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Ley del Impuesto Sobre la Renta
DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos.
 
Última Actualización:30/11/2016
 
ArtículosDescripciónReforma
1Casos en los que las personas que se indican estan obligados al pago del ISR..
2Qué se considera como establecimiento permanente..
3Cuándo no se considerará que se consitituye establecimiento permanente..
4A quienes les resultan aplicables los beneficios para evitar la doble tributación..
5Acreditamiento de ISR Pagado en el Extranjero.
6Factores para Ajuste o Actualización de Valores.
7Que se debe de entender como persona moral..
8Que se consideran intereses para efectos de esta Ley..
9Tasa del ISR de las Personas Morales.
10Como se debe de calcular y enterar el Impuesto cuando las personas morales destribuyen dividendos o utilidades..
11Cuándo se consideran que los intereses que se indican tendrán el tratamiento fiscal de dividendos.
12Declaración final del ejercicio de liquidación.
13Pérdida fiscal que determinará la fiduciaria.
14Bases para que los contribuyentes efectúen los pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio.
15Disminución del monto de las deudas perdonadas.
16Qué se considera y qué no como ingresos.Reformado
17Fecha en que se considera que los ingresos se obtienen.
18Qué se consideran ingresos acumulables.
19Determinación de ganancia por la enajenación de lo que se indica.
20Determinación deganancia acumulable o pérdida deducible en caso de operaciones financieras derivadas.
21Momento en que se acumularán los ingresos percibidos por operaciones financieras referidas a un subyacente que no cotice en un mercadoreconocido de acuerdo a lo establecido en el artículo 16-C del CFF.
22Procedimiento para determinar la ganancia por enajenación de acciones.
23Costo que tendrán las acciones propiedad del contribuyentepor las que ya se hubiera calculado el costo promedio.
24Requisitos con los que deben cumplir la enajenación de acciones a costo fiscal en los casos de reestructuración de sociedades constituidas en México pertenecientes a un mismo grupo para ser autorizadas por las autoridades fiscales.
25Deducciones que pueden efectuar los contribuyentes.
26Deducciones por personas morales residentes en el extranjero.
27Requisitos que deben reunir las deducciones autorizadas.Reformado
28Casos que no serán deducilbles.Reformado
29Reglas a las que se ajustarán las reservas para fondos de pensiones o jubilaciones de persona, complementarias a las que establece la Ley de Seguro Social y de primas de antigüedad.
30Deducciones que pueden efectuar los contribuyentes que realicen obras consistentes en desarrollos inmobiliarios o fraccionamientos de lotes, lo que celebren contratos de obra inmueble o de fabricación de bienes de activo fijo de largo proceso de fabricación y los prestadores del servicio turístico del sistema de tiempo compartido.
31Deducción de las inversiones.
32Qué se considera inversión.
33Porcentajes máximos autorizados tratandose de gastos y cargos diferidos, erogaciones realizadas en periodos preoperativos.
34Porcentajes máximos autorizadios tratándose de activos fijos por tipo de bien.Reformado
35Porcentajes aplicables a maquinaria y equipo distintos a los señalados en el art. anterior.Reformado
36Reglas a las que se sujetará la deducción de las inversiones.Reformado
37Procedimiento para deducir pérdidas de bienes del contribuyente por caso fortuito o fuerza mayor.
38Qué se considera como monto original de la inversión tratándose de contratos de arrendamiento financiero.
39Costos que se considerarán para contribuyentes que realicen actividades comerciales que consistan en la adquisición y enajenación de mercancías.
40Forma de deducir el costo de lo vendido.
41Métodos de valuación de inventarios.
42Consideraciones cuando el costo de las mercancías sea superior al precio de mercado o de reposición.
43Deducción de bienes proporcionados por contribuyentes con motivo de la prestación de sus servicios.
44Las personas morales determinarán, al cierre de cada ejercico, el ajuste anual por inflación como se indica..
45Crédito. Qué se considera y qué no..
46Deuda. Qué se considera y qué no.
47Deducciones para almacenes generales de depósito.
