persona moral.

CAPÍTULO 3.16. DE LOS INGRESOS POR INTERESES
Regla	Descripción	Reforma
3.16.1	Cálculo del costo promedio ponderado de títulos denominados en moneda extranjera.
3.16.2	Intereses exentos del ISR, percibidos por SOCAP.
3.16.3	Cálculo de intereses nominales y reales denominados en moneda extranjera.
3.16.4	No retención en caso de operaciones financieras derivadas de capital referenciadas al tipo de cambio de una divisa.
3.16.5	Entero del ISR por parte de los fondos de inversión en instrumentos de deuda.
3.16.6	Casos en que los intermediarios financieros no efectuarán retención del ISR.
3.16.7	Intereses de pólizas de seguro.
3.16.8	Constancia de retención por intereses.
3.16.9	Intereses exentos del ISR, percibidos por extranjeros.
3.16.10	Opción de las instituciones que componen el sistema financiero de retener el ISR por la enajenación, redención o pago de rendimientos.
3.16.11	Factor de acumulación por depósitos o inversiones en el extranjero.
3.16.12	Retención del ISR por las instituciones de crédito o casas de bolsa en operaciones de préstamo de títulos o valores.

CAPÍTULO 3.17. DE LA DECLARACIÓN ANUAL
Regla	Descripción	Reforma
3.17.1	Tarifas para el cálculo de los ejercicios fiscales de 2023 y 2024.
3.17.2	Presentación de la declaración anual por intereses reales y caso en que se releva de presentar el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones.
3.17.3	Opción de pago en parcialidades del ISR anual de las personas físicas.
3.17.4	Opción para el cálculo de intereses reales deducibles de créditos hipotecarios.
3.17.5	Administración de planes personales de retiro.
3.17.6	Efectos fiscales de los planes personales de retiro.
3.17.7	Información y constancias de planes personales de retiro.
3.17.8	Clave en el RFC en deducciones personales erogadas con residentes en el extranjero.
3.17.9	Aportaciones voluntarias a la cuenta individual.
3.17.10	Deducciones personales por pago de servicios dentales.
3.17.11	Contribuyentes relevados de la obligación de presentar declaración anual del ISR.
3.17.12	Declaración informativa de subsidio para el empleo.
3.17.13	Acreditamiento de cantidades entregadas por subsidio para el empleo.

CAPÍTULO 3.18. DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL
Regla	Descripción	Reforma
3.18.1	Documentación necesaria para acreditar la calidad de fondo de pensiones y jubilaciones del extranjero y fondo de inversión o persona moral en los que participan dichos fondos.
3.18.2	Exención para las personas morales donde participan fondos de pensiones y jubilaciones extranjeros.
3.18.3	Inversiones indirectas hechas por fondos de pensiones y jubilaciones del extranjero.
3.18.4	Deducibilidad de pagos por intereses hechos a fondos de pensiones y jubilaciones del extranjero y fondos soberanos extranjeros exentos.
3.18.5	Opción de no retención del ISR por concepto de uso o goce temporal de bienes inmuebles a residentes en los Estados Unidos de América.
3.18.6	Aplicación del artículo 161 de la Ley del ISR a la enajenación de títulos que representen exclusivamente acciones de sociedades mexicanas en mercados reconocidos en el extranjero.
3.18.7	Aplicación del artículo 161 de la Ley del ISR a los residentes en el extranjero que obtengan ganancias derivadas de la enajenación de acciones de un fondo de inversión de renta variable.
3.18.8	Información relacionada con operaciones financieras derivadas realizadas por un residente en el extranjero.
3.18.9	Contrapartes Centrales Reconocidas y sistemas para facilitar las operaciones con valores.
3.18.10	Expedición de comprobante fiscal para la retención a residentes en el extranjero.
3.18.11	Presentación del retenedor residente en México de la declaración de pagos al extranjero.
3.18.12	Manifestación de que el enajenante o el adquirente no están sujetos a un régimen fiscal preferente en caso de reestructura.
3.18.13	Tasas de retención tratándose de intereses no deducibles.
3.18.14	Cálculo de la retención del impuesto por los intereses que se paguen a residentes en el extranjero en su carácter de prestamistas.
3.18.15	Liberación de la obligación de retención del ISR a los intermediarios o depositarios de valores.
3.18.16	No retención a residentes en el extranjero por pagos parciales efectuados a cuentas de margen.
3.18.17	Requisitos de la información para la retención sobre los intereses provenientes de títulos de crédito.
3.18.18	Documentación necesaria para acreditar la calidad de banco extranjero y entidad de financiamiento.
3.18.19	Documentación necesaria para acreditar la calidad de entidad de financiamiento como banco de inversión.
3.18.20	Opción de retención del ISR a tasa del 4.9% sobre la totalidad de los intereses y requisitos.
3.18.21	Ganancia en la enajenación de títulos de crédito efectuada por residentes en el extranjero.
3.18.22	Sujetos obligados a efectuar la retención de intereses tratándose de los títulos de crédito a que se refiere la regla 3.18.21..
3.18.23	Retenciones en operaciones con partes relacionadas.
3.18.24	Proporción exenta en la participación de fondos de pensiones y jubilaciones.
3.18.25	Proporción de retención del ISR por pagos a fondos de inversión o personas morales del extranjero.
3.18.26	Autoridad competente para presentar la solicitud de inscripción como retenedor por los residentes en el extranjero que paguen salarios.
3.18.27	Aviso de designación de representante en el país, para efectos de la no presentación del dictamen.
3.18.28	Entidades de Financiamiento para efectos de los convenios para evitar la doble imposición con la República Federal de Alemania, el Gobierno de Canadá, el Estado de Israel, el Japón, la República Popular China y el Reino de Noruega.
3.18.29	Plazo de presentación del dictamen en reestructuraciones.
3.18.30	Cumplimiento de la obligación de informar cualquier cambio en el libro de accionistas.
3.18.31	Intereses pagados a residentes en el extranjero en operaciones derivadas estandarizadas.
3.18.32	Casos en los que un fondo de inversión no es considerado un residente en el extranjero.
3.18.33	No retención del ISR cuando las operaciones financieras de deuda se encuentren referidas a monedas extranjeras o a unidades de inversión.
3.18.34	Pago del impuesto sobre dividendos distribuidos en mercados reconocidos extranjeros y expedición del CFDI.
3.18.35	Facilidad para los contribuyentes que obtengan ingresos por servicios de construcción de obra, instalación, mantenimiento o montaje de bienes inmuebles, actividades de inspección o supervisión relacionadas con ellos cuando constituyan establecimiento permanente en el país.
3.18.36	Regalías por el uso o goce temporal de motores para aviones con concesión o permiso del Gobierno Federal.
3.18.37	Aviso para informar sobre la reorganización, reestructura, fusión, escisión u operación similar.
3.18.38	Solicitud de autorización para diferir el pago del ISR derivado de la ganancia en la enajenación de acciones dentro de un grupo.
3.18.39	Representante legal para efectos del Título V de la Ley del ISR.

