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Resolución Miscelánea Fiscal
RESOLUCIÓN Miscelánea Fiscal para 2019 y sus anexos 1 y 1-A.
 
Última Actualización:29/04/2019
 
1. DISPOSICIONES GENERALES
ReglaDescripciónReforma
1.1Excepción al Secreto Bancario
1.2Aclaración de publicación de datos de los contribuyentes en el Portal del SAT
1.3Publicación de contribuyentes
1.4Presunción de operaciones inexistentes o simuladas y procedimiento para desvirtuar los hechos que determinaron dicha presunción
1.5Procedimiento para acreditar que efectivamente se adquirieron los bienes o recibieron los servicios que amparan los comprobantes fiscales
1.6Lugar y forma para presentar documentación
1.7Protección de datos personales
1.8Requisitos de los trámites
1.9Anexos de la RMF
1.10Referencias a la Ciudad de México y a las Alcaldías
1.11Presunción de transmisión indebida de pérdidas fiscales. Procedimiento para desvirtuar los hechos que llevaron a la autoridad a notificarlos
 
2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
CAPÍTULO 2.1. DISPOSICIONES GENERALES
ReglaDescripciónReforma
2.1.1Cobro de créditos fiscales determinados por autoridades federales
2.1.2Acuerdo amplio de intercambio de información
2.1.3Constancia de residencia fiscal
2.1.4Opción para que las personas físicas consideren como domicilio fiscal su casa habitación
2.1.5Domicilio fiscal de las personas físicas residentes en el extranjero
2.1.6Días inhábiles
2.1.7Horario de recepción de documentos
2.1.8Operaciones de préstamo de títulos o valores. Casos en los que se considera que no hay enajenación
2.1.9Cumplimiento de requisito en escisión de sociedades
2.1.10Aviso para llevar a cabo una fusión posterior
2.1.11Fusión o escisión de sociedades que formen parte de una reestructuración corporativa
2.1.12Concepto de operaciones financieras derivadas de deuda y de capital
2.1.13Actualización de cantidades establecidas en el CFF
2.1.14Supuestos en que un conjunto de personas no realiza actividades empresariales con motivo de la celebración de un convenio
2.1.15Verificación de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital
2.1.16Documentación en copia simple
2.1.17Documentos emitidos en el extranjero para representación de particulares, autoridades nacionales y extranjeras, y organismos internacionales
2.1.18Representación de las personas físicas o morales ante las autoridades fiscales
2.1.19Pago mediante cheque
2.1.20Tarjeta de Crédito o Débito como medio de pago para las personas físicas
2.1.21Opción para que los centros cambiarios, los transmisores de dinero y las sociedades financieras de objeto múltiple no reguladas, realicen pagos o reciban devoluciones a través de cuentas aperturadas a nombre del representante legal o de uno de sus socios o accionistas personas físicas
2.1.22Pago de DPA´s ante las Secretarías de Comunicaciones y Transportes, de Relaciones Exteriores y de Gobernación
2.1.23Tasa mensual de recargos
2.1.24Comprobación de fondos en el caso de cheque devuelto en pago de contribuciones
2.1.25Aviso para eximir de responsabilidad solidaria
2.1.26Impresión y llenado de formas fiscales
2.1.27Procedimiento que debe observarse para hacer público el resultado de la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales
2.1.28Consultas presentadas por Dependencias o Entidades de la Administración Pública Federal, a través de la e.firma de funcionario público competente
2.1.29Opción para no presentar la declaración informativa de fiduciarias e información de fideicomisos que generan ingresos
2.1.30Procedimiento que debe observarse en la aplicación de estímulos o subsidios
2.1.31Procedimiento que debe observarse para contrataciones con la Federación y entidades federativas
2.1.32Procedimiento amistoso contenido en un Tratado para Evitar la Doble Tributación
2.1.33Información a cargo de la Federación, las Entidades Federativas y sus Organismos Descentralizados, así como de los Municipios. Opción para considerarla por cumplida
2.1.34Suspensión del plazo para emitir resoluciones en los recursos de revocación
2.1.35Interpretación de los tratados en materia fiscal
2.1.36Beneficios empresariales para los efectos de los tratados para evitar la doble tributación
2.1.37Aplicación estandarizada o estándar para los efectos de los tratados para evitar la doble tributación
2.1.38Personas autorizadas para realizar avalúos en materia fiscal
2.1.39Procedimiento que debe observarse para la obtención de la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales
2.1.40Aplicación en línea para la obtención de la opinión del cumplimiento
2.1.41Convenio para el pago de créditos adeudados
2.1.42Cobro de créditos fiscales impugnados
2.1.43No enajenación por aportación de acciones de sociedades objeto de inversión de fideicomisos de inversión en energía e infraestructura
2.1.44Opción para presentar consultas colectivas sobre la aplicación de disposiciones fiscales, a través de organizaciones que agrupan contribuyentes
2.1.45Solicitud de nuevas resoluciones de régimen antes de que concluya el ejercicio por el cual fue otorgada
2.1.46Consentimiento del contribuyente para compartir información fiscal a Nacional Financiera y para que Nacional Financiera solicite información sobre las mismas a las sociedades de información crediticia
2.1.47No enajenación por aportación de bienes a sociedades objeto de inversión de fideicomisos de inversión en energía e infraestructura
2.1.48Suspensión del plazo para notificar la solicitud de inicio de procedimiento amistoso a que se refiere el artículo 26, segundo párrafo del Convenio entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta
2.1.49Casos de enajenación para efectos fiscales tratándose de contratos de prenda bursátil con transferencia de propiedad
2.1.50Costo comprobado de adquisición de títulos tratándose de contratos de prenda bursátil con transferencia de propiedad
2.1.51Opción para presentar consultas sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales
2.1.52Cumplimiento de requisito de tenencia accionaria en escisión de sociedades que formen parte de una reestructuración corporativa
 
CAPÍTULO 2.2. DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS
ReglaDescripciónReforma
2.2.1Valor probatorio de la Contraseña
2.2.2Valor probatorio de la e.firma portable
2.2.3Información que deben contener los certificados
2.2.4Procedimiento para dejar sin efectos el CSD de los contribuyentes, restringir el uso del certificado de e.firma o el mecanismo que utilizan las personas físicas para efectos de la expedición de CFDI y procedimiento para desvirtuar o subsanar las irregularidades detectadas
2.2.5Cancelación de Certificados por muerte, extinción del titular o duplicidad
2.2.6Información que se presentará a través del buzón tributario
2.2.7Buzón tributario y sus mecanismos de comunicación para el envío del aviso electrónico
2.2.8Facilidad para que las personas físicas expidan CFDI con e.firma
2.2.9Aclaración sobre el bloqueo al acceso al buzón tributario por contar con una suspensión provisional o definitiva a su favor
2.2.10Inscripción en el RFC y trámite de la e.firma para las Sociedades por Acciones Simplificadas
2.2.11Verificación y autenticación de e.firma
2.2.12Certificados productivos
2.2.13Renovación del certificado de e.firma mediante e.firma portable
2.2.14Requisitos para la solicitud de generación o renovación del certificado de e.firma
 
CAPÍTULO 2.3. DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES
ReglaDescripciónReforma
2.3.1Devolución del IVA para organismos ejecutores derivado de Convenios de Cooperación Técnica
2.3.2Saldos a favor del ISR de personas físicas
2.3.3Devolución de saldos a favor del IVA para contribuyentes del sector agropecuario
2.3.4Devolución de saldos a favor del IVA
2.3.5Devolución del IVA a empresas con certificación en materia de IVA e IEPS
2.3.6Transferencias electrónicas
2.3.7Procedimiento para consultar el trámite de devolución
2.3.8Devolución o compensación del IVA por una institución fiduciaria
2.3.9Formato de solicitud de devolución
2.3.10Aviso de compensación
2.3.11Compensación de cantidades a favor generadas hasta el 31 de diciembre de 2018
2.3.12Compensación de oficio
2.3.13Cumplimiento de la obligación de presentar aviso de compensación
2.3.14Devolución de saldos a favor del IVA para contribuyentes que producen y distribuyen productos destinados a la alimentación
2.3.15Devolución de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que producen y distribuyen medicinas de patente
2.3.16Devolución del IVA en enajenación de artículos puestos a bordo de aerolíneas con beneficios de Tratado
2.3.17Devolución del IVA en periodo preoperativo
 
CAPÍTULO 2.4. DE LA INSCRIPCIÓN EN EL RFC
ReglaDescripciónReforma
2.4.1Verificación de la clave en el RFC de cuentahabientes o socios de entidades financieras y SOCAP
2.4.2Inscripción en el RFC de contribuyentes del RIF ante las entidades federativas
2.4.3Inscripción en el RFC de personas físicas del sector primario; arrendadores de inmuebles, propietarios o titulares que afecten terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales; mineros; artesanos; enajenantes de vehículos usados, desperdicios industrializables, obras de artes plásticas y antigüedades, por los adquirentes de sus bienes o los contribuyentes a los que les otorguen el uso, goce o afectación de los mismos
2.4.4Validación de la clave en el RFC
2.4.5Clave en el RFC de socios, accionistas o asociados residentes en el extranjero de personas morales y asociaciones en participación residentes en México
2.4.6Inscripción en el RFC de personas físicas con CURP
2.4.7Crezcamos Juntos Afíliate
2.4.8Clave en el RFC en escrituras públicas del representante legal y de los socios y accionistas
2.4.9Inscripción en el RFC de trabajadores
2.4.10Informe de fedatarios públicos en materia de inscripción y avisos en el RFC
2.4.11Procedimiento para la presentación del aviso cuando el contribuyente no proporcionó su clave en el RFC
2.4.12Protocolización de actas donde aparecen socios o accionistas de personas morales
2.4.13Cédula de identificación fiscal y constancia de registro fiscal
2.4.14Inscripción de personas físicas y morales que puede realizarse a través de fedatario público
2.4.15Inscripción en el RFC
2.4.16Solicitud de inscripción en el RFC de fideicomisos
2.4.17Inscripción en el RFC de personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras
2.4.18Inscripción o actualización en el RIF por empresas de participación estatal mayoritaria
2.4.19Inscripción en el RFC del representante legal de personas morales
 
CAPÍTULO 2.5. DE LOS AVISOS EN EL RFC
ReglaDescripciónReforma
2.5.1Cambio de residencia fiscal de personas morales con fines no lucrativos
2.5.2Aviso de cambio de residencia fiscal de personas físicas
2.5.3Cambio de residencia fiscal de personas morales
2.5.4Cancelación en el RFC por defunción
2.5.5Casos en que se modifica la clave en el RFC
2.5.6Personas relevadas de presentar aviso de actualización al Régimen de los Ingresos por Dividendos
2.5.7Solicitud de inscripción y aviso de aumento de obligaciones del IEPS
2.5.8Solicitud de inscripción y aviso de aumento de obligaciones del IVA
2.5.9Opción para socios, accionistas o integrantes de personas morales para pagar el ISR en términos del RIF
2.5.10Aclaración de obligaciones fiscales en el RFC
2.5.11Casos en que procede la suspensión de actividades por acto de autoridad
2.5.12Opción para que las personas morales presenten aviso de suspensión de actividades
2.5.13Cambio de domicilio fiscal por Internet
2.5.14Vigencia del Esquema de inscripción en el RFC a través del fedatario público por medios remotos
2.5.15Actividad que deberán seleccionar los contribuyentes del IEPS respecto a la enajenación de combustibles
2.5.16Presentación de avisos en el RFC
2.5.17Personas relevadas de presentar aviso de cambio al Régimen de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
2.5.18Personas relevadas de presentar aviso de cambio de Régimen
2.5.19Solicitud para la suspensión o disminución de obligaciones
2.5.20Sociedades por Acciones Simplificadas relevadas de presentar aviso de cambio de Régimen
2.5.21Contribuyentes relevados de presentar el aviso de inicio de liquidación y el de cancelación en el RFC por liquidación total del activo
2.5.22Cambio de domicilio fiscal, Alcaldía
 
CAPÍTULO 2.6. DE LOS CONTROLES VOLUMÉTRICOS PARA GASOLINA, DIÉSEL, GAS NATURAL PARA COMBUSTIÓN AUTOMOTRIZ Y GAS LICUADO DE PETRÓLEO PARA COMBUSTIÓN AUTOMOTRIZ, QUE SE ENAJENE EN ESTABLECIMIENTOS ABIERTOS AL PÚBLICO EN GENERAL Y COMPROBANTES FISCALES QUE SE EMITAN
ReglaDescripciónReforma
2.6.1.1Hidrocarburos y petrolíferos que son objeto de los controles volumétricos
2.6.1.2Contribuyentes obligados a llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos
2.6.1.3Características que deberán cumplir los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos
2.6.1.4Requerimientos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos
2.6.1.5Inconsistencias en los controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos
2.6.2.1Requisitos para obtener las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF
2.6.2.2Obligaciones de los autorizados en los términos del artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF
2.6.2.3Vigencia de las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF
2.6.2.4Requisitos para renovar la vigencia de las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF
2.6.2.5Causas de revocación de las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF
 