48Tasa del ISR que deberán pagar los establecimientos en el extranjero de instituciones de crédito del país por los ingresos por intereses que perciban del capital que coloquen o inviertan en el país..
49Ingresos que podrán acumular las instituciones de crédito.
50Deducciones para las instituciones de seguros.
51Consideraciones de crédito para instituciones de seguros.
52Deducciones para las instituciones de fianza.
53Deducciones que pueden efecturar y no los contribuyentes que hubieran adquirido bienes o derechos por dación en pagos o por adjudicación.
54Retención de intereses por instituciones que componen el sistema financiero que efectúen pagos por intereses.
55Otras obligaciones para instituciones que formen el sistema financiero.
56Informe que deben enviar los intermediarios financieros que intervengan en la enajenación de acciones realizadas a través de la Bolsa Mexicana de Valores.
57Pérdida fiscal.
58Disminución de pérdida fiscal en casos de fusión.
59Sociedades que pueden solicitar autorización para aplicar el régimen opcional.
60Sociedades que se consideran integradoras.
61Sociedades que se consideran integradas.
62Sociedades que no tendrán carácter de integradora o integrada.
63Requisitos que se deben cumplir para obtener la autorización para aplicar el régimen opcional.
64Requisitos para determinar y diferir el ISR.
65Procedimiento para la utilidad fiscal neta del ejercicio.
66Cuándo surte efectos la autorización para aplicar el régimen opcional.
67Cuándo se debe enterar el ISR.
68Procedimiento en caso de que una sociedad deje de ser integrada, fusión, escición; aviso ante el SAT cuando la sociedad se ubique en alguno de estos supuestos.
69Procedimiento cuando la sociedad integradora deje de serlo.
70Obligaciones para las sociedades que apliquen el régimen opcional.
71Forma de determinar los pagos provisionales.
72Quiénes se consideran coordinados.
73Cálculo y enero del ISR cuando se trate de personas físicas que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados de los cuales son integrantes.
74Contribuyentes que deben cumplir con sus obligaciones fiscales en materia de ISR conforme al régimen establecido en el presente capítulo.
74-APersonas físicas con actividades agrícolas, ganaderas silvícolas o pesqueras..
75Obligaciones de la persona moral que cumpla las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes en los términos de este capítulo.
76Obligaciones para contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este título.Reformado
76-ADeclaraciones anuales que se deberan informar a las autoridades fiscales..
77Utilidad fiscal neta de personas morales.
77-APersonas Morales que se dediquen exlusivamente a la generación de energía proveniente de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente..
78Forma de determinar la utilidad distribuida para personas morales residentes en México que reduzcan su capital.
79Personas morales que no son contribuyentes del ISR.Reformado
80Determinación del remanetente distribuible de un año calendario correspondiente a integrantes o accionistas de personas morales que no son contribuyentes del ISR.Reformado
81Cuándo son contribuyentes del ISR las personas que se indican.
82Requisitos para que las personas morales que se indican para ser autorizadas para recibir donativos deducibles.Reformado
82-Bis.Adicionado
82-Ter.Adicionado
83Requisitos para que las asociaciones o sociedades civiles que se constituyan con el propósito de otorgar becas puedan obtener autorización para recibir donativos deducilbles.
84Programa de escuela empresa.
85Cuenta de dividendos netos. Las sociedades de inversión de renta variable que distribuyan dividendos percibidos de otras sociedades deberán llevar una.
86Demás obligaciones de las personas morales.Reformado
87No son contribuyentes del impuesto sobre la renta las sociedades de inversión en instrumentos de deuda..
88Acumulación de los ingresos del ejercicio por parte de los integrantes o accionistas personas físicas de las sociedades de inversión en instrumentos de deuda.
89Constancia a entregar a los entes que se indican por parte de las sociedades de inversión en instrumentos de deuda y las sociedades de inversión de renta variable.
90Obligados al pago del ISR.Reformado
91Discrepancia fiscal para personas físicas.
92Designación de representante común cuando existe coopropiedad.