CAPÍTULO 3.19. DE LAS ENTIDADES EXTRANJERAS CONTROLADAS SUJETAS A REGÍMENES FISCALES PREFERENTES
Regla	Descripción	Reforma
3.19.1	Ingresos de instituciones de crédito no sujetos a regímenes fiscales preferentes.
3.19.2	Ingresos de personas físicas no sujetos a regímenes fiscales preferentes.
3.19.3	Comprobantes de ingresos no sujetos a regímenes fiscales preferentes.
3.19.4	Solicitud de autorización para no aplicar las disposiciones del Título VI, Capítulo I de la Ley del ISR, a los ingresos pasivos generados a través de entidades extranjeras que tengan autorización para actuar como entidades de financiamiento por las autoridades del país en que residan.
3.19.5	Presentación de declaración informativa de forma espontánea.
3.19.6	Aviso de enajenación de acciones derivada de una reestructuración internacional.
3.19.7	Declaración informativa sobre sujetos ubicados en regímenes fiscales preferentes.
3.19.8	Ingresos provenientes de servicios que no se consideran ingresos pasivos.
3.19.9	Determinación de la participación promedio diaria.

CAPÍTULO 3.20. DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES Y DE LAS OPERACIONES CELEBRADAS ENTRE PARTES RELACIONADAS
Regla	Descripción	Reforma
3.20.1	Determinación de la UFIN para la industria manufacturera, maquiladora y servicios de exportación.
3.20.2	Ingresos por la actividad productiva exclusiva de la operación de maquila.
3.20.3	Cálculo del porcentaje de maquinaria y equipo.
3.20.4	Empresas controladas a través de maquiladoras controladoras de empresas.
3.20.5	Autorización para considerar los activos en la proporción en que estos sean utilizados en la operación de maquila.
3.20.6	Pagos provisionales que realizan por primera vez los residentes en el extranjero por conducto de una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue.
3.20.7	Obligaciones fiscales para residentes en el extranjero que realicen operaciones de maquila, por conducto de empresas con programa de maquila bajo la modalidad de albergue.
3.20.8	Cálculo para determinar los activos utilizados en la operación de maquila.
3.20.9	Presentación de la DIEMSE.

CAPÍTULO 3.21. DE LOS ESTÍMULOS FISCALES
SECCIÓN 3.21.1. DISPOSICIONES GENERALES
Regla	Descripción	Reforma
3.21.1.1	Tratamientos y estímulos fiscales que no son aplicables conjuntamente con los estímulos fiscales a la producción teatral nacional, edición y publicación de obras literarias nacionales, artes visuales, danza, música, investigación y desarrollo de tecnología, deporte de alto rendimiento y proyectos de inversión en la producción y distribución cinematográfica nacional.
3.21.1.2	Sociedades operadoras de fondos de inversión.

SECCIÓN 3.21.2. DE LOS FIDEICOMISOS DEDICADOS A LA ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN DE INMUEBLES
Regla	Descripción	Reforma
3.21.2.1	Requisitos de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura.
3.21.2.2	Requisitos de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura.
3.21.2.3	Adquisición o construcción de bienes inmuebles destinados al hospedaje.
3.21.2.4	Porcentaje de inversión de los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles.
3.21.2.5	Registro de fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles.
3.21.2.6	Retención, constancia e información respecto de certificados emitidos al amparo de un fideicomiso dedicado a la adquisición o construcción de inmuebles o en energía e infraestructura, colocados entre el gran público inversionista.
3.21.2.7	Adquisición de certificados bursátiles fiduciarios, colocados entre el gran público inversionista, emitidos al amparo de un fideicomiso dedicado a la adquisición o construcción de inmuebles.
3.21.2.8	Inversión de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura en fideicomisos de empresas productivas del Estado en la industria eléctrica o sus empresas productivas subsidiarias.
3.21.2.9	No retención de ISR por la distribución a fondos de inversión del resultado fiscal de fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles.
3.21.2.10	Certificados de participación colocados entre el gran público inversionista.
3.21.2.11	Opción de anticipar el pago del ISR diferido por la aportación de bienes inmuebles a un fideicomiso dedicado a la adquisición o construcción de inmuebles.
3.21.2.12	Fideicomiso dedicado a la adquisición o construcción de inmuebles que invierte en torres de telecomunicaciones móviles.
3.21.2.13	Declaración informativa anual de los Fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles.
3.21.2.14	Informe y documentación de los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles.

SECCIÓN 3.21.3. DE LOS FIDEICOMISOS DE INVERSIÓN EN CAPITAL DE RIESGO
Regla	Descripción	Reforma
3.21.3.1	Conceptos que pueden disminuirse de los ingresos de fideicomisos de inversión en capital de riesgo.
3.21.3.2	Retención, constancia e información respecto de certificados bursátiles fiduciarios emitidos al amparo de un fideicomiso de inversión en capital de riesgo.

SECCIÓN 3.21.4. DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN
Regla	Descripción	Reforma
3.21.4.1	Cambio de opción de tributación de las Sociedades Cooperativas de Producción.

SECCIÓN 3.21.5. DE LAS CUENTAS PERSONALES PARA EL AHORRO
Regla	Descripción	Reforma
3.21.5.1	Acciones de fondos de inversión que se consideran para los efectos de las cuentas personales para el ahorro.
3.21.5.2	Registro de las instituciones que administran los estímulos fiscales de cuentas personales del ahorro.

SECCIÓN 3.21.6. DEL ESTÍMULO FISCAL A LAS FIGURAS JURÍDICAS EXTRANJERAS QUE ADMINISTREN INVERSIONES DE CAPITAL PRIVADO
Regla	Descripción	Reforma
3.21.6.1	Registro de los integrantes o miembros de una figura jurídica extranjera.

CAPÍTULO 3.22. DE LOS DEMÁS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FÍSICAS
Regla	Descripción	Reforma
3.22.1	Traspaso de aportaciones y rendimientos de planes personales de retiro.
3.22.2	Excepción a la aplicación del artículo 142 de la Ley del ISR por dividendos percibidos de personas morales residentes en el extranjero provenientes de utilidades generadas en el ejercicio fiscal 2013 o en ejercicios anteriores.
3.22.3	Actualización de aportaciones e intereses reales de planes personales de retiro.

CAPÍTULO 3.23. DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL ISR
Regla	Descripción	Reforma
3.23.1	Deducción de los excedentes de las reservas preventivas globales por parte de las instituciones de crédito.
3.23.2	Comparación de saldos de reservas preventivas globales por parte de las instituciones de crédito.
3.23.3	Deducibilidad de la pérdida por enajenación de cartera vencida para las Instituciones de Crédito que tengan vínculos de negocio o patrimoniales con personas morales que realicen actividades empresariales.
3.23.4	Deducibilidad de la pérdida por venta de cartera entre partes relacionadas.
3.23.5	Acumulación de las reservas preventivas globales previamente deducidas.
3.23.6	CUFIN 2013 Integración por dividendos distribuidos entre personas morales residentes en México por utilidades generadas antes de 2014.
3.23.7	Procedimiento para determinar el valor promedio de adquisición de las acciones o títulos enajenados en bolsa de valores.
3.23.8	Opción para incluir las pérdidas por enajenación de acciones cuando fueron disminuidas por dividendos o utilidades contables.

4. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CAPÍTULO 4.1. DISPOSICIONES GENERALES
Regla	Descripción	Reforma
4.1.1	Devolución inmediata de saldo a favor del IVA a personas que retengan el impuesto por la adquisición de desperdicios.
4.1.2	Definición de desperdicios.
4.1.3	No retención del IVA por la Federación y sus organismos descentralizados.
4.1.4	Entero y acreditamiento trimestral de retenciones efectuadas por personas físicas que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles con ingresos de hasta diez UMA elevados al mes.
4.1.5	Aviso del destino de los saldos a favor del IVA obtenidos por organismos descentralizados y concesionarios que suministren agua para uso doméstico.
4.1.6	Devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en activo fijo.
4.1.7	Confirmación de reciprocidad emitida a misiones diplomáticas para la devolución del IVA.
4.1.8	Bienes y servicios de organismos internacionales sujetos a la devolución del IVA.
4.1.9	Solicitud de devolución del IVA para misiones diplomáticas y organismos internacionales.
4.1.10	Aviso del inicio de actividades para identificar el periodo de ajuste del IVA acreditable del periodo preoperativo y de inversiones.
4.1.11	Entero de retenciones de IVA.

CAPÍTULO 4.2. DE LA ENAJENACIÓN
Regla	Descripción	Reforma
4.2.1	Definición de pequeñas especies.
4.2.2	No pago del IVA por la enajenación de billetes y demás comprobantes para participar en loterías o quinielas deportivas.
4.2.3	Transferencia de derechos de cobro de cartera crediticia.
4.2.4	Enajenación de créditos en cartera vencida.
4.2.5	Adquisición de cartera vencida de partes relacionadas.
4.2.6	Definición de régimen similar para efectos del artículo 9, fracción IX de la Ley del IVA.
4.2.7	Requisito para calcular el IVA en la enajenación de autos y camiones usados disminuyendo el costo de adquisición.
4.2.8	Cálculo del IVA en la enajenación de motocicletas usadas.

CAPÍTULO 4.3. DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Regla	Descripción	Reforma
4.3.1	Alimentos preparados para su consumo en el lugar de su enajenación.
4.3.2	Consulta de claves en el RFC para determinar a sujetos exentos del IVA.
4.3.3	Exención a servicios proporcionados por Organismos Cooperativos de Integración y Representación.
4.3.4	Expedición de avisos de cobro previo a la terminación del periodo de causación de intereses.
4.3.5	Cálculo de intereses para las entidades financieras que no están comprendidas en el sistema financiero definido en la Ley del ISR.
4.3.6	Definición de área urbana, suburbana y zona metropolitana para el transporte público terrestre de personas.
4.3.7	Alimentos envasados al alto vacío y en atmósfera modificada.
4.3.8	Intereses que se generen con motivo de las cantidades que se entreguen para compensar el costo de fondeo en operaciones derivadas estandarizadas.
4.3.9	Exención a servicios profesionales de medicina prestados por médicos cirujanos dentistas.
4.3.10	Comisiones de agentes de seguros que se ubican en el supuesto de exención del IVA.
4.3.11	Inversión de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura en fideicomisos de empresas productivas del Estado en la industria eléctrica o sus empresas productivas subsidiarias.

CAPÍTULO 4.4. DE LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
Regla	Descripción	Reforma
4.4.1	No pago del IVA en importaciones realizadas por embajadas y consulados.
4.4.2	Requisitos para la procedencia del no pago del IVA en importación de vehículos.
4.4.3	Servicios prestados por agentes navieros.
4.4.4	Consulta sobre exención del IVA a la importación (Anexo 27 de las RGCE).
4.4.5	Exención de IVA en importación de mercancía donada.

CAPÍTULO 4.5. DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
Regla	Descripción	Reforma
4.5.1	Declaración informativa de operaciones con terceros a cargo de personas físicas y morales, formato, periodo y medio de presentación.
4.5.2	Opción de no relacionar individualmente a proveedores hasta un porcentaje de los pagos del mes.
4.5.3	Declaración informativa del IVA.

CAPÍTULO 4.6. DE LA EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
Regla	Descripción	Reforma
4.6.1	Calidad de turista conforme a la Ley de Migración.
4.6.2	Concesión para la administración de devoluciones del IVA a turistas.
4.6.3	Título de concesión para devolución del IVA a extranjeros, condiciones y modalidades del servicio.
4.6.4	Documentos necesarios para devolución del IVA a turistas extranjeros.
4.6.5	Pago de servicios aprovechados en el extranjero mediante tarjeta de crédito.
4.6.6	Aprovechamiento en el extranjero de servicios de tecnologías de la información.
4.6.7	Enajenación de bienes intangibles a personas físicas residentes en el extranjero.

5. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS
CAPÍTULO 5.1. DISPOSICIONES GENERALES
Regla	Descripción	Reforma
5.1.1	Peso total de los tabacos labrados.
5.1.2	Tasa aplicable a los alimentos no básicos, con base en la información de la etiqueta.
5.1.3	Preparaciones alimenticias que requieren un proceso adicional para su consumo.
5.1.4	Alimentos de consumo básico.
5.1.5	Exclusión de las cuotas del IEPS aplicables a las gasolinas y diésel de la base para efectos del IVA en cualquier enajenación.
5.1.6	Concepto de distribuidores de gasolinas y diésel.
5.1.7	Marbetes físicos, marbetes electrónicos o precintos como signo de control sanitario.
5.1.8	Semillas en estado natural. No son botanas.
5.1.9	Cálculo de la cuota de bebidas saborizadas en fracciones de litro.
5.1.10	Exportación de alimentos no básicos con alta densidad calórica por comercializadores que sean partes relacionadas de fabricantes o productores.
5.1.11	Acreditamiento de IEPS combustibles fósiles.