CAPÍTULO 2.7. DE LOS COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET O FACTURA ELECTRÓNICA
SECCIÓN 2.7.1. DISPOSICIONES GENERALES
ReglaDescripciónReforma
2.7.1.1Almacenamiento de CFDI
2.7.1.2Generación del CFDI
2.7.1.3Expedición de CFDI por comisionistas y prestadores de servicios de cobranza
2.7.1.4Servicios de validación del CFDI
2.7.1.5De la generación del CSD
2.7.1.6Expedición de CFDI a través del Servicio de Generación de Factura Electrónica (CFDI) ofrecido por el SAT
2.7.1.7Requisitos de las representaciones impresas del CFDI
2.7.1.8Complementos para incorporar información fiscal en los CFDI
2.7.1.9CFDI que podrá acompañar el transporte de mercancías
2.7.1.10CFDI globales expedidos por instituciones de crédito por intereses exentos
2.7.1.11Enajenación de vehículos nuevos o usados en la que se recibe en contraprestación un vehículo usado y dinero
2.7.1.12CFDI como constancia de retención del IVA en servicios de autotransporte de carga federal
2.7.1.13Pago de erogaciones a través de terceros
2.7.1.14Expedición del CFDI a contribuyentes del RIF por enajenaciones realizadas durante el mes
2.7.1.15Plazo para entregar o enviar al cliente del sector financiero el CFDI
2.7.1.16Comprobantes fiscales emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México
2.7.1.17Comprobantes fiscales de centros cambiarios, instituciones que componen el sistema financiero y SOCAP
2.7.1.18Expedición de comprobantes por las Administradoras de Fondos para el Retiro
2.7.1.19CFDI expedidos por instituciones de seguros o fianzas
2.7.1.20Expedición de CFDI, facilidad para incluir las erogaciones autorizadas
2.7.1.21Expedición de CFDI a través de “Mis cuentas”
2.7.1.22Complemento de CFDI en exportación definitiva de mercancías
2.7.1.23CFDI en operaciones traslativas de dominio de bienes inmuebles celebradas ante notario público
2.7.1.24Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general
2.7.1.25Pago de contribuciones y gastos en transporte aéreo de pasaje y carga
2.7.1.26Clave en el RFC genérica en CFDI y con residentes en el extranjero
2.7.1.27CFDI para devolución del IVA a turistas extranjeros
2.7.1.28Concepto de unidad de medida a utilizar en los CFDI
2.7.1.29Comprobantes de donativos emitidos por las entidades autorizadas por Ley para recibir donativos deducibles, así como las Comisiones de Derechos Humanos
2.7.1.30Integración de la clave vehicular
2.7.1.31Integración del Número de Identificación Vehicular
2.7.1.32Requisitos en la expedición de CFDI
2.7.1.33Concepto de tarjeta de servicio
2.7.1.34Facilidad para emitir CFDI sin mencionar los datos del pedimento de importación
2.7.1.35Expedición de CFDI por pagos realizados
2.7.1.36Entrega o puesta a disposición de CFDI a clientes.
2.7.1.37Opción para que comercializadores o entidades gubernamentales de fomento y apoyo a las artesanías, acompañen en el cumplimiento de obligaciones fiscales a RIF que elaboren y enajenen artesanías
2.7.1.38Aceptación del receptor para la cancelación del CFDI
2.7.1.39Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor
2.7.1.40Expedición de CFDI por las dependencias públicas sin acceso a Internet
2.7.1.41Forma de pago usando gestores de pagos
2.7.1.42Habilitación de terceros
2.7.1.43No expedición de CFDI por pago de impuestos federales
2.7.1.44Opción para que en el CFDI se establezca como método de pago “Pago en una sola exhibición”
2.7.1.45Facturación en factoraje financiero cuando no se utiliza como documento base un CFDI
2.7.1.46Comprobantes fiscales por venta o servicios relacionados con hidrocarburos y petrolíferos
 
SECCIÓN 2.7.2. DE LOS PROVEEDORES DE CERTIFICACIÓN DE CFDI
ReglaDescripciónReforma
2.7.2.1Requisitos para obtener la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI
2.7.2.2Publicación de datos en el Portal del SAT de los proveedores de certificación de CFDI
2.7.2.3Vigencia de la autorización de los proveedores de certificación de CFDI
2.7.2.4Requisitos para que los proveedores de certificación de CFDI renueven la vigencia de la autorización
2.7.2.5Concepto de la certificación de CFDI que autoriza el SAT
2.7.2.6Requisitos de la garantía para obtener autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI
2.7.2.7Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certificación de CFDI
2.7.2.8Obligaciones y requisitos de los proveedores de certificación de CFDI
2.7.2.9Obligaciones de los proveedores en el proceso de certificación de CFDI
2.7.2.10Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones para el proveedor de certificación de CFDI
2.7.2.11Amonestaciones a los proveedores de certificación de CFDI
2.7.2.12Causas de revocación de la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI
2.7.2.13Liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica del proveedor de certificación de CFDI y devolución de la garantía
2.7.2.14Requisitos para ser proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios
2.7.2.15Solicitud de generación de certificado de sello digital del SAT para operar como proveedor de certificación de CFDI
2.7.2.16Operación del servicio de certificación y generación de CFDI de los proveedores de certificación de expedición de CFDI
2.7.2.17Avisos que deben presentar los proveedores de certificación de expedición de CFDI
2.7.2.18Solicitud para dejar de operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI
2.7.2.19Cancelación de CFDI certificados por el proveedor de certificación de expedición de CFDI
 
SECCIÓN 2.7.3. DE LA EXPEDICIÓN DE CFDI POR LAS VENTAS REALIZADAS POR PERSONAS FÍSICAS DEL SECTOR PRIMARIO; ARRENDADORES DE BIENES INMUEBLES, PROPIETARIOS O TITULARES QUE AFECTEN TERRENOS, BIENES O DERECHOS INCLUYENDO DERECHOS REALES, EJIDALES O COMUNALES; MINEROS, ARTESANOS, ENAJENANTES DE VEHÍCULOS USADOS, DESPERDICIOS INDUSTRIALIZABLES, OBRAS DE ARTES PLÁSTICAS Y ANTIGÜEDADES, POR LOS ADQUIRENTES DE SUS BIENES
ReglaDescripciónReforma
2.7.3.1Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector primario
2.7.3.2Comprobación de erogaciones y retenciones en el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles
2.7.3.3Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector minero
2.7.3.4Comprobación de erogaciones en la compra de vehículos usados
2.7.3.5Comprobación de erogaciones y retenciones en la recolección de desperdicios y materiales de la industria del reciclaje
2.7.3.6Comprobación de erogaciones tratándose de adquisición de bienes, uso o goce temporal de bienes inmuebles, afectación de terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales.
2.7.3.7Comprobación de erogaciones por el pago de servidumbres de paso
2.7.3.8Comprobación de erogaciones en la compra de obras de artes plásticas y antigüedades
2.7.3.9Comprobación de erogaciones, retenciones y entero en la enajenación de artesanías
 
SECCIÓN 2.7.4. DE LOS PROVEEDORES DE CERTIFICACIÓN Y GENERACIÓN DE CFDI PARA EL SECTOR PRIMARIO
ReglaDescripciónReforma
2.7.4.1Facilidad para que los contribuyentes personas físicas productoras del sector primario puedan generar y expedir CFDI a través de las organizaciones que las agrupen
2.7.4.2De la autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
2.7.4.3Publicación de los datos en el Portal del SAT de los proveedores de certificación y generación de CFDI para el sector primario
2.7.4.4Requisitos de las representaciones impresas de CFDI del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
2.7.4.5Obligaciones y condiciones para mantener la autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
2.7.4.6Operación del servicio de generación y certificación de CFDI, y obligaciones tecnológicas del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
2.7.4.7Vigencia de la autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
2.7.4.8Requisitos para que el proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario renueve la vigencia de la autorización
2.7.4.9Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones para el proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
2.7.4.10Amonestaciones al proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
2.7.4.11Causas de revocación de la autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
2.7.4.12Liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
2.7.4.13Aviso para dejar sin efectos la autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
 
SECCIÓN 2.7.5. DE LA EXPEDICIÓN DE CFDI POR CONCEPTO DE NÓMINA Y OTRAS RETENCIONES
ReglaDescripciónReforma
2.7.5.1Fecha de expedición y entrega del CFDI de las remuneraciones cubiertas a los trabajadores
2.7.5.2Entrega del CFDI por concepto nómina
2.7.5.3No expedición de constancia y CFDI por concepto de viáticos comprobados por el trabajador, cuando se haya cumplido con la emisión del CFDI de nómina
2.7.5.4Emisión del CFDI de retenciones e información de pagos
2.7.5.5Expedición del CFDI por concepto de nómina por contribuyentes que utilicen “Mis cuentas”
2.7.5.6Infracciones que cometen los proveedores de certificación de CFDI al no cumplir con las especificaciones tecnológicas determinadas por el SAT
2.7.5.7Emisión de CFDI por concepto nómina del ejercicio fiscal 2018
 
SECCIÓN 2.7.6. DE LAS FACILIDADES DE COMPROBACIÓN PARA ASOCIACIONES DE INTÉRPRETES Y ACTORES, SINDICATOS DE TRABAJADORES DE LA MÚSICA Y SOCIEDADES DE GESTIÓN COLECTIVA CONSTITUIDAS DE ACUERDO CON LA LEY FEDERAL DEL DERECHO DE AUTOR
ReglaDescripciónReforma
2.7.6.1Emisión de CFDI por cuenta de intérpretes, actores, trabajadores de la música y agremiados de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor
2.7.6.2Facilidades cuando el total de los ingresos que perciban sean cobrados a través de asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor
2.7.6.3Retenciones del ISR e IVA a personas físicas por parte de asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor
2.7.6.4Opción de retenciones del ISR e IVA a personas físicas que perciban ingresos por la realización de actividades artísticas, literarias o por derechos de autor que no hayan sido cobrados con la intervención de las asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor
 
CAPÍTULO 2.8. CONTABILIDAD, DECLARACIONES Y AVISOS
SECCIÓN 2.8.1. DISPOSICIONES GENERALES
ReglaDescripciónReforma
2.8.1.1Sujetos no obligados a llevar contabilidad en los términos del CFF
2.8.1.2Contabilidad electrónica para donatarias autorizadas
2.8.1.3Contabilidad en idioma distinto al español
2.8.1.4Uso de discos ópticos compactos o cintas magnéticas
2.8.1.5“Mis cuentas”
2.8.1.6Contabilidad en medios electrónicos
2.8.1.7Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos de manera mensual
2.8.1.8Excepción de conservar la contabilidad a los contribuyentes del RIF
2.8.1.9Información relacionada con la clave en el RFC de sus usuarios
2.8.1.10Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la autoridad
2.8.1.11Formas oficiales aprobadas por el SAT
2.8.1.12Opción para expedir constancias o copias a terceros de declaraciones informativas
2.8.1.13Declaraciones y avisos para el pago de derechos
2.8.1.14Declaraciones de contribuciones de mejoras, pago de contribuciones y aprovechamientos en materia de agua
2.8.1.15Declaración de productos y aprovechamientos
2.8.1.16Información de operaciones a que se refiere el artículo 25 de la LIF
2.8.1.17De los papeles de trabajo y registro de asientos contables
2.8.1.18Opción para utilizar “Mis cuentas”
2.8.1.19Opción para personas físicas que obtengan ingresos por actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, de no llevar contabilidad
2.8.1.20Aviso sobre abanderamiento y matrícula de embarcaciones y artefactos navales mexicanos
2.8.1.21Plazo para reponer los registros contables que hayan sido destruidos o inutilizados
2.8.1.22Presentación de declaraciones provisionales del ISR y definitivas del IVA de las personas físicas a través del aplicativo “Mi contabilidad”
2.8.1.23Declaraciones complementarias de personas físicas, a través del aplicativo “Mi contabilidad”
2.8.1.24Facilidades para los contribuyentes que clasifican sus CFDI en el aplicativo “Mi contabilidad”
2.8.1.25Facilidad para personas físicas que clasifiquen sus CFDI de ingresos y gastos a través del aplicativo “Mi contabilidad”
2.8.1.26Presentación de pagos provisionales y definitivos de personas físicas que obtengan ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles a través del aplicativo “Mi contabilidad”
2.8.1.27Procedimiento para presentar declaraciones complementarias en el esquema anterior, a través del aplicativo “Mi contabilidad”
 
SECCIÓN 2.8.2. DE LOS PROVEEDORES DE CERTIFICACIÓN DE RECEPCIÓN DE DOCUMENTOS DIGITALES
ReglaDescripciónReforma
2.8.2.1Ampliación de autorización de proveedores de certificación de CFDI para operar como proveedor de certificación de recepción de documentos digitales
2.8.2.2Autorización para operar como proveedores de certificación de recepción de documentos digitales
2.8.2.3Publicación de datos en el Portal del SAT de los proveedores de certificación de recepción de documentos digitales
2.8.2.4Vigencia de la autorización de los proveedores de certificación de recepción de documentos digitales
2.8.2.5Requisitos para que los proveedores de certificación de recepción de documentos digitales renueven la vigencia de la autorización
2.8.2.6Procedimiento de la certificación de recepción de documentos digitales que autoriza el SAT
2.8.2.7Requisitos de la garantía para obtener autorización para operar como proveedores de certificación de recepción de documentos digitales
2.8.2.8Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones para el proveedor de certificación de recepción de documentos digitales
2.8.2.9Amonestaciones a los proveedores de certificación de recepción de documentos digitales
2.8.2.10Causas de revocación de la autorización para operar como proveedor de certificación de recepción de documentos digitales
2.8.2.11Liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica del proveedor de certificación de recepción de documentos digitales y devolución de la garantía
2.8.2.12Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certificación de recepción de documentos digitales
2.8.2.13Solicitud de generación de certificado de sello digital del SAT para operar como proveedor de certificación de recepción de documentos digitales
 
SECCIÓN 2.8.3. OPCIÓN DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES ANUALES DE PERSONAS FÍSICAS
ReglaDescripciónReforma
2.8.3.1Medios electrónicos (e.firma y Contraseña) que sustituyen a la firma autógrafa
2.8.3.2Clave en el RFC y CURP en declaración anual
 