93No se pagará ISR por la obtención de los ingresos que se indican.
94Qué se considerán ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado.
95Forma de calcular el impuesto anual cuando se obtengan ingresos por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos, por separación.
96Cálculo para retenciones.
97Cálculo del impuesto anual.
98Obligaciones de los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en éste capítulo.
99Obligaciones de quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere éste capítulo.
100Personas obligadas al pago del impuesto establecido en esta sección.
101Ingresos que se consideran acumulables.
102Momento en que se consideran acumulables los ingresos.
103Deducciones que pueden efectuar las personas físicas que obtengan ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales.
104Deducción por inversiones.
105Requisitos que deben reunir las deducciones autorizadas en esta sección.
106Pagos provisionales mensuales.
107Quienes obtengan Ingresos esporádicos de la prestación de servicios profesionales y no de otros ingresos determinarán un pago provisonal a cuenta del impuesto anual conforme al procedimiento que se indica.
108Determinación de utilidad o pérdida fiscal cuando se realicen actividades empresariales a través de una copropiedad.
109Cálculo del impuesto por parte de los contribuyentes a que se refiere esta sección en términos del artículo 152 de esta Ley..
110Obligaciones de los contribuyentes personas físicas sujetos al régimen establecido en esta sección.
111Pago de ISR por personas físicas que realicen únicamente activiadades empresariales, que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera para su realización título profesional.Reformado
112Obligaciones de los contribuyentes sujetos al régimen de incorporación fiscal.
113Caso en el que no se podrá tributar en esta sección.
114Ingresos que se consideran por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles.
115Deducciones que pueden efectuar quienes obtengan ingresos por los conceptos a que se refiere este capítulo.
116Pagos provisionales mensuales o trimestrales que deberán efectuar los contribuyentes.
117De los fideicomisos.
118Obligaciones de los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este capítulo.
119Qué se considera y qué no como ingresos por enajenación de bienes.
120Cálculo del impuesto anual.
121Deducciones que pueden efectuar las personas físicas que obtengan ingresos por enajenación de bienes.
122Disminución de pérdidas en la enajenación de bienes inmuebles, acciones, partes sociales o certificados de aportación patrimonial emitidos por las sociedades nacionales de crédito.
123Costo de adquisición.
124Procedimiento para actualizar el costo comprobado de adquisición, importe de inversiones deducibles, tratándose de bienes inmuebles y de certificados de participación inmobiliaria no amortizables.
125Práctica de avalúo.
126Pago provisional por contribuyentes que obtengan ingresos por la enajenación de bienes inmuebles.
127Pago por operación de contribuyentes que enajenen terrenos, construcciones o terrenos y construcciones.
128Deber de informar al SAT de las operaciones que se indican.
129Pago de ISR del 10% a las ganancias obtenidas en el ejercicio derivado de las operaciones que se indican.
130Qué se consideran ingresos por adquisición de bienes.
131Deducciones que pueden efectuar para el cálculo del impuesto anual las personas físicas que obtengan ingresos por adquisición de bienes.
132Pago provisional por contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este capítulo.
133Qué se consideran ingresos por intereses.
134Intereses que deberán acumular las personas físicas a sus demás ingresos.
135Obligación de quienes paguen los intereses a que se refiere el artículo 133 de esta Ley.
136Demás obligaciones de quienes obtengan los ingresos a que se refiere este capítulo.
137Qué se considera y qué no como ingresos por la obtención de premios.
138Tasa para calcular el impuesto por los premios de loterías, rifas, sorteos y concursos.
139Obligaciones de quienes entreguen los premios a que se refiere este capítulo.
140Acumulación de los dividendos o utilidades.
141Casos en los que se consideran percibidos los ingresos.
142Que se consideran ingresos.