CAPÍTULO 5.2. DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
Regla	Descripción	Reforma
5.2.1	Obligaciones que se deben cumplir a través del programa �Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios� (MULTI-IEPS).
5.2.2	Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios trasladado a través del programa (MULTI-IEPS).
5.2.3	Registro de la lista de precios de venta de cigarros a cargo de productores e importadores a través del programa "Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios" (MULTI-IEPS).
5.2.4	Momento opcional para la adhesión de marbetes.
5.2.5	Autorización para adhesión de marbetes al frente del envase.
5.2.6	Características de seguridad de los marbetes y precintos.
5.2.7	Solicitud anticipada de marbetes o precintos para la importación de bebidas alcohólicas.
5.2.8	Procedimiento para la solicitud y entrega de marbetes o precintos.
5.2.9	Representante autorizado para recoger marbetes o precintos.
5.2.10	Procedimiento para la sustitución de marbetes o precintos con defectos o la entrega de faltantes.
5.2.11	Robo, pérdida, deterioro o no utilización de marbetes o precintos.
5.2.12	Control de marbetes o precintos en la importación de bebidas alcohólicas.
5.2.13	Información de bienes producidos, enajenados o importados, por entidad federativa, a través del programa "Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios" (MULTI-IEPS).
5.2.14	Presentación de información de bienes producidos, enajenados o importados por entidad federativa realizadas por empresa comercializadora o distribuidora.
5.2.15	Información de clientes y proveedores a través del programa "Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios" (MULTI-IEPS).
5.2.16	Información de precios de enajenación, valor, volumen y peso total de tabacos labrados y cantidad total de cigarros, a través del programa "Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios" (MULTI-IEPS).
5.2.17	Información del control físico del volumen fabricado, producido o envasado a través del programa "Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios" (MULTI-IEPS).
5.2.18	Información sobre equipos para destilación o envasamiento a través del programa "Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios" (MULTI-IEPS).
5.2.19	Reporte sobre procesos de producción, destilación o envasamiento a través del programa "Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios" (MULTI-IEPS).
5.2.20	Información de adquisición, incorporación o modificación de equipos a través del programa "Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios" (MULTI-IEPS).
5.2.21	Información sobre precios de enajenación, a través del programa "Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios" (MULTI-IEPS).
5.2.22	Registro ante el RFC y solicitud de marbetes o precintos, tratándose de contribuyentes que importen en forma ocasional bebidas alcohólicas.
5.2.23	Baja del padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas en el RFC.
5.2.24	Informe sobre folios de marbetes o precintos a través del programa "Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios" (MULTI-IEPS).
5.2.25	Informe del uso de marbetes físicos o electrónicos adheridos e impresos.
5.2.26	Informe del número de litros producidos de conformidad con los aparatos de control volumétrico a través del programa "Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios" (MULTI-IEPS).
5.2.27	Información del IEPS a través de la DIM.
5.2.28	Asignación de clave para producir e importar nuevas marcas de tabacos labrados.
5.2.29	Generación de códigos de seguridad.
5.2.30	Solicitud de códigos de seguridad para impresión.
5.2.31	Características del código de seguridad.
5.2.32	Registro, almacenamiento y entrega de información contenida en los códigos de seguridad y de la impresión.
5.2.33	Plazo para usar los códigos de seguridad.
5.2.34	Aviso por fallas en los sistemas de cómputo.
5.2.35	De los sistemas centrales de apuestas, de caja y control de efectivo para el registro de juegos, apuestas y sorteos.
5.2.36	Proveedor de Servicio Autorizado para proporcionar los servicios a que se refiere el artículo 20, fracción II de la Ley del IEPS.
5.2.37	De los Proveedores de Servicio Autorizado.
5.2.38	Adición al esquema del Proveedor de Servicio Autorizado para cumplir con el artículo 20, fracción II de la Ley del IEPS.
5.2.39	Forma oficial para el registro de destrucción de envases.
5.2.40	Documento que acredita que se es contribuyente del IEPS.
5.2.41	Etiquetas o contraetiquetas de bebidas alcohólicas envasadas que se destinen a la exportación.
5.2.42	Envases vacíos de bebidas alcohólicas conservados y exhibidos en el lugar o establecimiento en el que se enajenaron.
5.2.43	Procedimiento para obtener folios autorizados por el SAT para impresión de marbetes electrónicos.
5.2.44	Pérdida de la opción para la impresión de marbetes electrónicos.
5.2.45	Responsable solidario en marbete electrónico.
5.2.46	Uso correcto de marbetes y precintos.
5.2.47	Lectura de código QR en marbetes.
5.2.48	Uso correcto de los códigos de seguridad.
5.2.49	Adición de marcas o presentaciones nuevas al esquema de marbete electrónico.
5.2.50	Facilidad para el uso de la etiqueta complementaria para los contribuyentes que importan bebidas alcohólicas..

CAPÍTULO 5.3. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES
Regla	Descripción	Reforma
5.3.1	Requisitos para la obtención de marbetes y precintos.
5.3.2	Obligaciones de contribuyentes que celebren contratos con terceros para fabricar, producir o envasar bebidas alcohólicas.

6. CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
Regla	Descripción	Reforma
6.1	Actualización de contribuciones de mejoras.

7. DERECHOS
Regla	Descripción	Reforma
7.1	Actualización de cuotas de derechos.
7.2	Remisión de adeudos determinados por las dependencias encargadas de la prestación de los servicios o de la administración de los bienes del dominio público de la Federación.
7.3	Pago de derechos en oficinas del extranjero en dólares de los EUA.
7.4	Pago de derechos migratorios.
7.5	Pago de derechos migratorios a través de recibo electrónico.
7.6	Plazo para enterar la recaudación que efectúen las empresas de transporte aéreo internacional de pasajeros por la prestación de servicios migratorios.
7.7	Pago de derechos migratorios en días inhábiles o en lugares distintos a las oficinas migratorias.
7.8	Entidades Federativas coordinadas en materia de derechos.
7.9	Lugar y forma oficial para el pago de derechos por operaciones aduaneras.
7.10	Aprovechamientos (multas no fiscales).
7.11	Entidades Federativas coordinadas en materia de derechos por inspección y vigilancia.
7.12	Entidades Federativas coordinadas en materia de derechos de pesca deportivo-recreativa.
7.13	Derechos por constancias de antecedentes registrales de CONAGUA.
7.14	Entidades Federativas coordinadas en materia de derechos por el servicio de vida silvestre.
7.15	Información relacionada con el cálculo del derecho extraordinario sobre minería.
7.16	Formato para pago de derechos por prestadores de servicios náuticos recreativos.
7.17	Cobro del derecho por el uso, goce o aprovechamiento de elementos naturales marinos.
7.18	Entidades Federativas coordinadas en materia de derechos de concesión de zona federal marítimo terrestre.
7.19	Conservación del comprobante para la disminución del pago de agua.
7.20	Cumplimiento del anexo libre respecto de los aprovechamientos.
7.21	Entidades Federativas coordinadas en materia de derechos por uso, goce o aprovechamiento de inmuebles.
7.22	Cálculo del derecho a sistemas satelitales extranjeros.
7.23	Cálculo del derecho por posiciones orbitales asignadas al país.
7.24	Definición de megahertz para el pago de derechos.
7.25	Pago del derecho sobre minería.
7.26	Deducción de inversiones del derecho especial sobre minería.
7.27	Información de operaciones en el espacio aéreo mexicano.
7.28	Opción para cumplir con el reporte de laboratorio.
7.29	Presentación de los avisos de pago del derecho por el uso, goce o aprovechamiento del espacio aéreo mexicano.
7.30	Responsabilidad de los representantes legales para efectos del derecho por el uso, goce o aprovechamiento del espacio aéreo.
7.31	Distancias ortodrómicas y envergaduras de las aeronaves.
7.32	Comprobantes fiscales de pago de derechos por el uso, goce o aprovechamiento del espacio aéreo mexicano.
7.33	Tipo de cambio para pago de derechos por servicios migratorios en dólares de los Estados Unidos de América.
7.34	Pago de derechos por servicios de telecomunicaciones.
7.35	Opción para cumplir con la obligación de la presentación de declaraciones, cuando el pago de derechos se realice vía Internet.
7.36	Cumplimiento de la obligación para los laboratorios acreditados ante la entidad autorizada por la Secretaría de Economía y aprobados por la CONAGUA.
7.37	Presentación del reporte que el contribuyente debe acompañar a la declaración.
7.38	Opción para los contribuyentes obligados al pago del derecho por el uso, explotación o aprovechamiento de aguas nacionales que adquieran, instalen o conserven aparatos de medición.
7.39	Procedimientos para el pago de derechos.
7.40	Información para pago de derechos por la prestación de servicios fuera del horario oficial de los aeropuertos.