SECCIÓN 2.8.4. DIM VÍA INTERNET Y POR MEDIOS MAGNÉTICOS
ReglaDescripciónReforma
2.8.4.1Medios para presentar la DIM
2.8.4.2Presentación de la declaración informativa
2.8.4.3Declaraciones complementarias de la DIM
2.8.4.4Clave en el RFC y CURP en la declaración informativa y Contraseña en la DIM
 
SECCIÓN 2.8.5. PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE PAGOS PROVISIONALES, DEFINITIVOS Y DEL EJERCICIO VÍA INTERNET DE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
ReglaDescripciónReforma
2.8.5.1Procedimiento para presentar declaraciones de pagos provisionales, definitivos y del ejercicio de impuestos y derechos mediante transferencia electrónica de fondos
2.8.5.2Procedimiento para presentar el informe de las razones por las que no se realiza pago de impuestos
2.8.5.3Procedimiento en el caso de que el pago de impuestos por línea de captura se realice fuera del plazo
2.8.5.4Procedimiento en caso de pago de impuestos por modificación de obligaciones
2.8.5.5Opción para no presentar el anexo del dictamen de estados financieros o el apartado de la información sobre situación fiscal correspondiente a operaciones con partes relacionadas
 
SECCIÓN 2.8.6. PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS PARA REALIZAR PAGOS PROVISIONALES Y DEFINITIVOS
ReglaDescripciónReforma
2.8.6.1Procedimiento para efectuar la presentación de declaraciones complementarias vía Internet
2.8.6.2Procedimiento para presentar declaraciones complementarias de pagos provisionales y definitivos de personas físicas y declaraciones complementarias por errores de personas físicas
2.8.6.3Procedimiento para presentar declaraciones complementarias por omisión de obligaciones de personas físicas
2.8.6.4Procedimiento para efectuar la presentación de Declaraciones Complementarias Esquema Anterior
2.8.6.5Presentación de declaraciones complementarias del ejercicio de personas físicas y personas morales
 
SECCIÓN 2.8.7. DEL PAGO DE DERECHOS, PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS VÍA INTERNET Y VENTANILLA BANCARIA
ReglaDescripciónReforma
2.8.7.1
2.8.7.2
2.8.7.3
2.8.7.4
 
SECCIÓN 2.8.8. DEL PAGO DE DPA^S A TRAVÉS DEL SERVICIO DE PAGO REFERENCIADO
ReglaDescripciónReforma
2.8.8.1
2.8.8.2
2.8.8.3
 
SECCIÓN 2.8.9. DECLARACIÓN INFORMATIVA DE EMPRESAS MANUFACTURERAS, MAQUILADORAS Y DE SERVICIOS DE EXPORTACIÓN (DIEMSE)
ReglaDescripciónReforma
2.8.9.1
2.8.9.2
2.8.9.3
 
CAPÍTULO 2.9. PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES PARA REALIZAR PAGOS PROVISIONALES, DEFINITIVOS Y DEL EJERCICIO DE PERSONAS FÍSICAS
ReglaDescripciónReforma
2.9.1
2.9.2
2.9.3
 
CAPÍTULO 2.10. PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS PARA REALIZAR PAGOS PROVISIONALES, DEFINITIVOS Y DEL EJERCICIO
ReglaDescripciónReforma
2.10.1
2.10.2
2.10.3
 
CAPÍTULO 2.11. DEL PAGO DE DPA^S VÍA INTERNET Y VENTANILLA BANCARIA
ReglaDescripciónReforma
2.11.1
2.11.2
 
CAPÍTULO 2.12. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
ReglaDescripciónReforma
2.12.1
2.12.2
2.12.3
2.12.4
2.12.5
2.12.6
2.12.7
2.12.8
2.12.9
2.12.10
2.12.11
2.12.12
2.12.13
2.12.14
 
CAPÍTULO 2.13. DICTAMEN DE CONTADOR PÚBLICO INSCRITO
ReglaDescripciónReforma
2.13.1
2.13.2
2.13.3
2.13.4
2.13.5
2.13.6
2.13.7
2.13.8
2.13.9
2.13.10
2.13.11
2.13.12
2.13.13
2.13.14
2.13.15
2.13.16Informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente
2.13.17Presentación de dictamen de estados financieros y de enajenación de acciones vía Internet
2.13.18Presentación e información del dictamen de estados financieros y demás información a través de Internet
2.13.19Evidencia de la aplicación de los procedimientos de revisión sobre la situación fiscal del contribuyente
2.13.20Formatos a los que debe sujetarse el texto del dictamen
2.13.21Declaración sobre la información presentada en el dictamen y en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente
2.13.22Presentación del dictamen de enajenación de acciones vía Internet
2.13.23Información relativa al dictamen de enajenación de acciones
2.13.24Presentación del archivo de papeles de trabajo del contador público inscrito utilizando el programa SIPRED 2018
2.13.25Contribuyentes que tributen en el régimen de coordinados, y en el régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras que opten por dictaminar sus estados financieros
2.13.26Procedimiento del contador público inscrito respecto de contribuyentes que no acepten o no estén de acuerdo con su dictamen
 
CAPÍTULO 2.14. PAGO A PLAZOS
ReglaDescripciónReforma
2.14.1Solicitud para pago a plazos
2.14.2Forma oficial para realizar el pago en parcialidades o diferido
2.14.3Solicitud para dejar sin efecto una autorización de pago a plazos
2.14.4Opción del contribuyente de solicitar el monto a corregir para los efectos de presentar su solicitud formal, en los términos del artículo 66, tercer párrafo del CFF
2.14.5Dispensa de garantizar el interés fiscal
 
CAPÍTULO 2.15. DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL
ReglaDescripciónReforma
2.15.1Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales
2.15.2Notificaciones realizadas por terceros
2.15.3Notificaciones por estrados y edictos en Internet
2.15.4Requerimiento del importe garantizado por carta de crédito
2.15.5Cartas de crédito como garantía del interés fiscal
2.15.6Pólizas de Fianzas
2.15.7Información que deben remitir las instituciones de crédito y casas de bolsa a las autoridades fiscales
2.15.8Formato de pago para afianzadoras
2.15.9Formalidades para la emisión de cartas de crédito
2.15.10Práctica de segundo avalúo
 
CAPÍTULO 2.16. DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
ReglaDescripciónReforma
2.16.1Honorarios de interventores o administradores
2.16.2Subastas públicas por medios electrónicos
2.16.3Requisitos que deben cumplir los interesados en participar en remates por medios electrónicos
2.16.4Confirmación de recepción de posturas
2.16.5Recepción y aceptación de posturas
2.16.6Entero del saldo de la cantidad ofrecida en la postura o de la que resultó de las mejoras
2.16.7Solicitud para la entrega del monto pagado de bienes que no pueden entregarse al postor
2.16.8Subasta de Entidades Federativas
2.16.9Entrega del bien rematado
2.16.10Reintegro del depósito en garantía
2.16.11Incumplimiento del postor
2.16.12Remate de automóviles extranjeros usados
2.16.13Supuestos por los que procede la enajenación a plazos de los bienes embargados
2.16.14Determinación de la garantía del interés fiscal en la enajenación a plazos de los bienes embargados
2.16.15Formalización de la enajenación a plazos de los bienes embargados
2.16.16Plazo y requisitos para solicitar los excedentes del producto del remate o adjudicación.
2.16.17Cantidad actualizada para honorarios por notificaciones
2.16.18Cantidad actualizada para honorarios por notificaciones para 2018
 
CAPÍTULO 2.17. DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES
ReglaDescripciónReforma
2.17.1Aplicación de facilidades como pago a plazos o reducción de multas y aplicación de recargos por prórroga de las contribuciones retenidas, cuando no fueron cobradas o descontadas al sujeto obligado y se pagarán directamente por el contribuyente
2.17.2Aplicación de facilidades como pago a plazos o reducción de multas y aplicación de recargos por prórroga de las contribuciones que no se trasladaron y se pagarán directamente por el contribuyente
2.17.3Reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga
2.17.4Reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga cuando resulta improcedente alguna compensación
2.17.5Condonación de multas
2.17.6Multas por las que no procede la condonación
2.17.7Requisitos para que proceda la condonación de multas por incumplimiento a las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago
2.17.8Solicitud de condonación de multas
2.17.9Solicitud de pago a plazos de las multas no condonadas
2.17.10Condonación a contribuyentes sujetos a facultades de comprobación
2.17.11Condonación de multas que deriven de la aplicación de pérdidas fiscales indebidas
2.17.12Procedimiento para determinar el porcentaje de condonación de multas determinadas
2.17.13Procedimiento para determinar el porcentaje de condonación de multas por incumplimiento a las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago a contribuyentes que tributan en el Título II de la Ley del ISR
2.17.14Procedimiento para determinar el porcentaje de condonación de multas por incumplimiento a las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago a contribuyentes que tributan en el Título III de la Ley del ISR
2.17.15Procedimiento para determinar el porcentaje de condonación de multas por incumplimiento a las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago a contribuyentes que tributan en el Título IV de la Ley del ISR
2.17.16Procedimiento para determinar el porcentaje de condonación de multas por el incumplimiento de obligaciones distintas a las de pago en materia de Comercio Exterior
2.17.17Requisitos de la solicitud de condonación de créditos fiscales a contribuyentes en concurso mercantil
 
CAPÍTULO 2.18. DEL RECURSO DE REVOCACIÓN
ReglaDescripciónReforma
2.18.1Forma de presentación del recurso de revocación
 
CAPÍTULO 2.19. INFORMACIÓN SOBRE LA SITUACIÓN FISCAL
ReglaDescripciónReforma
2.19.1Presentación de la información sobre su situación fiscal
2.19.2Información sobre la situación fiscal de contribuyentes que hubieran presentado aviso de suspensión de actividades en el RFC
2.19.3Información sobre su situación fiscal
2.19.4Contribuyentes relevados de la obligación de presentar la información sobre su situación fiscal
2.19.5Contribuyentes personas morales residentes en México con operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero
 
CAPÍTULO 2.20. DE LA CELEBRACIÓN DE SORTEOS DE LOTERÍA FISCAL
ReglaDescripciónReforma
2.20.1Bases de los sorteos fiscales
2.20.2Medios de pago participantes en los sorteos fiscales
 
CAPÍTULO 2.21. DE LOS ÓRGANOS CERTIFICADORES
ReglaDescripciónReforma
2.21.1Órganos certificadores
2.21.2Requisitos para operar como órgano certificador autorizado por el SAT
2.21.3Vigencia y renovación de la autorización para operar como órgano certificador
2.21.4Publicación de datos de los órganos certificadores en el Portal del SAT
2.21.5Procedimiento para dejar sin efectos la autorización para operar como órgano certificador
2.21.6Obligaciones de los órganos certificadores
2.21.7De la certificación del órgano
2.21.8Del procedimiento de certificación
2.21.9Causas de revocación de la autorización para operar como órgano certificador
2.21.10Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones de los órganos certificadores
2.21.11Procedimiento para llevar a cabo la revocación de la autorización otorgada para operar como órgano certificador
 
3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CAPÍTULO 3.1. DISPOSICIONES GENERALES
ReglaDescripciónReforma
3.1.1Certificaciones de residencia fiscal de reaseguradoras de riesgo nuclear
3.1.2Certificaciones de residencia fiscal de reaseguradoras residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país
3.1.3Certificación de la presentación de la declaración para Estados Unidos de América
3.1.4Disposiciones de procedimiento en figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales
3.1.5Excepciones a la aplicación de la acreditación de una doble tributación jurídica por pagos entre partes relacionadas
3.1.6Procedimiento para determinar si un impuesto pagado en el extranjero es un ISR
3.1.7Información y constancias sobre dividendos distribuidos a residentes en México respecto de acciones listadas en el sistema internacional de cotizaciones
3.1.8Fecha o periodo de activos o ingresos totales de sociedades financieras de objeto múltiple que forman parte del sistema financiero
3.1.9Concepto de sociedades de objeto múltiple de nueva creación
3.1.10Autorización de sociedades financieras de objeto múltiple de nueva creación
3.1.11Intereses provenientes de operaciones de reporto
3.1.12Ganancia en la enajenación de certificados bursátiles fiduciarios de un fideicomiso que exclusivamente esté invertido en FIBRAS
3.1.13Fideicomisos que intervengan en un mercado de operaciones financieras derivadas cotizadas en bolsa
3.1.14Residencia de sociedades de responsabilidad limitada constituidas en Estados Unidos de América
3.1.15Supuestos en que no se realizan actividades empresariales a través de un fideicomiso
3.1.16Proporción de distribución en fideicomisos a través de los cuales se realizan actividades empresariales
3.1.17Formas de acreditar la residencia fiscal
3.1.18Noción de firma internacional
3.1.19Acreditamiento del monto proporcional del ISR pagado en México por la distribución de dividendos de residentes en el extranjero
3.1.20Transmisión de activos y pasivos resultantes de una orden proveniente de una autoridad federal
3.1.21Personas Morales del Régimen de Propiedad en Condominio
 
