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Ley del Impuesto al Valor Agregado
DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y del Código Fiscal de la Federación.
Última Actualización:
08/12/2020
Artículos
Descripción
Reforma
1
Sujetos del Impuesto.
1-A
Retención de Impuestos.
1-A-BIS
Obligaciones adicionales de intermediarios de servicios digitales.
1-B
Casos en que se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones.
1-C
Contribuyentes que transmitan documentos pendientes de cobro mediante facturaje financiero.
2
Tasa del 11% en la Región Fronteriza.
2-A
Operaciones Afectas a Tasa de 0%.
2-B
Derogado.
2-C
Exención a PF con Actividades Empresariales o Agrícolas, Silvícolas o Pesqueras.
2-D
Derogado.
3
Traslación del IVA a la Federación.
4
Determinación del IVA Acreditable.
4-A
Derogado.
4-B
Derogado.
4-C
Derogado.
5
Calculo del Impuesto Anual.
5-A
Ajuste del Acreditamiento en el Impuesto Anual.
5-B
Acreditamiento del impuesto conforme a erogaciones.
5-C
Conceptos que no deberán ser incluidos en el cálculo.
5-D
Momento del pago del impuesto.
5-E
Pago de IVA para automoviles asignados a servidores publicos.
5-F
Calculo del ISR.
6
Saldos a Favor.
7
Devoluciones, Descuentos o Bonificaciones.
8
Concepto de Enajenación.
9
Enajenaciones Exentas de Pago del Impuesto.
10
Enajenaciones que se consideran en el país.
11
Momento en que se efectúa la enajenación.
12
Base Gravable por Enajenación de Bienes.
13
Derogado.
14
Concepto.
15
Prestaciones de Servicios Exentas de IVA.
Reformado
16
Servicios que se Consideran Prestados en el País.
17
Cuándo se Considera Prestado el Servicio.
18
Ingreso Gravable por Prestación de Servicios.
18-A
IVA sobre Valor Real de Intereses.
CAPÍTULO III BIS
DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DIGITALES POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SIN ESTABLECIMIENTO EN MÉXICO
SECCIÓN I
DISPOSICIONES GENERALES
Artículos
Descripción
Reforma
18-B
Qué servicios digitales son considerados prestados en el país.
Reformado
18-C
Receptor del servicio digital.
18-D
Obligaciones de los residentes en el extranjero sin establecimiento en México que proporcionan servicios digitales en el territorio nacional.
Reformado
18-E
No se constituye establecimiento permanente en México.
18-F
Cómo acreditar el impuesto para proporcionar servicios digitales.
18-G
Sanciones por omisión del pago del impuesto.
18-H
Cobro del impuesto cuando los servicios digitales sean con otros servicios no contemplados.
18-H BIS
X.
Adicionado
18-H QUATER
X.
Adicionado
18-H QUINTUS
X.
Adicionado
18-H TER
X.
Adicionado
18-I
Cuando se considera importación de servicios digitales.
SECCIÓN II
DE LOS SERVICIOS DIGITALES DE INTERMEDIACIÓN ENTRE TERCEROS
Artículos
Descripción
Reforma
18-J
Obligaciones para los residentes en el extranjero que brinden servicios digitales.
Reformado
18-K
Obligación de manifestar de forma expresa el monto de IVA.
18-L
Quiénes pueden ejercer la retención.
18-M
Requisitos para realizar la retención.
19
Concepto de Uso o Goce Temporal de Bienes.
20
Bienes cuyo Uso o goce está Exento de IVA.
21
Uso o Goce de Bienes en el País.
22
Momento en que se Causa el IVA.
23
Base Gravable por Permitir el Uso o Goce.
26
Momento en que se efectúa la importación.
24
Importación de Bienes o Servicios, Concepto.
25
Importaciones Exentas de Pago del Impuesto.
27
Base Gravable por Importación de Bienes.
28
Pago del Impuesto por la Importación de Bienes.
28-A
Acreditamiento del IVA en la importación temporal que se indica.
29
Exportaciones Afectas a Tasa de 0%.
30
Acreditamiento del Impuesto Trasladado a los Exportadores.
31
Devolución del IVA a turistas extranjeros que retornen al extranjero por vía aérea o marítima, cuando se les trasladó en la adquisición de mercancías.
32
Otras Obligaciones de los Contribuyentes.
33
Actos Accidentales Gravados.
34
Valuación del Ingreso en Especie y Donativos.
35
Derogado.
35-A
Derogado.
35-B
Derogado.
36
Derogado.
37
Derogado.
38
Derogado.
39
Computo del IVA sobre Ingresos Estimados.
40
Derogado.
41
Coordinación con las Entidades Federativas.
42
Impuestos Locales sobre la Posesión o Enajenación de Terrenos y Construcciones.
43
Impuesto que podrán establecer las Entidades Federativas.
Estatus del Artículo
Reformado
Adicionado
Derogado
Derogado
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