8. IMPUESTO SOBRE AUTOMÓVILES NUEVOS
Regla	Descripción	Reforma
8.1	Factor de actualización aplicable a la tarifa del ISAN.
8.2	Formas para el pago provisional y definitivo del ISAN.
8.3	Factor de actualización para determinar el precio de automóviles exentos del ISAN.
8.4	Requisitos para la exención del ISAN en la importación de vehículos en franquicia.
8.5	Integración de la clave vehicular.
8.6	Lugar, forma y plazo para proporcionar la clave vehicular de vehículos que serán enajenados.
8.7	Solicitud de asignación de número de empresa para integrar la clave vehicular.

9. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN
Regla	Descripción	Reforma
9.1	Declaraciones de Petróleos Mexicanos, sus organismos subsidiarios y sus empresas productivas subsidiarias.
9.2	Diésel o biodiésel y sus mezclas en vehículos marinos.
9.3	Comprobantes e información requeridos por enajenación o importación de diésel o de biodiésel y sus mezclas para agricultores.
9.4	Acreditamiento del IEPS bajo el concepto de �Crédito IEPS Diésel o biodiésel y sus mezclas sector primario�.
9.5	Devolución del IEPS acreditable por enajenación o importación de diésel o de biodiésel y sus mezclas para actividades agropecuarias y silvícolas.
9.6	Aviso para la aplicación del estímulo por adquisición o importación de diésel o de biodiésel y sus mezclas.
9.7	Carreteras o caminos para acreditamiento del estímulo.
9.8	Acreditamiento de gastos por uso de la infraestructura carretera para transportistas de carga o pasaje.
9.9	Periodicidad de intercambio de información crediticia por el SAT.
9.10	Aclaración ante el SAT de la información enviada a las Sociedades de Información Crediticia.
9.11	Estímulo fiscal diésel o biodiésel y sus mezclas para maquinaria en general.
9.12	Requisitos para aplicar el estímulo fiscal del diésel o biodiésel y sus mezclas para maquinaria en general.
9.13	Desastres Naturales y Donatarias Autorizadas.
9.14	Informe de donativos otorgados a organizaciones civiles o fideicomisos que no cuentan con autorización para recibir donativos cuyo objeto exclusivo sea realizar labores de rescate y reconstrucción en casos de desastres naturales.
9.15	Verificación de requisitos de las organizaciones civiles y fideicomisos que no cuentan con autorización para recibir donativos cuyo objeto exclusivo sea realizar labores de rescate y reconstrucción en casos de desastres naturales.
9.16	Informe relacionado con el uso y destino de donativos recibidos para realizar labores de rescate y reconstrucción en casos de desastres naturales.
9.17	Enajenación de libros, periódicos y revistas.

10. LEY DE INGRESOS SOBRE HIDROCARBUROS
Regla	Descripción	Reforma
10.1	Deducibilidad de las contraprestaciones a favor del Estado Mexicano señaladas en la LISH.
10.2	Pérdida fiscal correspondiente a actividades en aguas profundas.
10.3	Pérdida fiscal del ejercicio que corresponde a actividades en regiones de áreas marinas con tirante de agua superior a quinientos metros y aquella que corresponde a actividades en regiones distintas a tales regiones.
10.4	Determinación del IVA por integrantes de consorcios.
10.5	Comprobantes fiscales por los costos, gastos o inversiones efectuados por consorcios.
10.6	Comprobantes fiscales por las contraprestaciones percibidas por consorcios.
10.7	Plazo para el envío de la información incorporada al registro.
10.8	Desincorporación o no incorporación de sociedades dedicadas exclusivamente a la exploración y extracción de hidrocarburos.
10.9	Inicio de las actividades destinadas a la producción comercial de hidrocarburos.
10.10	Plazo para la presentación de la declaración de pago del derecho de exploración de hidrocarburos.
10.11	Cuota del derecho de exploración de hidrocarburos por fracción de mes.
10.12	Porcentaje de deducción para recuperación mejorada.
10.13	Determinación de la cuota del IAEEH por fracción de mes.
10.14	Noción de actividades de hidrocarburos.
10.15	Cómputo de días de duración de las actividades a que se refiere la Ley de Hidrocarburos.
10.16	Concepto de un "mismo proyecto".
10.17	Noción de empleo relacionado con actividades de contratistas o asignatarios.
10.18	Cómputo del periodo de días de presencia física en el país.
10.19	Actualización del Derecho de Exploración de Hidrocarburos y del Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos establecidos en la LISH.
10.20	Devolución de saldos a favor de IVA para contribuyentes que tengan la calidad de contratistas en términos de la Ley de Hidrocarburos.
10.21	Declaración informativa de operaciones realizadas por cuenta de los integrantes del consorcio petrolero.
10.22	Área de asignación que no se encuentra en la fase de producción.
10.23	Cuota del IAEEH cuando en el mismo mes se realicen actividades de exploración y extracción.
10.24	Definición de periodo preoperativo para la industria de hidrocarburos.
10.25	Periodo preoperativo para empresas contratistas en la industria de hidrocarburos.
10.26	Determinación del valor de la contraprestación que reciben los contratistas en especie por parte del Estado.
10.27	Pago en efectivo contenido en la propuesta económica de las bases de licitación emitidas por la Comisión Nacional de Hidrocarburos.
10.28	Operación del asignatario designado como operador de un área unificada.
10.29	Operación del contratista cuando un asignatario es designado como operador de un área unificada.
10.30	Determinación del IVA por el asignatario designado como operador de un área unificada.
10.31	Determinación del IVA acreditable por parte del contratista designado como operador del consorcio que forme parte de un área unificada donde un asignatario sea el operador.
10.32	Comprobantes fiscales por los costos, gastos o inversiones efectuados por el asignatario designado como operador de un área unificada.