CAPÍTULO 3.2. DE LOS INGRESOS
ReglaDescripciónReforma
3.2.1Ingresos acumulables por la celebración de contratos de mutuo con interés y garantía prendaria con el público en general
3.2.2Momento de obtención de ingresos por prestación de servicios de guarda y custodia
3.2.3Opción de acumulación de ingresos para tiempos compartidos
3.2.4Opción de acumulación de ingresos por cobro total o parcial del precio
3.2.5Ingresos acumulables derivados de la enajenación o redención de certificados emitidos por los fideicomisos de deuda
3.2.6Determinación de la ganancia acumulable o la pérdida deducible en operaciones financieras derivadas con una divisa como subyacente en mercados reconocidos y en operaciones fuera de mercados reconocidos (OTCs)
3.2.7Operaciones financieras denominadas “Cross Currency Swaps”
3.2.8Determinación de la ganancia o la pérdida por la enajenación de certificados de fideicomisos que repliquen índices bursátiles
3.2.9Cuenta fiduciaria de dividendos netos
3.2.10Enajenación de certificados de fideicomisos accionarios
3.2.11Operaciones de préstamo de títulos bancarios o valores gubernamentales
3.2.12Concepto de títulos valor que se colocan entre el gran público inversionista
3.2.13Requisitos de los fideicomisos que repliquen índices bursátiles
3.2.14Obligaciones de información de los intermediarios financieros de los fideicomisos accionarios
3.2.15Retención del ISR por intereses pagados por los certificados emitidos por fideicomisos de deuda
3.2.16Requisitos de los fideicomisos de deuda
3.2.17Mecánica para determinar la ganancia por la enajenación de acciones recibidas en préstamo
3.2.18Mecánica para determinar la ganancia por la enajenación de acciones que no sean restituidas en las operaciones de préstamo de valores
3.2.19Procedimiento para determinar el precio de los activos objeto de inversión de renta variable
3.2.20Disminución de las comisiones por intermediación y precio promedio de adquisición en la determinación de la ganancia o pérdida en la enajenación de acciones de fondos de inversión de renta variable
3.2.21Eliminación de la obligación de efectuar la retención a que se refiere el artículo 161 de la Ley del ISR cuando se obtenga el escrito firmado por el titular de la cuenta
3.2.22Ganancias en operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices
3.2.23Determinación para fondos de inversión de renta variable de la ganancia por la enajenación de títulos que no estén listados en el Sistema Internacional de Cotizaciones y de la variación en la valuación de las acciones representativas del fondo de inversión de renta variable, correspondiente a personas físicas
3.2.24Opción para disminuir los anticipos acumulados en la determinación del pago provisional correspondiente a la emisión del CFDI por el importe total de la contraprestación
3.2.25Cuenta fiduciaria de distribuciones del resultado fiscal de fideicomisos de inversión en bienes raíces
3.2.26Solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal
3.2.27Presentación del Acta de asamblea protocolizada con motivo de la suscripción y pago de capital, derivado de la enajenación de acciones a costo fiscal
3.2.28Aplicación de la autorización emitida para enajenar acciones a costo fiscal
 
CAPÍTULO 3.3. DE LAS DEDUCCIONES
SECCIÓN 3.3.1. DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL
ReglaDescripciónReforma
3.3.1.1Deducción de indemnizaciones de seguros con saldos vencidos de primas
3.3.1.2Deducción de indemnizaciones de seguros con primas pagadas, pero no ingresadas a las instituciones de seguros
3.3.1.3Requisitos de deducciones que se extingan con la entrega de dinero
3.3.1.4Pago de indemnizaciones y devolución o restitución de primas, mediante cheque nominativo, sin expresión “para abono en cuenta del beneficiario”
3.3.1.5Requisitos para deducciones del pago de indemnizaciones y devolución o restitución de primas en microseguros
3.3.1.6Concepto y características de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
3.3.1.7Deducción de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, adquiridos a través de monederos electrónicos autorizados por el SAT
3.3.1.8Requisitos para solicitar autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
3.3.1.9Vigencia de la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
3.3.1.10Obligaciones del emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
3.3.1.11Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones del emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
3.3.1.12Causas de revocación de la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
3.3.1.13Información publicada en el Portal del SAT y aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
3.3.1.14Destrucciones periódicas de mercancías que hubieran perdido su valor
3.3.1.15Concepto de vale de despensa
3.3.1.16Características de monederos electrónicos de vales de despensa
3.3.1.17Requisitos para solicitar autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa
3.3.1.18Vigencia de la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa
3.3.1.19Obligaciones del emisor de monederos electrónicos de vales de despensa
3.3.1.20Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones del emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa
3.3.1.21Causas de revocación de la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa
3.3.1.22Información publicada en el Portal del SAT y aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos de vales de despensa
3.3.1.23Contribuyentes relevados de presentar aviso relativo a deducciones por pérdidas por créditos incobrables
3.3.1.24Opción de deducción de gastos e inversiones no deducibles para contribuyentes del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
3.3.1.25Intereses por préstamo de títulos o valores celebrados con personas físicas
3.3.1.26Autorización para deducir pérdidas de otros títulos valor
3.3.1.27Gastos que se hagan en el extranjero a prorrata
3.3.1.28Solicitud de resolución para deducir intereses por deudas contraídas con partes relacionadas
3.3.1.29Procedimiento para cuantificar la proporción de los ingresos exentos respecto del total de las remuneraciones
3.3.1.30Deducción de pagos realizados por sociedades mexicanas consideradas transparentes fiscales para los efectos de una legislación extranjera
3.3.1.31Deducción de pagos realizados a entidades extranjeras transparentes o por el uso de instrumentos híbridos
3.3.1.32Operaciones financieras derivadas que pueden contratar los fondos de pensiones y jubilaciones
3.3.1.33Deducción de inventarios de 1986 o 1988
3.3.1.34Información que se debe presentar por la incorporación de trabajadores en los fondos de pensiones o jubilaciones complementarios a los establecidos en la Ley del Seguro Social
3.3.1.35Aviso para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación e inversiones en comedores, aviones y embarcaciones
3.3.1.36Opción para que las sociedades financieras de objeto múltiple no reguladas realicen la deducción de intereses
3.3.1.37Pagos en cajeros automáticos mediante el envío de claves a teléfonos móviles
3.3.1.38Disminución en las Reservas Técnicas de las Instituciones de Seguros y Fianzas
3.3.1.39Procedimiento que el SAT debe seguir para llevar a cabo la revocación de la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
3.3.1.40Procedimiento que el SAT debe seguir para llevar a cabo la revocación de la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa
3.3.1.41Garantía para obtener autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
3.3.1.42Garantía para obtener autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa
3.3.1.43Deducción de aportaciones a fondos especiales
3.3.1.44Cumplimiento de obligaciones del contratante y del contratista en actividades de subcontratación laboral
3.3.1.45Cumplimiento de obligaciones en prestación de servicios diversos a la subcontratación
3.3.1.46Procedimiento para que los contratistas con actividades de subcontratación laboral autoricen a sus contratantes
3.3.1.47Procedimiento por el cual el contratante realiza la consulta de la información autorizada por el contratista por actividades de subcontratación laboral
3.3.1.48Procedimiento que debe observar el contratante para solicitar aclaraciones en materia de subcontratación laboral sobre la funcionalidad del aplicativo
3.3.1.49Deducción de gastos que deriven de inversiones obtenidas con apoyos económicos o monetarios
3.3.1.50Procedimiento para dejar sin efectos la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa
3.3.1.51Procedimiento para dejar sin efectos la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
 
SECCIÓN 3.3.2. DE LAS INVERSIONES
ReglaDescripciónReforma
3.3.2.1Deducción de inversiones en obras públicas efectuadas con aportaciones gubernamentales
3.3.2.2Deducción de inversiones en refrigeradores y enfriadores
3.3.2.3Por ciento máximo de deducción de activos intangibles adquiridos mediante cesión de derechos
3.3.2.4Deducción de inversiones en obras públicas efectuadas con recursos propios
3.3.2.5Aviso para prorrogar el plazo de reinversión de las cantidades recuperadas en pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
 
SECCIÓN 3.3.3. DEL COSTO DE LO VENDIDO
ReglaDescripciónReforma
3.3.3.1Método detallista para tiendas de autoservicio o departamentales
3.3.3.2Actividades que pueden determinar el costo de lo vendido de adquisiciones no identificadas a través de control de inventarios
3.3.3.3Deducción del costo de lo vendido para contribuyentes que prestan servicios derivados de contratos de obra inmueble
3.3.3.4Facilidad para presentar el aviso de opción para deducir las erogaciones estimadas relativas a los costos directos o indirectos de obras
 
CAPÍTULO 3.4. DEL AJUSTE POR INFLACIÓN
ReglaDescripciónReforma
3.4.1Aportaciones gubernamentales para obras públicas que no se consideran deudas
3.4.2Ajuste anual por inflación del margen por variación en operaciones derivadas estandarizadas operadas en mercados reconocidos
 
CAPÍTULO 3.5. DE LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO, DE SEGUROS Y FIANZAS, DE LOS ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO, ARRENDADORAS FINANCIERAS, UNIONES DE CRÉDITO Y FONDOS DE INVERSIÓN
ReglaDescripciónReforma
3.5.1Reservas de riesgos en curso
3.5.2Deducibilidad de reservas de instituciones de seguros y fianzas
3.5.3No retención por el pago de intereses
3.5.4Tasa anual de retención del ISR por intereses
3.5.5Retención del ISR diario por fondos de inversión multiseries
3.5.6Obligación de enterar y retener el ISR por fondos de inversión
3.5.7Autoridad competente ante la que se tramita la constancia de reciprocidad con Estados en materia de ISR
3.5.8Procedimiento para que las instituciones que componen el sistema financiero presenten información
3.5.9Cálculo de intereses nominales por instituciones del sistema financiero
3.5.10Obligaciones de los intermediarios financieros y de la institución fiduciaria que tengan en custodia o administración fideicomisos de deuda
3.5.11Información anual al SAT de depósitos en efectivo
3.5.12Información mensual al SAT de depósitos en efectivo
3.5.13Mecanismo de contingencia para la presentación de la información al SAT de depósitos en efectivo
3.5.14Declaraciones de información al SAT por parte de las instituciones del sistema financiero
3.5.15Tipo de cambio de los depósitos en efectivo realizados en moneda extranjera y determinación del valor de las UDI’s
3.5.16Información que deben proporcionar las instituciones del sistema financiero a los titulares de las cuentas concentradoras
3.5.17Depósitos en efectivo a través de servicios ofrecidos por organismos públicos descentralizados
3.5.18Depósitos en efectivo en cuentas a nombre de fideicomisos
3.5.19Cuentas abiertas a nombre de un comisionista
3.5.20Depósitos en efectivo destinados a terceros
3.5.21Información de pagos en efectivo entre instituciones del sistema financiero
3.5.22Identificación del perceptor de los intereses por parte de las administradoras de fondos para el retiro
3.5.23Registro de depósitos en efectivo
3.5.24Información referente al cálculo de la ganancia o pérdida por la enajenación de acciones, títulos u operaciones financieras derivadas de capital.
3.5.25Se indica que la Bolsa Institucional de Valores es una bolsa de valores concesionada para los efectos de las leyes del ISR y CFF
 
CAPÍTULO 3.6. DEL RÉGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES
ReglaDescripciónReforma
3.6.1Documentación que debe adjuntarse a la solicitud de autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades
3.6.2Aviso de incorporación al régimen opcional para grupos de sociedades
3.6.3Aviso de desincorporación de sociedades integradas del régimen opcional para grupos de sociedades
3.6.4Aviso de desincorporación del régimen opcional para grupos de sociedades cuando el grupo pretenda dejar de aplicarlo
3.6.5Aviso de desincorporación del régimen opcional para grupos de sociedades cuando la integradora ya no pueda ser considerada como tal o deje de cumplir con requisitos para serlo
3.6.6Opción para publicar la información relativa al ISR diferido
3.6.7Actualización de la UFIN que se adiciona al saldo de la CUFIN al pagarse el ISR diferido
 
CAPÍTULO 3.7. DE LOS COORDINADOS
ReglaDescripciónReforma
3.7.1CFDI por concepto de liquidación
 
CAPÍTULO 3.8. DEL RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS
ReglaDescripciónReforma
3.8.1Determinación del ISR de las personas morales del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras
3.8.2Determinación del ISR de las sociedades o asociaciones de productores constituidas exclusivamente por personas físicas del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras
3.8.3Determinación del ISR de las personas físicas del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras
3.8.4Determinación del ISR de las personas físicas que se dediquen exclusivamente a actividades de los sectores agrícola, ganadero, silvícola o pesquero, que únicamente obtengan ingresos por dichas actividades y sean inferiores al valor anual de 423 UMA
 
CAPÍTULO 3.9. DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES
ReglaDescripciónReforma
3.9.1Información y constancias sobre dividendos o utilidades distribuidos y retenciones del impuesto sobre los mismos
3.9.2Claves utilizadas en los comprobantes fiscales de pagos a extranjeros
3.9.3Plazo para presentar información de partes relacionadas residentes en el extranjero por contribuyentes que opten o que tengan la obligación de dictaminar sus estados financieros
3.9.4Plazo para presentar información de partes relacionadas residentes en el extranjero por contribuyentes que no dictaminen sus estados financieros
3.9.5Opción para no obtener y conservar documentación comprobatoria en materia de precios de transferencia
3.9.6Declaración informativa de fideicomisos empresariales
3.9.7Aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo
3.9.8Opción para el operador que administre cuentas globales de operaciones financieras derivadas para asumir la obligación de retener el ISR
3.9.9Deducción de pérdidas cambiarias para la determinación de la PTU
3.9.10Retención del ISR cuando los dividendos o utilidades se distribuyan a fideicomisos
3.9.11Requisitos para la presentación de las Declaraciones Anuales Informativas de Partes Relacionadas
3.9.12Declaraciones Anuales Informativas de Partes Relacionadas de contribuyentes que hubieran presentado aviso de suspensión de actividades en el RFC
3.9.13Presentación de la Declaración Informativa Maestra de Partes Relacionadas y Declaración Informativa País por País del grupo empresarial multinacional
3.9.14Información y plazos de presentación de la Declaración Informativa País por País
3.9.15Información de la Declaración Anual Informativa Maestra de Partes Relacionadas del grupo empresarial multinacional
3.9.16Información de la Declaración Anual Informativa Local de Partes Relacionadas
3.9.17Información de la Declaración Anual Informativa País por País del grupo empresarial multinacional
 
