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Código Fiscal de la Federación
REGLAS Generales de Comercio Exterior para 2017 y sus anexos 1-A, 2 y 10.
 
Última Actualización:27/01/2017
 
TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO I
ArtículosDescripciónReforma
1Obligación de contribuir para gastos públicos.
2Tipos de contribuciones.
3Concepto de aprovechamientos.
4Concepto de créditos fiscales.
4-AAplicabilidad de este ordenamiento sobre contribuciones exigibles en el extranjero como parte de Tratados Internacionales en donde México participa.
5Aplicación estricta de las normas tributarias.
6Causación de las contribuciones.
7Iniciación de la vigencia de leyes fiscales.
8Concepto de México, país y territorio nacional.
9Residencia en territorio nacional.
10Domicilio para efectos fiscales.
11Ejercicios fiscales.
12Cómputo de plazos.
13Diligencias en días y horas hábiles.
14Concepto de enajenación de bienes.
14-ANo enajenación en operaciones de préstamos de títulos.
14-BCasos que no se consideran enajenación.
15Arrendamiento financiero.
15-AConcepto de escisión de sociedades.
15-BPagos que se consideran regalías.
15-CInstituciones y sociedades consideradas como entidades financieras.
16Definición de actividades empresariales.
16-AOperaciones financieras derivadas.
16-BEl ajuste a través de UDIS se considera interés.
16-CMercados reconocidos.
17Ingresos en bienes o servicios.
17-AActualización de contribuciones, aprovechamientos o devoluciones.
17-BConcepto de Asociación en participación.
 
CAPITULO II
DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS
ArtículosDescripciónReforma
17-CAplicación de disposiciones en materia de medios electrónicos.
17-DObligación de presentar documentos en forma digital y conteniendo firma electrónica avanzada.
17-EAcuse de recibo al remitir un documento digital.
17-FServicios de certificación de firmas electrónicas avanzadas.
17-GRequisitos para considerar válidos los certificados que emita el SAT.
17-HSupuestos por los que quedarán sin efectos los certificados que emita el SAT.
17-IVerificación de la Integridad y autoría de documento digital con firma electrónica avanzada.
17-JObligaciones del titular de un certificado emitido por el SAT.
17-KBuzon tributario.
17-LAutorización de uso del Buzón Tributario.
 
TITULO II
DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
CAPÍTULO ÚNICO
ArtículosDescripciónReforma
18Formalidades para las promociones.
18-AOtras formalidades para las promociones que se presenten ante las autoridades fiscales.
18-BProtección y defensa de los derechos e intereses de los contribuyentes por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente.
19Representación de particulares.
19-APresentación de documentos digitales por personas morales.
20Pago de contribuciones con moneda nacional.
20-BISReglas para determinar el Indice Nacional de Precios al Consumidor.
20-TERCálculos para determinar el valor de la unidad de inversión.
21Actualización de contribuciones no cubiertas y causación de recargos.
22Devolución por la autoridad fiscal.
22-ADevolución de pago de lo indebido o saldo a favor fuera del plazo establecido en Artículo 22 CFF.
22-BDevolución mediante depósito en la cuenta del contribuyente.
22-CPresentacion de solicitud de devolucion en formato electronico..
22-DProcedimiento para ejercer las facultades de comprobación indicadas.
23Compensación de cantidades a favor.
24Compensaciones entre federación y otros.
25Acreditamiento de estímulos fiscales.
25-AAcreditamiento y reintegracion de subsidios o cantidades indebidamente recibidos.
26Responsables solidarios.
26-AResponsabilidad de PF con régimen General a las actividades empresariales.
27Registro Federal de Contribuyentes.
28Reglas sobre libros y registros contables.
29Comprobantes.
29-ARequisitos de los comprobantes.
29-BDocumentación de mercancías en transporte.
29-CRequisitos para considerar que el cheque nominativo para abono en cuenta sea comprobante fiscal.
29-DDerogado.
30Lugar para conservar la contabilidad.
30-AContabilidad mediante registros electrónicos.
31Solicitudes, declaraciones y avisos.
31-APlazos para que los contribuyentes presenten la información de las operaciones señaladas por las autoridades fiscales.
32Declaraciones complementarias.
32-AContribuyentes obligados a ser dictaminados.
32-BObligaciones de instituciones de crédito.
32-B-BisRequisitos para personas morales y figuras jurídicas que estén obligados a cumplir con el estándar indicado.
32-CObligaciones de empresas de factoraje.
32-DSupuesto de no contratación de adquisiciones, arrendamientos y servicios u obra pública.
32-ERequisitos en la expedición de comprobantes por las casas de bolsa.
32-FDerecho de destruir mercancías que hayan perdido su valor por deterioro u otras causas.
32-GInformación que deberan presentar en medios magneticos las personas que se indican.
32-HDeclaración informativa sobre situación fiscal.
32-IAutorización de órganos certificadores.
 