11. DECRETOS, CIRCULARES, CONVENIOS Y OTRAS DISPOSICIONES
CAPÍTULO 11.1. DEL DECRETO QUE OTORGA FACILIDADES PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y AL VALOR AGREGADO Y CONDONA PARCIALMENTE EL PRIMERO DE ELLOS, QUE CAUSEN LAS PERSONAS DEDICADAS A LAS ARTES PLÁSTICAS, CON OBRAS DE SU PRODUCCIÓN, Y QUE FACILITA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS POR LA ENAJENACIÓN DE OBRAS ARTÍSTICAS Y ANTIGÜEDADES PROPIEDAD DE PARTICULARES, PUBLICADO EN EL DOF EL 31 DE OCTUBRE DE 1994 Y MODIFICADO A TRAVÉS DE LOS DIVERSOS PUBLICADOS EN EL MISMO ÓRGANO DE DIFUSIÓN EL 28 DE NOVIEMBRE DE 2006 Y EL 5 DE NOVIEMBRE DE 2007
Regla	Descripción	Reforma
11.1.1	Requisitos a cumplir tratándose de donación y entrega para su exhibición y conservación de obras a museos.
11.1.2	Decreto que otorga facilidades para el pago del ISR y del IVA a las personas dedicadas a las artes plásticas.
11.1.3	Leyenda de pago en especie en los CFDI expedidos por los artistas.
11.1.4	Opción para los artistas de no llevar contabilidad.
11.1.5	Pago del ISR e IVA de los artistas que opten por donar su obra a la Federación, estados o municipios.
11.1.6	Artes plásticas y antigüedades que se consideran bienes muebles usados.
11.1.7	Obras de artes plásticas sorteadas y asignadas, no retiradas por entidades federativas o municipios.
11.1.8	Representatividad de las obras de artes plásticas.
11.1.9	Embalaje para la conservación de esculturas.

CAPÍTULO 11.2. DE LA ENAJENACIÓN DE CARTERA VENCIDA
Regla	Descripción	Reforma
11.2.1	Determinación del interés acumulable de créditos con descuentos.
11.2.2	Deducción de los gastos por la adquisición de cartera vencida.
11.2.3	Determinación del interés acumulable de cartera hipotecaria.
11.2.4	Requisitos para la enajenación o la adquisición de cartera vencida.
11.2.5	Deducción de la adquisición de cartera hipotecaria de vivienda de interés social.
11.2.6	No acumulación de ingresos por condonación de créditos.

CAPÍTULO 11.3. DEL DECRETO QUE COMPILA DIVERSOS BENEFICIOS FISCALES Y ESTABLECE MEDIDAS DE SIMPLIFICACIÓN ADMINISTRATIVA, PUBLICADO EN EL DOF EL 26 DE DICIEMBRE DE 2013
Regla	Descripción	Reforma
11.3.1	Requisitos de los CFDI que expidan las instituciones educativas privadas.
11.3.2	Aplicación del estímulo a productos lácteos y productos lácteos combinados.
11.3.3	Momento en que se considera se ejerce la opción del estímulo.

CAPÍTULO 11.4. DEL DECRETO POR EL QUE SE OTORGAN ESTÍMULOS FISCALES PARA INCENTIVAR EL USO DE MEDIOS DE PAGO ELECTRÓNICOS, PUBLICADO EN EL DOF EL 4 DE OCTUBRE DE 2023
Regla	Descripción	Reforma
11.4.1	Manifestación de conformidad para que se aplique el procedimiento de compensación permanente de fondos.
11.4.2	Entrega de información de la Secretaría a las entidades federativas por premios pagados.
11.4.3	Pago a la Secretaría de Gobernación de aprovechamientos por premios no reclamados.
11.4.4	Forma de acreditamiento del estímulo.
11.4.5	Determinación del monto del estímulo.
11.4.6	Información que deben proporcionar las entidades financieras y demás entidades a que se refiere el artículo Primero del Decreto referido en este Capítulo, participantes del Sorteo �El Buen Fin�.
11.4.7	Información que deben proporcionar las entidades participantes del Sorteo �El Buen Fin�, respecto de los premios pagados por entidad federativa.
11.4.8	Bases, términos y condiciones de participación del Sorteo �El Buen Fin�.
11.4.9	Manifestación de las entidades financieras y demás entidades a que se refiere el artículo Primero del Decreto referido en este Capítulo para participar en el Sorteo �El Buen Fin�.
11.4.10	Manifestación de la cámara de compensación y/o empresa especializada para fungir como intermediario de información del Sorteo �El Buen Fin�.

CAPÍTULO 11.5. DEL DECRETO POR EL QUE SE OTORGAN MEDIDAS DE APOYO A LA VIVIENDA Y OTRAS MEDIDAS FISCALES, PUBLICADO EN EL DOF EL 26 DE MARZO DE 2015
Regla	Descripción	Reforma
11.5.1	Complemento de los comprobantes que amparan los servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación.
11.5.2	Procedimiento para la obtención de la manifestación del prestatario de los servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación.
11.5.3	Información mensual que deben presentar las personas físicas que presten servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación.
11.5.4	Aviso de aplicación del estímulo fiscal del IVA por la prestación de servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación.
11.5.5	Informe respecto de préstamos otorgados a partes relacionadas por las sociedades cooperativas de producción.

CAPÍTULO 11.6. DE LAS REGLAS DE OPERACIÓN PARA LA APLICACIÓN DEL ESTÍMULO FISCAL A QUE SE REFIERE EL �ACUERDO POR EL QUE SE ESTABLECEN ESTÍMULOS FISCALES A LA GASOLINA Y EL DIÉSEL EN LOS SECTORES PESQUERO Y AGROPECUARIO�, PUBLICADO EN EL DOF EL 30 DE DICIEMBRE DE 2015
Regla	Descripción	Reforma
11.6.1	Estímulo fiscal a los contribuyentes que enajenen gasolina y diésel a los integrantes del sector pesquero y agropecuario.
11.6.2	Procedimiento para determinar el monto mensual del estímulo fiscal a la enajenación de gasolina y diésel.
11.6.3	Padrón de Beneficiarios y la cuota energética.

CAPÍTULO 11.7. DEL DECRETO POR EL QUE SE ESTABLECEN ESTÍMULOS FISCALES EN MATERIA DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS APLICABLES A LOS COMBUSTIBLES QUE SE INDICAN, PUBLICADO EN EL DOF EL 27 DE DICIEMBRE DE 2016 Y SUS POSTERIORES MODIFICACIONES Y DEL DECRETO POR EL QUE SE ESTABLECEN ESTÍMULOS FISCALES A LA ENAJENACIÓN DE LOS COMBUSTIBLES QUE SE MENCIONAN EN LA FRONTERA SUR DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, PUBLICADO EN EL DOF EL 28 DE DICIEMBRE DE 2020
Regla	Descripción	Reforma
11.7.1	Devolución del excedente del estímulo acreditable.
11.7.2	Actualización de la devolución con motivo de la aplicación del estímulo.

CAPÍTULO 11.8. DEL DECRETO MEDIANTE EL CUAL SE OTORGAN ESTÍMULOS FISCALES A LOS CONTRIBUYENTES QUE SE INDICAN, PUBLICADO EN EL DOF EL 8 DE ENERO DE 2019
Regla	Descripción	Reforma
11.8.1	Títulos o valores susceptibles de aplicar el estímulo.
11.8.2	Acreditación de la residencia fiscal del residente en el extranjero.