SECCIÓN 3.9.1. DE LOS AJUSTES DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
ReglaDescripciónReforma
3.9.1.1Ajustes de precios de transferencia
3.9.1.2Aumento o disminución de ingresos o deducciones derivados de ajustes de precios de transferencia
3.9.1.3Deducción de ajustes de precios de transferencia en el ejercicio fiscal en que fueron reconocidos los ingresos o deducciones derivados de las operaciones con partes relacionadas que los originaron
3.9.1.4Deducción de ajustes de precios de transferencia previo aviso ante el SAT
3.9.1.5Deducción de ajustes de precios de transferencia que resulten de una resolución emitida en términos del artículo 34-A del CFF
 
CAPÍTULO 3.10. DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
ReglaDescripciónReforma
3.10.1Opción para las administradoras de fondos para el retiro de no determinar la ganancia acumulable
3.10.2Autorización a las organizaciones civiles y fideicomisos para recibir donativos deducibles
3.10.3Publicación de directorios de las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles, revocados y no renovados
3.10.4Vigencia de la autorización para recibir donativos deducibles
3.10.5Organismos de integración como personas morales con fines no lucrativos
3.10.6Supuestos y requisitos para recibir donativos deducibles
3.10.7Enajenación de bienes de activo fijo realizados por SOCAP
3.10.8Autorización para recibir donativos deducibles en el extranjero
3.10.9Procedimiento que deben observar los donatarios a fin de comprobar que están al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales
3.10.10Información relativa a actividades destinadas a influir en la legislación
3.10.11Información relativa a la transparencia y al uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación
3.10.12Concepto de partes relacionadas para donatarias autorizadas y medio para presentar información
3.10.13Solicitud de nueva autorización para recibir donativos deducibles, en caso de revocación
3.10.14Conceptos que no se consideran remanente distribuible para las personas morales no contribuyentes
3.10.15Causas de revocación de la autorización para recibir donativos deducibles
3.10.16Procedimiento que el SAT debe seguir para llevar a cabo la revocación de la autorización para recibir donativos deducibles
3.10.17Información que las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles mantengan a disposición del público en general
3.10.18Instituciones de Asistencia y Beneficencia Privada, supuestos para obtener autorización para recibir donativos deducibles
3.10.19Inversiones de personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles
3.10.20Cumplimiento de la cláusula irrevocable de transmisión de patrimonio
3.10.21Donatarias que apoyan al fideicomiso 80755 “Fuerza México”
3.10.22Plazo para presentar la información en caso de liquidación o cambio de residencia fiscal
3.10.23Plazo para presentar la información en el caso de revocación
3.10.24Requisitos del CFDI que emita el receptor del patrimonio.
3.10.25Cuotas de Recuperación
3.10.26Donatarias que apoyan proyectos de productores agrícolas y de artesanos
3.10.27Cumplimiento de las obligaciones de transparencia de ejercicios anteriores
3.10.28Donatarias que entregan apoyos económicos a personas físicas que tienen su casa habitación en las zonas afectadas por los sismos ocurridos en México los días 7 y 19 de septiembre de 2017
3.10.29Procedimiento para que los fondos de inversión retengan a sus inversionistas el ISR por la distribución del resultado fiscal de fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles
3.10.30Procedimiento para que los fondos de inversión calculen el ISR por la inversión en operaciones financieras derivadas
 
CAPÍTULO 3.11. DISPOSICIONES GENERALES DE LAS PERSONAS FÍSICAS
ReglaDescripciónReforma
3.11.1Presentación de la declaración anual por préstamos, donativos, premios, y casos en que se releva de presentar el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones
3.11.2Procedimiento para realizar la retención del ISR de trabajadores afiliados al IMSS o al ISSSTE, al momento del retiro de los recursos de la cuenta individual que cuenten con negativa de pensión
3.11.3Procedimiento para determinar los años de cotización de los trabajadores afiliados al IMSS en el retiro de los recursos de la cuenta individual
3.11.4Acumulación de ingresos provenientes de cuentas personales especiales para el ahorro, contratos de seguro para el retiro o de fondos de inversión
3.11.5Condición para acreditar que las personas físicas de nacionalidad extranjera que enajenan su casa habitación son residentes en México para efectos fiscales
3.11.6Cumplimiento de la obligación del fedatario público de señalar si el contribuyente ha enajenado alguna casa habitación
3.11.7Procedimiento para determinar los años de cotización de los trabajadores afiliados al ISSSTE en el retiro de los recursos de la cuenta individual
3.11.8Operaciones de préstamo de títulos o valores donde no existe enajenación
3.11.9Retención por dividendos o utilidades distribuidos por sociedades residentes en el extranjero a personas físicas residentes en México a través de una bolsa de valores o mercados reconocidos
3.11.10Cómputo del periodo de enajenación de acciones en bolsa
3.11.11Compensación de pérdidas y ganancias por enajenación de acciones en bolsa directamente y a través de fondos de inversión
3.11.12Retención de ISR e IVA aplicable a los prestadores de servicio de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos
3.11.13Opción para aplicar el esquema de retención por permitir el uso de plataformas tecnológicas a personas físicas.
3.11.14Actualización de obligaciones fiscales de las personas físicas que prestan el servicio de transporte terrestre de pasajeros o servicio de entrega de alimentos preparados.
3.11.15Opción para manifestarle a la plataforma tecnológica que efectúe la retención de ISR e IVA.
3.11.16Conclusión del uso de la plataforma tecnológica
3.11.17Cambio de opción para personas físicas que prestan el servicio de transporte terrestre de pasajeros o de alimentos preparados a través de plataformas tecnológicas
3.11.18Opción para continuar con los beneficios del artículo 23 de la LIF
 
CAPÍTULO 3.12. DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO
ReglaDescripciónReforma
3.12.1Ingreso acumulable por la liquidación de opciones para adquirir acciones
3.12.2Opción para la retención del ISR por salarios
3.12.3Procedimiento para el pago provisional del ISR por salarios pagados por sujetos no obligados a retener y por ingresos provenientes del extranjero
 
CAPÍTULO 3.13. DEL RIF
ReglaDescripciónReforma
3.13.1Presentación de declaraciones complementarias en “Mis cuentas”
3.13.2Opción para realizar el pago en efectivo por la adquisición de gasolina para los contribuyentes que tributan en el RIF
3.13.3Cómputo del plazo de permanencia en el RIF
3.13.4Efectos del aviso de suspensión de actividades en el RIF
3.13.5Momento a considerar para dejar de aplicar el porcentaje de reducción del 100%
3.13.6Cumplimiento de obligaciones fiscales en poblaciones o zonas rurales, sin servicios de Internet
3.13.7Presentación de declaraciones bimestrales por contribuyentes del RIF
3.13.8Aplicación de pérdidas fiscales pendientes de amortizar en el RIF
3.13.9Procedimiento que deben cumplir los contribuyentes del RIF que cambien de régimen
3.13.10Aviso de adquisición de negociación RIF
3.13.11Cumplimiento de obligaciones para contribuyentes del RIF que además obtienen ingresos de los señalados en los Capítulos I, III y VI del Título IV de la Ley del ISR
3.13.12Opción de nombrar representante común en copropiedad
3.13.13Deducción de pagos a trabajadores con discapacidad y adultos mayores por contribuyentes del RIF
3.13.14Abandono del RIF
3.13.15Aviso de opción para utilizar coeficiente de utilidad para contribuyentes del RIF
3.13.16Procedimiento para la determinación y aplicación del coeficiente de utilidad por contribuyentes del RIF en las declaraciones provisionales bimestrales
3.13.17Procedimiento para la determinación del cálculo anual para contribuyentes del RIF que optaron por utilizar el coeficiente de utilidad en sus pagos bimestrales
3.13.18Plazo de permanencia y porcentajes de reducción por ejercicio fiscal para contribuyentes del RIF que opten por aplicar coeficiente de utilidad
3.13.19Renta gravable para efectos de la determinación de la PTU para contribuyentes que opten por utilizar el coeficiente de utilidad en el RIF
3.13.20Aplicación de la deducción mayor a los ingresos por contribuyentes del RIF
3.13.21Cómputo del plazo para que los patrones que tributen en el RIF paguen la PTU
3.13.22Listado de poblaciones o zonas rurales, sin servicios financieros
3.13.23Obtención de ingresos distintos a los de la actividad empresarial no implica la salida del RIF
3.13.24Saldos a favor del IVA e IEPS por contribuyentes del RIF, cuando se tienen operaciones facturadas con clientes individuales y operaciones con el público en general
3.13.25Contribuyentes del RIF que incumplan con la obligación de presentar declaraciones bimestrales y no atiendan los requerimientos de la autoridad
3.13.26Tarifa para el cálculo de pagos bimestrales definitivos del RIF
 
CAPÍTULO 3.14. DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES
ReglaDescripciónReforma
3.14.1Opción de los fideicomisos que arriendan inmuebles para realizar el entero de las retenciones a su cargo
3.14.2Opción para las personas con ingresos por arrendamiento, sueldos y salarios e intereses, puedan efectuar pagos provisionales trimestrales del ISR por arrendamiento de casa habitación
3.14.3Opción de los fideicomisos que arriendan inmuebles para no presentar pagos provisionales del ISR
 
CAPÍTULO 3.15. DE LOS INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES
ReglaDescripciónReforma
3.15.1Opción para la actualización de deducciones
3.15.2Enajenación de vehículos usados sin aplicar la disminución del 20% anual ni actualización
3.15.3Responsabilidad solidaria de fedatarios públicos en la enajenación de inmuebles a plazos
3.15.4Tarifa para el cálculo de pagos provisionales en la enajenación de inmuebles
3.15.5Documento para acreditar el cumplimiento de la obligación de entregar al contribuyente la información relativa a la determinación del cálculo del ISR de operaciones consignadas en escrituras públicas
3.15.6Procedimiento para cumplir la obligación de los fedatarios públicos de pagar el ISR y el IVA
3.15.7Opción para los adquirentes de vehículos de no efectuar la retención del ISR
3.15.8Entero del ISR por enajenación de inmuebles ubicados en entidades federativas suscritas al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal
3.15.9Cálculo de las ganancias o pérdidas en la enajenación de acciones o títulos en bolsa de valores por series de la emisora
3.15.10Procedimiento para identificar el costo de adquisición de acciones o títulos cuya custodia y administración corresponda a un intermediario distinto al que participa en su enajenación
3.15.11Costo promedio de adquisición de acciones o títulos obtenidos por personas físicas como consecuencia de un plan de acciones o títulos en beneficio de empleados de personas morales
3.15.12Determinación del costo promedio de adquisición de acciones o títulos enajenados en bolsa de valores
3.15.13Aviso para no disminuir el costo de adquisición en función de los años trascurridos
3.15.14Trámites que se presentan para liberar de la obligación de pagar erogaciones con transferencias electrónicas, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico
 
CAPÍTULO 3.16. DE LOS INGRESOS POR INTERESES
ReglaDescripciónReforma
3.16.1Cálculo del costo promedio ponderado de títulos denominados en moneda extranjera
3.16.2Intereses exentos del ISR, percibidos por SOCAP
3.16.3Cálculo de intereses nominales y reales denominados en moneda extranjera
3.16.4No retención en caso de operaciones financieras derivadas de capital referenciadas al tipo de cambio de una divisa
3.16.5Entero del ISR por parte de los fondos de inversión en instrumentos de deuda
3.16.6Casos en que los intermediarios financieros no efectuarán retención del ISR
3.16.7Intereses de pólizas de seguro
3.16.8Constancia de retención por intereses
3.16.9Intereses exentos del ISR, percibidos por extranjeros
3.16.10Opción de las instituciones que componen el sistema financiero de retener el ISR por la enajenación, redención o pago de rendimientos
3.16.11Factor de acumulación por depósitos o inversiones en el extranjero
3.16.12Retención del ISR por las instituciones de crédito o casas de bolsa en operaciones de préstamo de títulos o valores
 
CAPÍTULO 3.17. DE LA DECLARACIÓN ANUAL
ReglaDescripciónReforma
3.17.1Tarifas para el cálculo de los ejercicios fiscales de 2018 y 2019
3.17.2Presentación de la declaración anual por intereses reales y caso en que se releva de presentar el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones
3.17.3Fecha en que se considera presentada la declaración anual de 2018 de personas físicas
3.17.4Opción de pago en parcialidades del ISR anual de las personas físicas
3.17.5Opción para el cálculo de intereses reales deducibles de créditos hipotecarios
3.17.6Administración de planes personales de retiro
3.17.7Efectos fiscales de los planes personales de retiro
3.17.8Información y constancias de planes personales de retiro
3.17.9Clave en el RFC en deducciones personales erogadas con residentes en el extranjero
3.17.10Aportaciones voluntarias a la cuenta individual
3.17.11Deducciones personales por pago de servicios dentales
3.17.12Contribuyentes relevados de la obligación de presentar declaración anual del ISR
 
