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Ley del Impuesto al Valor Agregado
DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y del Código Fiscal de la Federación.
 
Última Actualización:08/12/2020
 
ArtículosDescripciónReforma
1Sujetos del Impuesto.
1-ARetención de Impuestos.
1-A-BISObligaciones adicionales de intermediarios de servicios digitales.
1-BCasos en que se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones.
1-CContribuyentes que transmitan documentos pendientes de cobro mediante facturaje financiero.
2Tasa del 11% en la Región Fronteriza.
2-AOperaciones Afectas a Tasa de 0%.
2-BDerogado.
2-CExención a PF con Actividades Empresariales o Agrícolas, Silvícolas o Pesqueras.
2-DDerogado.
3Traslación del IVA a la Federación.
4Determinación del IVA Acreditable.
4-ADerogado.
4-BDerogado.
4-CDerogado.
5Calculo del Impuesto Anual.
5-AAjuste del Acreditamiento en el Impuesto Anual.
5-BAcreditamiento del impuesto conforme a erogaciones.
5-CConceptos que no deberán ser incluidos en el cálculo.
5-DMomento del pago del impuesto.
5-EPago de IVA para automoviles asignados a servidores publicos.
5-FCalculo del ISR.
6Saldos a Favor.
7Devoluciones, Descuentos o Bonificaciones.
8Concepto de Enajenación.
9Enajenaciones Exentas de Pago del Impuesto.
10Enajenaciones que se consideran en el país.
11Momento en que se efectúa la enajenación.
12Base Gravable por Enajenación de Bienes.
13Derogado.
14Concepto.
15Prestaciones de Servicios Exentas de IVA.Reformado
16Servicios que se Consideran Prestados en el País.
17Cuándo se Considera Prestado el Servicio.
18Ingreso Gravable por Prestación de Servicios.
18-AIVA sobre Valor Real de Intereses.
 
CAPÍTULO III BIS
DE LA PRESTACIóN DE SERVICIOS DIGITALES POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SIN ESTABLECIMIENTO EN MéXICO
SECCIóN I
DISPOSICIONES GENERALES
ArtículosDescripciónReforma
18-BQué servicios digitales son considerados prestados en el país.Reformado
18-CReceptor del servicio digital.
18-DObligaciones de los residentes en el extranjero sin establecimiento en México que proporcionan servicios digitales en el territorio nacional.Reformado
18-ENo se constituye establecimiento permanente en México.
18-FCómo acreditar el impuesto para proporcionar servicios digitales.
18-GSanciones por omisión del pago del impuesto.
18-HCobro del impuesto cuando los servicios digitales sean con otros servicios no contemplados.
18-H BISX.Adicionado
18-H QUATERX.Adicionado
18-H QUINTUSX.Adicionado
18-H TERX.Adicionado
18-ICuando se considera importación de servicios digitales.
 
SECCIóN II
DE LOS SERVICIOS DIGITALES DE INTERMEDIACIóN ENTRE TERCEROS
ArtículosDescripciónReforma
18-JObligaciones para los residentes en el extranjero que brinden servicios digitales.Reformado
18-KObligación de manifestar de forma expresa el monto de IVA.
18-LQuiénes pueden ejercer la retención.
18-MRequisitos para realizar la retención.
19Concepto de Uso o Goce Temporal de Bienes.
20Bienes cuyo Uso o goce está Exento de IVA.
21Uso o Goce de Bienes en el País.
22Momento en que se Causa el IVA.
23Base Gravable por Permitir el Uso o Goce.
26Momento en que se efectúa la importación.
24Importación de Bienes o Servicios, Concepto.
25Importaciones Exentas de Pago del Impuesto.
27Base Gravable por Importación de Bienes.
28Pago del Impuesto por la Importación de Bienes.
28-AAcreditamiento del IVA en la importación temporal que se indica.
29Exportaciones Afectas a Tasa de 0%.
30Acreditamiento del Impuesto Trasladado a los Exportadores.
31Devolución del IVA a turistas extranjeros que retornen al extranjero por vía aérea o marítima, cuando se les trasladó en la adquisición de mercancías.
32Otras Obligaciones de los Contribuyentes.
33Actos Accidentales Gravados.
34Valuación del Ingreso en Especie y Donativos.
35Derogado.
35-ADerogado.
35-BDerogado.
36Derogado.
37Derogado.
38Derogado.
39Computo del IVA sobre Ingresos Estimados.
40Derogado.
41Coordinación con las Entidades Federativas.
42Impuestos Locales sobre la Posesión o Enajenación de Terrenos y Construcciones.
43Impuesto que podrán establecer las Entidades Federativas.
 
 
Estatus del Artículo
Reformado
Adicionado
Derogado
Derogado
Entra en Vigor