CAPÍTULO 11.9. DEL DECRETO DE ESTÍMULOS FISCALES REGIÓN FRONTERIZA NORTE, PUBLICADO EN EL DOF EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y MODIFICADO MEDIANTE LAS PUBLICACIONES EN EL MISMO ÓRGANO DE DIFUSIÓN DEL 30 DE DICIEMBRE DE 2020 Y DEL 21 DE OCTUBRE DE 2022, ASÍ COMO DEL DECRETO DE ESTÍMULOS FISCALES REGIÓN FRONTERIZA SUR, PUBLICADO EN EL DOF EL 30 DE DICIEMBRE DE 2020
Regla	Descripción	Reforma
11.9.1	Aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur, en materia del ISR.
11.9.2	Aviso para aplicar el estímulo fiscal en materia del IVA en la región fronteriza norte o sur.
11.9.3	Expedición de CFDI en la región fronteriza norte o sur aplicando el estímulo fiscal en materia del IVA.
11.9.4	Programa de verificación en tiempo real para los contribuyentes de la región fronteriza norte o sur.
11.9.5	Ingresos obtenidos exclusivamente en la región fronteriza norte.
11.9.6	Pérdida del derecho para aplicar el estímulo fiscal en materia del ISR.
11.9.7	Antigüedad del domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento en la región fronteriza norte.
11.9.8	Documentación para comprobar capacidad económica, activos e instalaciones.
11.9.9	Documentación para comprobar la obtención de ingresos exclusivamente en la región fronteriza norte o sur.
11.9.10	Documentación para comprobar que los bienes adquiridos son nuevos o, en su caso, usados.
11.9.11	Sujetos a que se refiere el artículo Sexto, fracción VII del Decreto región fronteriza norte.
11.9.12	Aplicación del estímulo fiscal en materia del ISR e IVA en la región fronteriza norte o sur a contribuyentes que se ubiquen en el supuesto del artículo 69, penúltimo párrafo, fracción VI del CFF.
11.9.13	Contribuyentes que aplican los estímulos fiscales del Decreto región fronteriza norte, que celebraron operaciones con aquellos que se ubicaron en la presunción del artículo 69-B del CFF.
11.9.14	Aviso de renovación al Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur, en materia del ISR.
11.9.15	Aviso para darse de baja del Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur, en materia del ISR.
11.9.16	Verificación del cumplimiento de los requisitos para aplicar el estímulo fiscal en materia del IVA en la región fronteriza norte o sur.
11.9.17	Incumplimiento de los requisitos para aplicar el estímulo fiscal en materia del IVA.
11.9.18	Plazos para resolver sobre la inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur.
11.9.19	Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales para la región fronteriza norte o sur.
11.9.20	Contribuyentes que se hayan ubicado en el supuesto establecido en el artículo 69-B, octavo párrafo del CFF con posterioridad a la presentación de los avisos a que se refieren las reglas 11.9.1., 11.9.2. y 11.9.14., relativas a los estímulos fiscales del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte.
11.9.21	Aplicación del estímulo fiscal en materia del ISR e IVA en la región fronteriza norte o sur a contribuyentes que se ubiquen en el supuesto del artículo 69, penúltimo párrafo, fracción VI del CFF, con posterioridad a la presentación de los avisos a que se refieren las reglas 11.9.1., 11.9.2. y 11.9.14..
11.9.22	Tratamientos y estímulos fiscales que pueden ser aplicables conjuntamente con el estímulo fiscal del ISR de la región fronteriza norte.
11.9.23	Estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur para contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza.

CAPÍTULO 11.10. DEL DECRETO DE ESTÍMULOS FISCALES COMPLEMENTARIOS A LOS COMBUSTIBLES AUTOMOTRICES, PUBLICADO EN EL DOF EL 04 DE MARZO DE 2022
Regla	Descripción	Reforma
11.10.1	Devolución del excedente del estímulo acreditable.
11.10.2	Actualización de la devolución con motivo de la aplicación del estímulo.

CAPÍTULO 11.11. DEL DECRETO POR EL QUE SE FOMENTA LA INVERSIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES QUE REALICEN ACTIVIDADES ECONÓMICAS PRODUCTIVAS AL INTERIOR DE LOS POLOS DE DESARROLLO PARA EL BIENESTAR DEL ISTMO DE TEHUANTEPEC, PUBLICADO EN EL DOF EL 05 DE JUNIO DE 2023
Regla	Descripción	Reforma
11.11.1	Aplicación del estímulo en materia del ISR.
11.11.2	Aplicación del estímulo fiscal en materia del IVA.
11.11.3	Pagos provisionales del ISR de personas físicas que obtuvieron la constancia a que se refiere el Decreto PODEBI.
11.11.4	Pagos provisionales del ISR de personas morales en el régimen general de ley que obtuvieron la constancia a que se refiere el Decreto PODEBI.
11.11.5	Pagos provisionales del ISR de personas morales en el Régimen Simplificado de Confianza que obtuvieron la constancia a que se refiere el Decreto PODEBI.
11.11.6	Pérdida del derecho para aplicar los estímulos fiscales en materia del ISR e IVA.
11.11.7	Integración de las operaciones atribuibles a las actividades económicas productivas realizadas al interior de los PODEBI.
11.11.8	Documentación para comprobar que los bienes de activo fijo adquiridos son nuevos en materia de deducciones.
11.11.9	Cancelación o revocación de la constancia.
11.11.10	Control de la salida, entrada y traslado de bienes.
11.11.11	Expedición de CFDI que acredita la realización de actividades al interior de los PODEBI, aplicando el estímulo fiscal en materia del IVA.
11.11.12	Procedimiento para la aplicación del estímulo en pagos mensuales definitivos de IVA.
11.11.13	Procedimiento para la aplicación del estímulo en pagos provisionales del ISR.

CAPÍTULO 11.12. DEL DECRETO POR EL QUE SE OTORGAN ESTÍMULOS FISCALES A SECTORES CLAVE DE LA INDUSTRIA EXPORTADORA CONSISTENTES EN LA DEDUCCIÓN INMEDIATA DE LA INVERSIÓN EN BIENES NUEVOS DE ACTIVO FIJO Y LA DEDUCCIÓN ADICIONAL DE GASTOS DE CAPACITACIÓN, PUBLICADO EN EL DOF EL 11 DE OCTUBRE DE 2023
Regla	Descripción	Reforma
11.12.1	Aviso para optar por la aplicación de los estímulos fiscales a sectores clave de la industria exportadora.
11.12.2	Registro específico de los estímulos fiscales.
11.12.3	Pago del impuesto por incumplimiento de los requisitos para la deducción inmediata de la inversión en bienes nuevos de activo fijo.
11.12.4	Procedimiento para determinar la deducción adicional de gastos de capacitación respecto de contribuyentes que inicien operaciones en los ejercicios fiscales de 2023, 2024 y 2025.
11.12.5	Documentación para comprobar que los bienes adquiridos son nuevos.