CAPÍTULO 3.18. DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL
ReglaDescripciónReforma
3.18.1Documentación necesaria para acreditar la calidad de fondo de pensiones y jubilaciones del extranjero y fondo de inversión o persona moral en los que participan dichos fondos
3.18.2Exención para las personas morales donde participan fondos de pensiones y jubilaciones extranjeros
3.18.3Inversiones indirectas hechas por fondos de pensiones y jubilaciones del extranjero
3.18.4Deducibilidad de pagos por intereses hechos a fondos de pensiones y jubilaciones del extranjero y fondos soberanos extranjeros exentos
3.18.5Opción de no retención del ISR por concepto de uso o goce temporal de bienes inmuebles a residentes en los Estados Unidos de América
3.18.6Aplicación del artículo 161 de la Ley del ISR a la enajenación de títulos que representen exclusivamente acciones de sociedades mexicanas en mercados reconocidos en el extranjero
3.18.7Aplicación del artículo 161 de la Ley del ISR a los residentes en el extranjero que obtengan ganancias derivadas de la enajenación de acciones de un fondo de inversión de renta variable
3.18.8Información relacionada con operaciones financieras derivadas realizadas por un residente en el extranjero
3.18.9Contrapartes Centrales Reconocidas y sistemas para facilitar las operaciones con valores
3.18.10Dividendos, utilidades o ganancias distribuidos a fondos de pensiones o jubilaciones extranjeros
3.18.11Expedición de comprobante fiscal para la retención a residentes en el extranjero
3.18.12Presentación del retenedor residente en México de la declaración de pagos al extranjero
3.18.13Manifestación de que el enajenante o el adquirente no están sujetos a un régimen fiscal preferente en caso de reestructura
3.18.14Tasas de retención tratándose de intereses no deducibles
3.18.15Cálculo de la retención del impuesto por los intereses que se paguen a residentes en el extranjero en su carácter de prestamistas
3.18.16Liberación de la obligación de retención del ISR a los intermediarios o depositarios de valores
3.18.17No retención a residentes en el extranjero por pagos parciales efectuados a cuentas de margen
3.18.18Requisitos de la información para la retención sobre los intereses provenientes de títulos de crédito
3.18.19Documentación necesaria para acreditar la calidad de banco extranjero y entidad de financiamiento
3.18.20Documentación necesaria para acreditar la calidad de entidad de financiamiento como banco de inversión
3.18.21Opción de retención del ISR a tasa del 4.9% sobre la totalidad de los intereses y requisitos
3.18.22Ganancia en la enajenación de títulos de crédito efectuada por residentes en el extranjero
3.18.23Sujetos obligados a efectuar la retención de intereses tratándose de los títulos de crédito a que se refiere la regla 3.18.22.
3.18.24Retenciones en operaciones con partes relacionadas
3.18.25Causación del ISR por ingresos percibidos por figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales
3.18.26Proporción exenta en la participación de fondos de pensiones y jubilaciones
3.18.27Proporción de retención del ISR por pagos a fondos de inversión o personas morales del extranjero
3.18.28Autoridad competente para presentar la solicitud de inscripción como retenedor por los residentes en el extranjero que paguen salarios
3.18.29Aviso de designación de representante en el país, para efectos de la no presentación del dictamen
3.18.30Entidades de Financiamiento para efectos de los convenios para evitar la doble imposición con la República Federal de Alemania, el Gobierno de Canadá, el Estado de Israel, el Japón y la República Popular China
3.18.31Plazo de presentación del dictamen en reestructuraciones
3.18.32Cumplimiento de la obligación de informar cualquier cambio en el libro de accionistas
3.18.33Autoridad competente para la presentación de la solicitud de inscripción al RFC como retenedor por actividades artísticas distintas de espectáculos públicos o privados
3.18.34Intereses pagados a residentes en el extranjero en operaciones derivadas estandarizadas
3.18.35Ingresos indirectos de los fondos de pensiones y jubilaciones residentes en el extranjero por la enajenación u otorgamiento del uso o goce temporal de terrenos y construcciones, y la enajenación de acciones inmobiliarias
3.18.36Casos en los que un fondo de inversión no es considerado un residente en el extranjero
3.18.37No retención del ISR cuando las operaciones financieras de deuda se encuentren referidas a monedas extranjeras o a unidades de inversión
 
CAPÍTULO 3.19. DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES
ReglaDescripciónReforma
3.19.1Ingresos transparentes no sujetos a regímenes fiscales preferentes
3.19.2Ingresos de instituciones de crédito no sujetos a regímenes fiscales preferentes
3.19.3Cuenta de ingresos, dividendos o utilidades sujetas a REFIPRE
3.19.4Ingresos de personas físicas no sujetos a regímenes fiscales preferentes
3.19.5Comprobantes de ingresos no sujetos a regímenes fiscales preferentes
3.19.6Solicitud de autorización para no aplicar las disposiciones del Título VI, Capítulo I de la Ley del ISR, a los ingresos pasivos generados por entidades o figuras jurídicas del extranjero que tengan autorización para actuar como entidades de financiamiento por las autoridades del país en que residan
3.19.7Consolidación de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes
3.19.8Presentación de declaración informativa de forma espontánea
3.19.9Aviso de enajenación de acciones derivada de una reestructuración internacional
3.19.10Declaración informativa sobre sujetos ubicados en regímenes fiscales preferentes
3.19.11Contenido de la declaración informativa de entidades transparentes
 
CAPÍTULO 3.20. DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES
ReglaDescripciónReforma
3.20.1Determinación de la UFIN para la industria manufacturera, maquiladora y servicios de exportación
3.20.2Ingresos por la actividad productiva exclusiva de la operación de maquila
3.20.3Cálculo del porcentaje de maquinaria y equipo
3.20.4Empresas controladas a través de maquiladoras controladoras de empresas
3.20.5Solicitud de resolución particular para los residentes en el país que realizan operaciones de maquila
3.20.6Opción para que los residentes en el extranjero que realicen operaciones de maquila a través de una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue cumplan sus obligaciones fiscales a través de dicha empresa
3.20.7Autorización para considerar los activos en la proporción en que éstos sean utilizados en la operación de maquila
3.20.8Pagos provisionales que realizan por primera vez los residentes en el extranjero por conducto de una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue
 
CAPÍTULO 3.21. DE LOS ESTÍMULOS FISCALES
SECCIÓN 3.21.1. DISPOSICIONES GENERALES
ReglaDescripciónReforma
3.21.1.1Tratamientos y estímulos fiscales que no son aplicables conjuntamente con los estímulos fiscales a la producción teatral nacional, artes visuales, danza, música, investigación y desarrollo de tecnología, deporte de alto rendimiento y proyectos de inversión en la producción y distribución cinematográfica nacional
3.21.1.2Sociedades operadoras de fondos de inversión
 
SECCIÓN 3.21.2. DEL ESTÍMULO PARA QUIENES CONTRATEN ADULTOS MAYORES
ReglaDescripciónReforma
3.21.2.1Estímulo para quienes contraten adultos mayores
 
SECCIÓN 3.21.3. DE LOS FIDEICOMISOS DEDICADOS A LA ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN DE INMUEBLES
ReglaDescripciónReforma
3.21.3.1Causación del ISR en la enajenación de bienes inmuebles realizada por fideicomisos
3.21.3.2Requisitos de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura
3.21.3.3Tratamiento fiscal de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura
3.21.3.4Adquisición o construcción de bienes inmuebles destinados al hospedaje
3.21.3.5Porcentaje de inversión de los fideicomisos de inversión en bienes raíces
3.21.3.6Registro de Fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles
3.21.3.7Retención, constancia e información respecto de certificados emitidos al amparo de un fideicomiso de inversión en bienes raíces o en energía e infraestructura, colocados entre el gran público inversionista
3.21.3.8Adquisición de certificados bursátiles fiduciarios, colocados entre el gran público inversionista, emitidos al amparo de un fideicomiso de inversión en bienes raíces
3.21.3.9Inversión de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura en fideicomisos de empresas productivas del Estado en la industria eléctrica o sus empresas productivas subsidiarias
3.21.3.10No retención de ISR por la distribución a fondos de inversión del resultado fiscal de fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles
3.21.3.11Inversión del remanente del patrimonio de un fideicomiso dedicado a la adquisición o construcción de inmuebles en activos permitidos
 
SECCIÓN 3.21.4. DE LOS FIDEICOMISOS DE INVERSIÓN EN CAPITAL DE RIESGO
ReglaDescripciónReforma
3.21.4.1Conceptos que pueden disminuirse de los ingresos de fideicomisos de inversión en capital de riesgo
3.21.4.2Retención, constancia e información respecto de certificados bursátiles fiduciarios emitidos al amparo de un fideicomiso de inversión en capital de riesgo
 
SECCIÓN 3.21.5. DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN
ReglaDescripciónReforma
3.21.5.1Cambio de opción de tributación de las Sociedades Cooperativas de Producción
 
SECCIÓN 3.21.6. DE LA OPCIÓN DE ACUMULACIÓN DE INGRESOS POR PERSONAS MORALES
ReglaDescripciónReforma
3.21.6.1Presentación del aviso de ejercicio de la opción de personas morales para tributar conforme a flujo de efectivo
3.21.6.2Procedimiento para la autodeterminación de ingresos y gastos amparados en CFDI para generar en forma automática la declaración del pago provisional de ISR y declaración definitiva de IVA, así como la contabilidad simplificada
3.21.6.3Declaraciones complementarias para la opción de acumulación de ingresos para personas morales
3.21.6.4Facilidades para los contribuyentes que tributen conforme al Título VII, Capítulo VIII de la LISR
3.21.6.5Modificaciones que pueden realizar los contribuyentes que utilizan el aplicativo que establece la regla 3.21.6.2.
3.21.6.6Procedimiento para la presentación de la declaración del ejercicio opción de acumulación de ingresos por personas morales
3.21.6.7Presentación de declaraciones complementarias del ejercicio, opción de acumulación de ingresos personas morales.
 
SECCIÓN 3.21.7. DE LAS CUENTAS PERSONALES PARA EL AHORRO
ReglaDescripciónReforma
3.21.7.1Acciones de fondos de inversión que se consideran para los efectos de las cuentas personales para el ahorro
 
CAPÍTULO 3.22. DE LOS DEMÁS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FÍSICAS
ReglaDescripciónReforma
3.22.1Traspaso de aportaciones y rendimientos de planes personales de retiro
3.22.2Excepción a la aplicación del artículo 142 de la Ley del ISR por dividendos percibidos de personas morales residentes en el extranjero provenientes de utilidades generadas en el ejercicio fiscal 2013 o en ejercicios anteriores
3.22.3Actualización de aportaciones e intereses reales de planes personales de retiro
3.22.4Determinación de la tasa del ISR en el ejercicio
 
CAPÍTULO 3.23. DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL ISR
ReglaDescripciónReforma
3.23.1Deducción de los excedentes de las reservas preventivas globales por parte de las instituciones de crédito
3.23.2Comparación de saldos de reservas preventivas globales por parte de las instituciones de crédito
3.23.3Deducibilidad de la pérdida por enajenación de cartera vencida para las Instituciones de Crédito que tengan vínculos de negocio o patrimoniales con personas morales que realicen actividades empresariales
3.23.4Deducibilidad de la pérdida por venta de cartera entre partes relacionadas
3.23.5Cumplimiento de obligaciones por contribuyentes del RIF que realicen actividades distintas a la enajenación de productos que forman parte de la canasta básica
3.23.6Opción para el pago del impuesto por dividendos no provenientes de CUFIN
3.23.7Efectos del impuesto para distribuidores de productos de las empresas de participación estatal mayoritaria
3.23.8Acumulación de las reservas preventivas globales previamente deducidas
3.23.9Opción para calcular el ISR diferido conforme al Artículo Noveno, fracción XVIII de las Disposiciones Transitorias de la Ley del ISR
3.23.10CUFIN 2013 Integración por dividendos distribuidos entre personas morales residentes en México por utilidades generadas antes de 2014
3.23.11Procedimiento para determinar el valor promedio de adquisición de las acciones o títulos enajenados en bolsa de valores
3.23.12Incentivos económicos y de capacitación para facilitar la incorporación al RIF
3.23.13No disminución del monto de las inversiones retornadas al país
3.23.14Programa de Verificación en Tiempo Real
3.23.15Opción para incluir las pérdidas por enajenación de acciones cuando fueron disminuidas por dividendos o utilidades contables
3.23.16Enajenación de productos de las empresas de participación estatal mayoritaria
 
4. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CAPÍTULO 4.1. DISPOSICIONES GENERALES
ReglaDescripciónReforma
4.1.1Devolución inmediata de saldo a favor del IVA a personas que retengan el impuesto por la adquisición de desperdicios
4.1.2Definición de desperdicios
4.1.3No retención del IVA por la Federación y sus organismos descentralizados
4.1.4Entero y acreditamiento trimestral de retenciones efectuadas por personas físicas que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles con ingresos de hasta diez UMA
4.1.5Aviso del destino de los saldos a favor del IVA obtenidos por organismos descentralizados y concesionarios que suministren agua para uso doméstico
4.1.6Devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en activo fijo
4.1.7Confirmación de reciprocidad emitida a misiones diplomáticas para la devolución del IVA
4.1.8Bienes y servicios de organismos internacionales sujetos a la devolución del IVA
4.1.9Solicitud de devolución del IVA para misiones diplomáticas y organismos internacionales
4.1.10Aviso del inicio de actividades para identificar el periodo de ajuste del IVA acreditable del periodo preoperativo y de inversiones
4.1.11Acreditamiento de IVA no retenido
 
CAPÍTULO 4.2. DE LA ENAJENACIÓN
ReglaDescripciónReforma
4.2.1Definición de pequeñas especies
4.2.2No pago del IVA por la enajenación de billetes y demás comprobantes para participar en loterías o quinielas deportivas
4.2.3Transferencia de derechos de cobro de cartera crediticia
4.2.4Enajenación de créditos en cartera vencida
4.2.5Adquisición de cartera vencida de partes relacionadas
4.2.6Definición de régimen similar para efectos del artículo 9, fracción IX de la Ley del IVA
4.2.7Valor de la contraprestación en la transmisión de activos y pasivos resultantes de una orden proveniente de una autoridad federal
 
CAPÍTULO 4.3. DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
ReglaDescripciónReforma
4.3.1Alimentos preparados para su consumo en el lugar de su enajenación
4.3.2Consulta de claves en el RFC para determinar a sujetos exentos del IVA
4.3.3Exención a servicios proporcionados por Organismos Cooperativos de Integración y Representación
4.3.4Expedición de avisos de cobro previo a la terminación del periodo de causación de intereses
4.3.5Cálculo de intereses para las entidades financieras que no están comprendidas en el sistema financiero definido en la Ley del ISR
4.3.6Definición de área urbana, suburbana y zona metropolitana para el transporte público terrestre de personas
4.3.7Alimentos envasados al alto vacío y en atmósfera modificada
4.3.8Intereses que se generen con motivo de las cantidades que se entreguen para compensar el costo de fondeo en operaciones derivadas estandarizadas
4.3.9Requisito para calcular el IVA en la enajenación de autos y camiones usados disminuyendo el costo de adquisición
4.3.10Exención a servicios profesionales de medicina prestados por médicos cirujanos dentistas
4.3.11Comisiones de agentes de seguros que se ubican en el supuesto de exención del IVA
4.3.12Inversión de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura en fideicomisos de empresas productivas del Estado en la industria eléctrica o sus empresas productivas subsidiarias
4.3.13Servicios profesionales de medicina prestados por Instituciones de Asistencia Privada (I.A.P.)
 