143Ganancia cambiaria e intereses.
144Pagos provisionales por los ingresos señalados en el art. 146 LISR.
145Monto, día y lugar del pago provisional.
146Determinación del interés, ganancia o perdida en las operaciones financieras.
147Requisitos de las deducciones.
148Conceptos que no serán deducibles.
149Deducción de inversiones.
150Declaración Anual.
151Deducciones para el calculo del impuesto anual.Reformado
152Calculo de los impuestos.
153Residentes en el extranjero que están obligados al pago de impuestos.
154Cuando se considera que la fuente de riqueza se encuentra en territorio nacional.
155Tasas para la determinación del impuesto.
156Determinación del impuesto por honorarios.
157Determinación del impuesto por remuneraciones.
158Impuestos de los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles.
159Contratos de servicio turístico de bienes compartidos.
160Ingresos por enajenación de bienes inmuebles.
161Enajenación de acciones o de títulos de propiedad.
162Operaciones de intercambio de deuda publica por capital.
163Operaciones financieras.
164Ingresos por dividendos, utilidades o ganancias distribuidas por personas morales.
165Ingresos de residentes en el extranjero por conducto de una persona moral.
166Ingresos por intereses.
167Ingresos por regalías, asistencia técnica o publicidad.
168Ingresos por servicios de construcción de obra, instalación, mantenimiento, montaje en bienes inmuebles.
169Ingresos por obtención de premios.
170Ingresos por actividades artísticas o deportivas.
171Ingresos percibidos por personas o entidades que se consideren personas morales para fines impositivos.
172Demás ingresos gravables.
173Ingresos por primas pagadas o cedidas a reaseguradoras.
174Temporalidad para conservar documentos que comprueben el pago de los impuestos..
175Otros ingresos.
176Ingresos generados en efectivo, en bienes, en servicios o en crédito por las entidades o figuras jurídicas extranjeras.
177Ingresos gravables.
178Declaración Informativa.
179Operaciones comparables.
180Método de aplicación para las operaciones comparables.
181Establecimiento permanente de residente del extranjero.
182Empresas de maquila.
183Empresas de maquila bajo al modalidad de albergue.
184Servicios Personales Independientes Exentos.
185Depósitos en cuentas de ahorro, pagos de primas, pensiones.
186Deducción del 100% del impuesto al patrón que contrate a personas con discapacidad y adultos mayores.
187Tratamiento para fideicomisos.
188Obligaciones de los fideicomisos.
189Requisitos para la aplicación de los estímulos fiscales proyectos de inversión cinematográfica.
190Requisitos para la aplicación de los estímulos fiscales proyectos de inversión teatral nacional.Reformado
191Requisitos para deducir el costo de adquisición de terrenos.
192Tratamiento fiscal para personas que inviertan en acciones emitidas por sociedades mexicanas.
193Inversiones en capital en riesgo.
194Consideraciones para calcular el impuesto.
195Requisitos para cambiar la opción en el calculo de impuestos.
 
CAPITULO VIII DE LA OPCIÓN DE ACUMULACIÓN DE INGRESOS POR PERSONAS MORALES
ArtículosDescripciónReforma
196De la Opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales.Adicionado
197De la Opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales.Adicionado
198De la Opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales.Adicionado
199De la Opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales.Adicionado
200De la Opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales.Adicionado
201De la Opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales.Adicionado
 
CAPITULO IX DEL ESTÍMULO FISCAL A LA INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DE TECNOLOGÍA
ArtículosDescripciónReforma
202Del Estímulo Fiscal a la Investigación y Desarrollo de Tecnología.Adicionado
 
CAPITULO X DEL ESTÍMULO FISCAL AL DEPORTE DE ALTO RENDIMIENTO
ArtículosDescripciónReforma
203Del Estímulo Fiscal al Deporte de Alto Rendimiento.Adicionado
 
CAPITULO XI DE LOS EQUIPOS DE ALIMENTACIÓN PARA VEHÍCULOS ELÉCTRICOS
ArtículosDescripciónReforma
204De los Equipos de Alimentación para Vehículos Eléctricos.Adicionado
 
 
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Derogado
Derogado
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