CAPÍTULO 11.13. DEL DECRETO POR EL QUE SE OTORGAN DIVERSOS BENEFICIOS FISCALES A LOS CONTRIBUYENTES DE LAS ZONAS AFECTADAS QUE SE INDICAN POR LLUVIAS SEVERAS Y VIENTOS FUERTES DURANTE EL 24 DE OCTUBRE DE 2023, PUBLICADO EN EL DOF EL 30 DE OCTUBRE DE 2023
Regla	Descripción	Reforma
11.13.1	Cálculo del coeficiente de utilidad al aplicar el estímulo fiscal de la deducción inmediata de las inversiones.
11.13.2	Pago en parcialidades de las retenciones del ISR por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, en las zonas afectadas excepto asimilados a salarios, correspondientes a los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2023.
11.13.3	Pago en parcialidades del IVA e IEPS, correspondientes a los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2023.
11.13.4	Devolución del IVA para los contribuyentes con domicilio fiscal, agencia, sucursal o cualquier otro establecimiento en las zonas afectadas.
11.13.5	Diferimiento del pago a plazos, autorizado con anterioridad al 25 de octubre de 2023.
11.13.6	Donativos otorgados a personas físicas para la reconstrucción o rehabilitación de vivienda en los municipios de Guerrero afectados.

12. DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DIGITALES
CAPÍTULO 12.1. DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE PROPORCIONEN SERVICIOS DIGITALES A RECEPTORES UBICADOS EN TERRITORIO NACIONAL
Regla	Descripción	Reforma
12.1.1	Inscripción en el RFC de residentes en el extranjero que proporcionen servicios digitales.
12.1.2	Trámite del certificado de e.firma para residentes en el extranjero que proporcionen servicios digitales.
12.1.3	Aviso para designar a un representante legal y proporcionar un domicilio en territorio nacional.
12.1.4	Comprobante fiscal de los residentes en el extranjero que proporcionan servicios digitales.
12.1.5	Listado de prestadores de servicios digitales inscritos en el RFC.
12.1.6	Pago del IVA por la importación de servicios digitales.
12.1.7	Pago de contribuciones y en su caso entero de las retenciones de residentes en el extranjero que proporcionen los servicios digitales a que se refiere el artículo 18-B de la Ley del IVA.
12.1.8	IVA causado por la prestación de servicios digitales a través de plataformas tecnológicas.
12.1.9	Entrega de la información del número de servicios u operaciones realizadas en cada mes de calendario.
12.1.10	Aviso de actualización de actividades obligaciones en el RFC por la prestación de servicios digitales.

CAPÍTULO 12.2. DE LOS SERVICIOS DIGITALES DE INTERMEDIACIÓN ENTRE TERCEROS
Regla	Descripción	Reforma
12.2.1	Inscripción en el RFC de residentes en el extranjero que presten servicios digitales de intermediación entre terceros con el carácter de retenedores del ISR e IVA.
12.2.2	Emisión del CFDI de retención por servicios digitales de intermediación entre terceros.
12.2.3	Expedición de comprobantes con clave en el RFC genérica.
12.2.4	Entero de retenciones del ISR que deberán efectuar las plataformas tecnológicas.
12.2.5	Ingresos considerados para el cálculo de la retención por la enajenación de bienes y prestación de servicios mediante plataformas tecnológicas.
12.2.6	Entero de retenciones del IVA que deberán efectuar quienes presten servicios digitales de intermediación entre terceros.
12.2.7	Declaración informativa de servicios digitales de intermediación entre terceros.
12.2.8	Restitución de contraprestaciones por la cancelación de servicios digitales de intermediación entre terceros prestados por plataformas tecnológicas de residentes en el extranjero.
12.2.9	Expedición de CFDI por residentes en México que prestan servicios de intermediación entre terceros a oferentes de bienes y servicios residentes en el extranjero.

CAPÍTULO 12.3. DE LAS PERSONAS FÍSICAS QUE ENAJENAN BIENES, PRESTAN SERVICIOS, CONCEDAN HOSPEDAJE O EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES MEDIANTE EL USO DE PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS
Regla	Descripción	Reforma
12.3.1	Inscripción en el RFC de las personas físicas que enajenen bienes, presten servicios, concedan hospedaje o el uso o goce temporal de bienes a través de plataformas tecnológicas.
12.3.2	Actualización de obligaciones fiscales de las personas físicas que enajenen bienes, presten servicios, concedan hospedaje o el uso o goce temporal de bienes a través de plataformas tecnológicas.
12.3.3	Opción para considerar como pago definitivo las retenciones del ISR e IVA.
12.3.4	Expedición de CFDI a los adquirentes de bienes o servicios a través de plataformas tecnológicas.
12.3.5	Conclusión del uso de la plataforma tecnológica.
12.3.6	Declaración de pago provisional del ISR de personas físicas que obtienen ingresos, por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de plataformas tecnológicas.
12.3.7	Declaración de pago definitivo del ISR de personas físicas que obtienen ingresos directamente de los usuarios o adquirentes de los bienes o servicios y a través de plataformas tecnológicas.
12.3.8	IVA a cargo de personas físicas que hayan efectuado cobros directos de operaciones realizadas a través de plataformas tecnológicas.
12.3.9	Momento para dejar de considerar como pago definitivo del ISR la retención efectuada por plataformas tecnológicas.
12.3.10	Momento para dejar de considerar como definitiva la retención del IVA efectuada por plataformas tecnológicas.
12.3.11	Cancelación de operaciones de enajenación de bienes, prestación de servicios u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes a través de plataformas tecnológicas para efectos del IVA.
12.3.12	Cancelación de operaciones de enajenación de bienes, prestación de servicios u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes a través de plataformas tecnológicas, tratándose de personas físicas que optan por el pago definitivo para efectos del IVA.
12.3.13	Declaración de pago provisional del ISR de personas físicas que obtienen ingresos únicamente por la enajenación de bienes o prestación de servicios a través de plataformas tecnológicas.
12.3.14	Declaración de pago del IVA de personas físicas que realicen actividades únicamente a través de plataformas tecnológicas, que no opten por considerar como pagos definitivos las retenciones del IVA.
12.3.15	Opción para considerar como pago definitivo el ISR determinado y pagado por las personas físicas con las tasas establecidas en el artículo 113-A de la Ley del ISR y la tasa del 8% en IVA.
12.3.16	Cancelación de operaciones de enajenación de bienes o prestación de servicios a través de plataformas tecnológicas para efectos del ISR, tratándose de personas físicas que optan por pago definitivo cuando cobran directamente de los usuarios de los servicios o adquirientes de bienes.
12.3.17	Cancelación de operaciones de enajenación de bienes o prestación de servicios a través de plataformas tecnológicas para efectos del ISR, tratándose de personas físicas que optan por que las retenciones sean consideradas como pago definitivo.
12.3.18	Cancelación de operaciones realizadas por las personas físicas que enajenen bienes o presten servicios, a través de plataformas tecnológicas para efectos del ISR.

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Fecha Publicación : 29/12/2023

Vigente Apartir Del : 01/01/2024

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