CAPÍTULO 4.4. DE LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
ReglaDescripciónReforma
4.4.1No pago del IVA en importaciones realizadas por embajadas y consulados
4.4.2Requisitos para la procedencia del no pago del IVA en importación de vehículos
4.4.3Servicios prestados por agentes navieros
4.4.4Consulta sobre exención del IVA a la importación (Anexo 27)
4.4.5Exención de IVA en importación de mercancía donada
 
CAPÍTULO 4.5. DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
ReglaDescripciónReforma
4.5.1Declaración informativa de operaciones con terceros a cargo de personas físicas y morales, formato, periodo y medio de presentación
4.5.2Opción de no relacionar individualmente a proveedores hasta un porcentaje de los pagos del mes
4.5.3Declaración informativa del IVA
 
CAPÍTULO 4.6. DE LA EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
ReglaDescripciónReforma
4.6.1Calidad de turista conforme a la Ley de Migración
4.6.2Concesión para la administración de devoluciones del IVA a turistas
4.6.3Título de concesión para devolución del IVA a extranjeros, condiciones y modalidades del servicio
4.6.4Documentos necesarios para devolución del IVA a turistas extranjeros
4.6.5Pago de servicios aprovechados en el extranjero mediante tarjeta de crédito
4.6.6Aprovechamiento en el extranjero de servicios de tecnologías de la información
4.6.7Enajenación de bienes intangibles a personas físicas residentes en el extranjero
 
5. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS
CAPÍTULO 5.1. DISPOSICIONES GENERALES
ReglaDescripciónReforma
5.1.1Peso total de los tabacos labrados
5.1.2De las categorías de peligro de toxicidad aguda en plaguicidas
5.1.3Tasa aplicable a los alimentos no básicos, con base en la información de la etiqueta
5.1.4Preparaciones alimenticias que requieren un proceso adicional para su consumo
5.1.5Alimentos de consumo básico
5.1.6Exclusión de las cuotas del IEPS aplicables a las gasolinas y diésel de la base para efectos del IVA en cualquier enajenación
5.1.7Concepto de distribuidores de gasolinas y diésel
5.1.8Marbetes o precintos como signo de control sanitario
5.1.9Semillas en estado natural. No son botanas
5.1.10Cálculo de la cuota de bebidas saborizadas en fracciones de litro
5.1.11Exportación de alimentos no básicos con alta densidad calórica por comercializadores que sean partes relacionadas de fabricantes o productores
5.1.12Factor de actualización aplicable a la cuota de bebidas saborizadas
5.1.13Acreditamiento de IEPS combustibles fósiles
 
CAPÍTULO 5.2. DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
ReglaDescripciónReforma
5.2.1Obligaciones que se deben cumplir a través del programa “Declaración Informativa Múltiple del IEPS” “MULTI-IEPS”
5.2.2Declaración informativa del IEPS trasladado a través del programa “MULTI-IEPS”
5.2.3Registro de la lista de precios de venta de cigarros a cargo de productores e importadores a través del programa “MULTI-IEPS”
5.2.4Momento opcional para la adhesión de marbetes
5.2.5Autorización para adhesión de marbetes al frente del envase
5.2.6Características de seguridad de los marbetes y precintos
5.2.7Solicitud anticipada de marbetes o precintos para la importación de bebidas alcohólicas
5.2.8Procedimiento para la solicitud y entrega de marbetes o precintos
5.2.9Representante autorizado para recoger marbetes o precintos
5.2.10Procedimiento para la sustitución de marbetes o precintos con defectos o la entrega de faltantes
5.2.11Robo, pérdida, deterioro o no utilización de marbetes o precintos
5.2.12Control de marbetes o precintos en la importación de bebidas alcohólicas
5.2.13Información de bienes producidos, enajenados o importados, por entidad federativa, a través del programa “MULTI-IEPS”
5.2.14Presentación de información de bienes producidos, enajenados o importados por entidad federativa realizadas por empresa comercializadora o distribuidora
5.2.15Información de clientes y proveedores a través del programa “MULTI-IEPS”
5.2.16Información de precios de enajenación, valor, volumen y peso total de tabacos labrados y cantidad total de cigarros, a través del programa “MULTI-IEPS”
5.2.17Información del control físico del volumen fabricado, producido o envasado a través del programa “MULTI-IEPS”
5.2.18Información sobre equipos para destilación o envasamiento a través del programa “MULTI-IEPS”
5.2.19Reporte sobre procesos de producción, destilación o envasamiento a través del programa “MULTI-IEPS”
5.2.20Información de adquisición, incorporación o modificación de equipos a través del programa “MULTI-IEPS”
5.2.21Información sobre precios de enajenación, a través del programa “MULTI-IEPS”
5.2.22Registro ante el RFC y solicitud de marbetes o precintos, tratándose de contribuyentes que importen en forma ocasional bebidas alcohólicas
5.2.23Baja del padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas en el RFC
5.2.24Informe sobre folios de marbetes o precintos a través del programa “MULTI-IEPS”
5.2.25Informe del uso de marbetes y precintos adheridos
5.2.26Informe del número de litros producidos de conformidad con los aparatos de control volumétrico a través del programa “MULTI-IEPS”
5.2.27Información del IEPS a través de la DIM
5.2.28Asignación de clave para producir e importar nuevas marcas de tabacos labrados
5.2.29Generación de códigos de seguridad
5.2.30Solicitud de códigos de seguridad en cajetillas de cigarros
5.2.31Características del código de seguridad
5.2.32Registro, almacenamiento y entrega de información contenida en los códigos de seguridad y de la impresión en las cajetillas de cigarros
5.2.33Vigencia para que los Proveedores de servicios de códigos de seguridad, lo soliciten para su impresión en cajetillas de cigarros
5.2.34Proveedor de servicios de códigos de seguridad en cajetillas de cigarros
5.2.35Plazo para usar los códigos de seguridad en cajetillas de cigarros
5.2.36De los proveedores de servicios de códigos de seguridad en cajetillas de cigarros
5.2.37Aviso por fallas en los sistemas de cómputo
5.2.38De los sistemas centrales de apuestas, de caja y control de efectivo para el registro de juegos, apuestas y sorteos
5.2.39Proveedor de Servicio Autorizado para proporcionar los servicios a que se refiere el artículo 20, fracción II de la Ley del IEPS
5.2.40De los Proveedores de Servicio Autorizado
5.2.41Adición al esquema del Proveedor de Servicio Autorizado para cumplir con el artículo 20, fracción II de la Ley del IEPS
5.2.42Forma oficial para el registro de destrucción de envases
5.2.43Documento que acredita que se es contribuyente del IEPS
5.2.44Etiquetas o contraetiquetas de bebidas alcohólicas envasadas que se destinen a la exportación
5.2.45Cumplimiento de requisitos tecnológicos para obtener la autorización para operar como proveedor de servicios de códigos de seguridad en cajetillas de cigarros
5.2.46Envases vacíos de bebidas alcohólicas conservados y exhibidos en el lugar o establecimiento en el que se enajenaron
5.2.47Procedimiento para obtener folios electrónicos autorizados por el SAT para impresión digital de marbetes
5.2.48Pérdida de la opción para la impresión digital de marbetes
 
CAPÍTULO 5.3. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES
ReglaDescripciónReforma
5.3.1Requisitos para la obtención de marbetes y precintos
5.3.2Obligaciones de contribuyentes que celebren contratos con terceros para fabricar, producir o envasar bebidas alcohólicas
 
6. CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
ReglaDescripciónReforma
6.1Actualización de contribuciones de mejoras
 
7. DERECHOS
ReglaDescripciónReforma
7.1Actualización de cuotas de derechos
7.2Remisión de adeudos determinados por las dependencias encargadas de la prestación de los servicios o de la administración de los bienes del dominio público de la Federación
7.3Pago de derechos en oficinas del extranjero en dólares de los EUA
7.4Pago de derechos migratorios
7.5Pago de derechos migratorios a través de recibo electrónico
7.6Exenciones en el pago por servicios migratorios
7.7Plazo para enterar la recaudación que efectúen las empresas de transporte aéreo internacional de pasajeros por la prestación de servicios migratorios
7.8Pago de derechos migratorios en días inhábiles o en lugares distintos a las oficinas migratorias
7.9Entidades Federativas coordinadas en materia de derechos
7.10Lugar y forma oficial para el pago de derechos por importaciones
7.11Operaciones aduaneras de misiones diplomáticas
7.12Aprovechamientos (multas no fiscales)
7.13Entidades Federativas coordinadas en materia de derechos por inspección y vigilancia
7.14Entidades Federativas coordinadas en materia de derechos de pesca deportivo-recreativa
7.15Derechos por constancias de antecedentes registrales de CONAGUA
7.16Entidades Federativas coordinadas en materia de derechos por el servicio de vida silvestre
7.17Información relacionada con el cálculo del derecho extraordinario sobre minería
7.18Formato para pago de derechos por prestadores de servicios náuticos recreativos
7.19Cobro del derecho por el uso, goce o aprovechamiento de elementos naturales marinos
7.20Entidades Federativas coordinadas en materia de derechos de concesión de zona federal marítimo terrestre
7.21Conservación del comprobante para la disminución del pago de agua
7.22Cumplimiento del anexo libre respecto de los aprovechamientos
7.23Entidades Federativas coordinadas en materia de derechos por uso, goce o aprovechamiento de inmuebles
7.24Procedimiento para consultar vía Internet, el estado que guardan los consumos de agua
7.25Cálculo del derecho a sistemas satelitales extranjeros
7.26Cálculo del derecho por posiciones orbitales asignadas al país
7.27Definición de megahertz, para el pago de derechos
7.28Pago del derecho sobre minería
7.29Deducción de inversiones del derecho especial sobre minería
7.30Información de operaciones en el espacio aéreo mexicano
7.31Opción para cumplir con el reporte de laboratorio
7.32Presentación de los avisos de pago del derecho por el uso, goce o aprovechamiento del espacio aéreo mexicano
7.33Responsabilidad de los representantes legales para efectos del derecho por el uso, goce o aprovechamiento del espacio aéreo
7.34Distancias ortodrómicas y envergaduras de las aeronaves
7.35Comprobantes fiscales de pago de derechos por el uso, goce o aprovechamiento del espacio aéreo mexicano
7.36Tipo de cambio para pago de derechos por servicios migratorios en dólares de los Estados Unidos de América
7.37Pago de derechos por servicios de telecomunicaciones
7.38Opción para cumplir con la obligación de la presentación de declaraciones, cuando el pago de derechos se realice vía Internet
7.39Cumplimiento de la obligación para los laboratorios acreditados ante la entidad autorizada por la Secretaría de Economía y aprobados por la CONAGUA
7.40Presentación del reporte que el contribuyente debe acompañar a la declaración
 
8. IMPUESTO SOBRE AUTOMÓVILES NUEVOS
ReglaDescripciónReforma
8.1Factor de actualización aplicable a la tarifa del ISAN
8.2Formas para el pago provisional y definitivo del ISAN
8.3Factor de actualización para determinar el precio de automóviles exentos de ISAN
8.4Requisitos para la exención del ISAN en la importación de vehículos en franquicia
8.5Integración de la clave vehicular
8.6Lugar, forma y plazo para proporcionar la clave vehicular de vehículos que serán enajenados
8.7Solicitud de asignación de número de empresa para integrar la clave vehicular
 
9. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN
ReglaDescripciónReforma
9.1Declaraciones de Petróleos Mexicanos, sus organismos subsidiarios y sus empresas productivas subsidiarias
9.2Diésel o biodiésel y sus mezclas en vehículos marinos
9.3Comprobantes e información requeridos por enajenación o importación de diésel o de biodiésel y sus mezclas para agricultores
9.4Acreditamiento del IEPS bajo el concepto de “Crédito IEPS Diésel o biodiésel y sus mezclas sector primario”
9.5Actividad preponderante en IEPS por comercialización y fabricación de bienes de un mismo tipo
9.6Devolución del IEPS acreditable por enajenación o importación de diésel o de biodiésel y sus mezclas para actividades agropecuarias y silvícolas
9.7Aviso para la aplicación del estímulo por adquisición o importación de diésel o de biodiésel y sus mezclas
9.8Momento en que se considera se ejerce la opción del estímulo
9.9Carreteras o caminos para acreditamiento del estímulo
9.10Acreditamiento de gastos por uso de la infraestructura carretera para transportistas de carga o pasaje
9.11Periodicidad de intercambio de información crediticia por el SAT
9.12Aclaración ante el SAT de la información enviada a las Sociedades de Información Crediticia
9.13Ingresos de dos o más sectores
9.14Limitante para contribuyentes que obtengan ingresos hasta $300,000.00
9.15Estímulo fiscal diésel o biodiésel y sus mezclas para maquinaria en general
9.16Requisitos para aplicar el estímulo fiscal del diésel o biodiésel y sus mezclas para maquinaria en general
9.17Desastres Naturales y Donatarias Autorizadas
9.18Informe de donativos otorgados a organizaciones civiles o fideicomisos que no cuentan con autorización para recibir donativos cuyo objeto exclusivo sea realizar labores de rescate y reconstrucción en casos de desastres naturales
9.19Verificación de requisitos de las organizaciones civiles y fideicomisos que no cuentan con autorización para recibir donativos cuyo objeto exclusivo sea realizar labores de rescate y reconstrucción en casos de desastres naturales
9.20Informe relacionado con el uso y destino de donativos recibidos para realizar labores de rescate y reconstrucción en casos de desastres naturales
 
10. LEY DE INGRESOS SOBRE HIDROCARBUROS
ReglaDescripciónReforma
10.1Deducibilidad de aportaciones al fideicomiso de abandono
10.2Deducibilidad de las contraprestaciones a favor del Estado Mexicano señaladas en la LISH
10.3Pérdida fiscal correspondiente a actividades en aguas profundas
10.4Pérdida fiscal del ejercicio que corresponde a actividades en regiones de áreas marinas con tirante de agua superior a quinientos metros y aquélla que corresponde a actividades en regiones distintas a tales regiones
10.5Determinación del IVA por integrantes de consorcios
10.6Comprobantes fiscales por los costos, gastos o inversiones efectuados por consorcios
10.7Comprobantes fiscales por las contraprestaciones percibidas por consorcios
10.8Plazo para el envío de la información incorporada al registro
10.9Desincorporación o no incorporación de sociedades dedicadas exclusivamente a la exploración y extracción de hidrocarburos
10.10Inicio de las actividades destinadas a la producción comercial de hidrocarburos
10.11Plazo para la presentación de la declaración de pago del derecho de exploración de hidrocarburos
10.12Cuota del derecho de exploración de hidrocarburos por fracción de mes
10.13Porcentaje de deducción para recuperación mejorada
10.14Determinación de la cuota del IAEEH por fracción de mes
10.15Noción de actividades de hidrocarburos
10.16Cómputo de días de duración de las actividades a que se refiere la Ley de Hidrocarburos
10.17Concepto de un “mismo proyecto”
10.18Noción de empleo relacionado con actividades de contratistas o asignatarios
10.19Cómputo del período de días de presencia física en el país
10.20Actualización del Derecho de Exploración de Hidrocarburos y del Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos establecidos en la LISH
10.21Devolución de saldos a favor de IVA para contribuyentes que tengan la calidad de contratistas en términos de la Ley de Hidrocarburos
10.22Declaración informativa de operaciones realizadas por cuenta de los integrantes del consorcio petrolero
10.23Área de asignación que no se encuentra en la fase de producción
10.24Cuota del IAEEH cuando en el mismo mes se realicen actividades de exploración y extracción
10.25Definición de periodo preoperativo para la industria de hidrocarburos
10.26Periodo preoperativo para empresas precontratistas en la industria de hidrocarburos
10.27Periodo preoperativo para empresas contratistas en la industria de hidrocarburos
10.28Devolución del IVA a empresas precontratistas de la industria de hidrocarburos en periodo preoperativo
10.29Determinación del valor de la contraprestación que reciben los contratistas en especie por parte del Estado
10.30Pago en efectivo contenido en la propuesta económica de las bases de licitación emitidas por la Comisión Nacional de Hidrocarburos
 
11. DE LOS DECRETOS, CIRCULARES, CONVENIOS Y OTRAS DISPOSICIONES
CAPÍTULO 11.1. DEL DECRETO QUE OTORGA FACILIDADES PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y AL VALOR AGREGADO Y CONDONA PARCIALMENTE EL PRIMERO DE ELLOS, QUE CAUSEN LAS PERSONAS DEDICADAS A LAS ARTES PLÁSTICAS, CON OBRAS DE SU PRODUCCIÓN, Y QUE FACILITA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS POR LA ENAJENACIÓN DE OBRAS ARTÍSTICAS Y ANTIGÜEDADES PROPIEDAD DE PARTICULARES, PUBLICADO EN EL DOF EL 31 DE OCTUBRE DE 1994 Y MODIFICADO A TRAVÉS DE LOS DIVERSOS PUBLICADOS EN EL MISMO ÓRGANO DE DIFUSIÓN EL 28 DE NOVIEMBRE DE 2006 Y EL 5 DE NOVIEMBRE DE 2007
ReglaDescripciónReforma
11.1.1Requisitos a cumplir tratándose de donación y entrega para su exhibición y conservación de obras a museos
11.1.2Decreto que otorga facilidades para el pago del ISR y del IVA a las personas dedicadas a las artes plásticas
11.1.3Leyenda de pago en especie en los CFDI expedidos por los artistas
11.1.4Opción para los artistas de no llevar contabilidad
11.1.5Pago del ISR e IVA de los artistas que opten por donar su obra a la Federación, estados o municipios
11.1.6Artes plásticas y antigüedades que se consideran bienes muebles usados
11.1.7Obras de artes plásticas sorteadas y asignadas, no retiradas por entidades federativas o municipios
11.1.8Obras que no se consideran artesanales
11.1.9Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías (FONART) como museo para las obras señaladas en la regla 11.1.8.
 
CAPÍTULO 11.2. DE LA ENAJENACIÓN DE CARTERA VENCIDA
ReglaDescripciónReforma
11.2.1Determinación del interés acumulable de créditos con descuentos
11.2.2Deducción de los gastos por la adquisición de cartera vencida
11.2.3Determinación del interés acumulable de cartera hipotecaria
11.2.4Requisitos para la enajenación o la adquisición de cartera vencida
11.2.5Deducción de la adquisición de cartera hipotecaria de vivienda de interés social
11.2.6No acumulación de ingresos por condonación de créditos
 
CAPÍTULO 11.3. DEL DECRETO QUE COMPILA DIVERSOS BENEFICIOS FISCALES Y ESTABLECE MEDIDAS DE SIMPLIFICACIÓN ADMINISTRATIVA, PUBLICADO EN EL DOF EL 26 DE DICIEMBRE DE 2013
ReglaDescripciónReforma
11.3.1Uso o goce temporal de motores para aviones con concesión o permiso del Gobierno Federal
11.3.2Requisitos de los CFDI que expidan las instituciones educativas privadas
11.3.3Aplicación del estímulo a productos lácteos y productos lácteos combinados
 
CAPÍTULO 11.4. DECRETO POR EL QUE SE OTORGAN DIVERSOS BENEFICIOS FISCALES A LOS CONTRIBUYENTES DE LAS ZONAS AFECTADAS QUE SE INDICAN POR EL SISMO OCURRIDO EL 19 DE SEPTIEMBRE DE 2017, PUBLICADO EN EL DOF EL 2 DE OCTUBRE DE 2017
ReglaDescripciónReforma
11.4.1Opción para presentar el aviso de inscripción en el “Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”, en materia de ISR
11.4.2Aviso para aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA en la región fronteriza norte
11.4.3Expedición de CFDI en región fronteriza norte aplicando estímulo en materia de IVA
11.4.4Programa de verificación en tiempo real para los contribuyentes de la región fronteriza norte
11.4.5Ingresos obtenidos exclusivamente en la región fronteriza norte
11.4.6Pérdida del derecho para aplicar en ISR el beneficio del Decreto
11.4.7Documentación para comprobar antigüedad en la región fronteriza norte
11.4.8Documentación para comprobar capacidad económica, activos e instalaciones
11.4.9Documentación para comprobar la obtención de ingresos en la región fronteriza norte
11.4.10Documentación para comprobar que los bienes adquiridos son nuevos o, en su caso, usados
11.4.11Expedición de CFDI en región fronteriza para los contribuyentes que tributan en el RIF
11.4.12Sujetos a que se refiere el Artículo Sexto, fracción VII del Decreto
11.4.13Aplicación del estímulo fiscal del IVA en la región fronteriza norte a contribuyentes que se les hubiere condonado algún crédito fiscal
11.4.14Contribuyentes que celebraron operaciones con aquéllos que se ubicaron en la presunción del artículo 69-B del CFF
11.4.15Tratamientos y estímulos fiscales que pueden ser aplicables conjuntamente con el estímulo fiscal del ISR de la región fronteriza norte
 
CAPÍTULO 11.5. DEL DECRETO POR EL QUE SE OTORGAN ESTÍMULOS FISCALES PARA INCENTIVAR EL USO DE MEDIOS ELECTRÓNICOS DE PAGO Y DE COMPROBACIÓN FISCAL, PUBLICADO EN EL DOF EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2016, MODIFICADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DOF EL 13 DE NOVIEMBRE DE 2017
ReglaDescripciónReforma
11.5.1Bases del sorteo “El Buen Fin”
11.5.2Manifestación de conformidad para que se aplique el procedimiento de compensación permanente de fondos
11.5.3Entrega de información de la Secretaría a las entidades federativas por premios pagados
11.5.4Pago a la Secretaría de Gobernación de aprovechamientos por premios no reclamados
11.5.5Forma de acreditamiento del estímulo
11.5.6Información que deben proporcionar las entidades participantes en el sorteo “El Buen Fin”, respecto de los premios entregados
11.5.7Información que deben proporcionar las entidades participantes del sorteo “El Buen Fin”
11.5.8Información que deben proporcionar las entidades participantes del sorteo “El Buen Fin”, respecto de los premios entregados
11.5.9Entrega de información de premios pagados por entidad federativa
 
CAPÍTULO 11.6. DEL DECRETO POR EL QUE SE OTORGAN MEDIDAS DE APOYO A LA VIVIENDA Y OTRAS MEDIDAS FISCALES, PUBLICADO EN EL DOF EL 26 DE MARZO DE 2015
ReglaDescripciónReforma
11.6.1Complemento de los comprobantes que amparan los servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación
11.6.2Procedimiento para la obtención de la manifestación del prestatario de los servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación
11.6.3Información mensual que deben presentar las personas físicas que presten servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación
11.6.4Aviso de aplicación del estímulo fiscal del IVA por la prestación de servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación
11.6.5Informe respecto de préstamos otorgados a partes relacionadas por las sociedades cooperativas de producción
 
CAPÍTULO 11.7. REGLAS DE OPERACIÓN PARA LA APLICACIÓN DEL ESTÍMULO FISCAL A QUE SE REFIERE EL ~ACUERDO POR EL QUE SE ESTABLECEN ESTÍMULOS FISCALES A LA GASOLINA Y EL DIÉSEL EN LOS SECTORES PESQUERO Y AGROPECUARIO~ PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 30 DE DICIEMBRE DE 2015
ReglaDescripciónReforma
11.7.1Estímulo fiscal a los contribuyentes que enajenen gasolina y diésel a los integrantes del sector pesquero y agropecuario
11.7.2Procedimiento para determinar el monto mensual del estímulo fiscal a la enajenación de gasolina y diésel
11.7.3Padrón de Beneficiarios y la cuota energética
 
CAPÍTULO 11.8. DEL DECRETO POR EL QUE SE ESTABLECEN ESTÍMULOS FISCALES EN MATERIA DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS APLICABLES A LOS COMBUSTIBLES QUE SE INDICAN, PUBLICADO EN EL DOF EL 27 DE DICIEMBRE DE 2016 Y SUS POSTERIORES MODIFICACIONES
ReglaDescripciónReforma
11.8.1Devolución del excedente del estímulo acreditable
11.8.2Actualización de la devolución con motivo de la aplicación del estímulo
 
CAPÍTULO 11.9. DECRETO POR EL QUE SE OTORGAN DIVERSOS BENEFICIOS FISCALES A LOS CONTRIBUYENTES DE LAS ZONAS AFECTADAS QUE SE INDICAN POR EL SISMO OCURRIDO EL 7 DE SEPTIEMBRE DE 2017, PUBLICADO EN EL DOF EL 11 DE SEPTIEMBRE DE 2017
ReglaDescripciónReforma
11.9.1Pago en parcialidades de las retenciones del ISR por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, excepto asimilados a salarios, correspondientes a los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2018
11.9.2Pago en parcialidades del IVA e IEPS, correspondiente a los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2018
11.9.3Diferimiento del pago a plazos autorizado con anterioridad al mes de octubre de 2018
11.9.4Acumulación de ingresos para los contribuyentes eximidos de presentar pagos provisionales
 
CAPÍTULO 11.10. DEL DECRETO MEDIANTE EL CUAL SE OTORGAN ESTÍMULOS FISCALES A LOS CONTRIBUYENTES QUE SE INDICAN, PUBLICADO EN EL DOF 8 DE ENERO DE 2019
ReglaDescripciónReforma
11.10.1Títulos o valores susceptibles de aplicar el estímulo
11.10.2Acreditación de la residencia fiscal del residente en el extranjero
11.10.3Valor del capital contable de las sociedades mexicanas cuyas acciones sean enajenadas
11.10.4Operaciones de sobreasignación que pueden aplicar el estímulo
11.10.5Tasa del ISR aplicable a residentes en el extranjero
11.10.6Cálculo del 20% de acciones
11.10.7Enajenación de acciones de una sociedad objeto de inversión de una sociedad de propósito específico para la adquisición de empresas
11.10.8Participación de figuras jurídicas extranjeras relacionadas con fideicomisos de inversión en capital de riesgo o sus administradores
 
 
Estatus de las Reglas
Reformado
Adicionado
Derogado
Derogado
Entra en Vigor
 
 
 
TIPO DE CAMBIO 
$ 18.8018
25.01.2020		$ 18.8018
26.01.2020 - 27.01.2020
INPC
105.934 puntos
Diciembre 2019
T. RECARGOS (Mora)
1.47 %
Enero 2020
DTA
III) 341.00
IV) 341.00
V) 342.00
VI) 334.00
Sábado
25
Enero
2020
 
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