TITULO III
DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
CAPÍTULO ÚNICO
CAPÍTULO I
ArtículosDescripciónReforma
33Normas para el cumplimiento de las facultades del Fisco.
33-AAclaración de resoluciones por ventanilla.
33-BFacultad del SAT de celebrar sorteos de lotería fiscal.
34Consulta de situación real y concreta.
34-AConsultas sobre metodología para precios en operaciones con partes relacionadas.
35Expedición de criterios.
36Modificación de resoluciones.
36-BISVigencia de resoluciones.
37Negativa ficta.
38Requisitos de los actos administrativos que se deban notificar.
39Facultades del ejecutivo federal.
40Empleo de medios de apremio.
40-AAseguramiento precautorio.
41Omisión de presentación de documentos.
41-AFacultades de comprobación en declaraciones de pago provisional o definitivo del ejercicio y complementarias.
41-BFacultad de verificación de datos proporcionados al RFC.
42Facultades de comprobación de las autoridades fiscales.
42-AFacultades de comprobación de las autoridades para planear y programar actos de fiscalización.
43Contenido de la orden de visita.
44Reglas para las visitas domiciliarias.
45Obligaciones de los visitados.
46Reglas para las visitas domiciliarias.
46-APlazo para concluir la visita o revisión.
47Terminación anticipada.
48Revisiones de gabinete.
49Visitas para verificar la expedición de comprobantes fiscales.
50Requisitos para la determinación de contribuciones omitidas cuandose practique visitas o al ejercer las facultades de comprobación.
51Determinación de las contribuciones omitidas mediante resolución.
52Dictámenes de Contadores Públicos.
52-ARequisitos a cumplir por las autoridades fiscales que revisen el dictamen.
53Plazos para presentar datos, documentos, etc..
53-APlazos para presentar la información solicitada por la autoridad en una revisión de dictamen.
53-BRevisiones electronicas.
53-CFacultades de comprobacion de las autoridades fiscales.
54Hechos u omisiones conocidos por autoridades fiscales extranjeras.
55Presuntiva de utilidades, valores o activos.
56Procedimiento para la determinación presuntiva.
57Presuntiva de retenciones.
58Aplicación del coeficiente para obtener el resultado fiscal.
58-AForma en la que autoridad podra modificar la utilidad o perdida fiscal.
59Presunciones de la autoridad fiscal.
60Ingresos sobre compras no registradas.
61Determinación de los ingresos presuntivos.
62Presunciones para comprobar ingresos.
63Hechos que sirven para motivar resoluciones.
64Derogado.
65Plazo para el pago o garantía de contribuciones omitidas determinadas por el Fisco.
66Prorrogas y pagos parciales.
66-AAutorización para el pago a plazos de los contribuyentes.
67Extinción de las facultades del Fisco.
68Presunción de legalidad.
69Reserva de datos y declaraciones.
69-AAsistencia de las Autoridades Fiscales en el cobro y recaudación de las contribuciones exigibles por Estados extranjeros en términos de los tratados internacionales de los que México sea parte.
69-BSolicitud de adopción de un acuerdo conclusivo.
 
CAPITULO II
DE LOS ACUERDOS CONCLUSIVOS
ArtículosDescripciónReforma
69-CForma de tramitar el acuerdo conclusivo.
69-DForma de tramitar el acuerdo conclusivo.
69-EPlazo de PROFECO para concluir el procedimiento.
69-FPlazos que suspende el procedimiento de acuerdo conclusivo.
69-GCondonación de multas a quienes hayan suscrito un acuerdo conclusivo.
69-HProcedimientos en contra de los acuerdos conclusivos.
 
TITULO IV
DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES
CAPITULO I
DE LAS INFRACCIONES
ArtículosDescripciónReforma
70Aplicación de multas.
70-ARequisitos para solicitar beneficios cuando se determine omisión total o parcial de pago de contribuciones.
70-BisDestino de ingresos por multas.
71Responsables en la comisión de infracciones.
72Obligaciones de funcionarios públicos de comunicar omisiones.
73Pago espontáneo, fuerza mayor y caso fortuito.
74Condonación de multas.
75Fundamentación y motivación de la resolución por la que se imponga una multa.
76Multas por infracciones que originen omisión en el pago de contribuciones.
77Aumentos y disminución de multas.
78Multas por omisión de contribuciones por error aritmético.
79Infracciones en relación con el RFC.
80Multas por infracciones en relación con el RFC.
81Infracciones relacionadas con pago de contribuciones, presentación de declaraciones y expedición de constancias.
82Multas por infracción sobre la presentación de declaraciones, solicitudes y avisos y expedición de constancias.
83Infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad.
84Sanciones por infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad.
84-AInfracciones de las instituciones de Crédito.
84-BMultas por infracciones de las instituciones de Crédito.
84-CInfracciones de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos.
84-DMultas por infracciones de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos.
84-EInfracciones relacionadas con obligaciones de empresas de factoraje.
84-FMulta por infracciones relacionadas con obligaciones de empresas de factoraje.
84-GInfracciones en las que pueden incurrir las casas de bolsas.
84-HMultas a las infracciones del Art. 84-G.
84-ILo considerable a infracción.
84-JMulta correspondiente a la infracción establecida en el Art. 84-I.
84-KInfracción por no proporcionar información de estados de cuenta al SAT.
84-LMulta para las personas morales que cometan la infracción establecida en el Art. 84-K.
85Infracciones relacionadas con el ejercicio de facultades de comprobación.
86Multas por infracciones sobre el ejercicio de facultades de comprobación.
86-AInfracciones relacionadas con la obligación de adherir marbetes o precintar envases.
86-BMultas por infracciones relacionadas con la obligación de adherir marbetes o precintar envases.
86-CInfracciones relacionadas con la obligación de garantizar el interés fiscal.
86-DMultas por infracciones relacionadas con la obligación de garantizar el interés fiscal.
86-EInfracciones de fabricantes, productores o envasadores de bebidas alcohólicas, cerveza y tabacos labrados.
86-FMultas por infracciones de fabricantes, productores o envasadores de bebidas alcohólicas, cerveza y tabacos labrados.
86-GInfracciones de los productores, fabricantes e importadores de cigarros y otros tabacos labrados, con excepción de puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano.
86-HMultas por infracciones señaladas en el artículo 86-G.
86-IInfracciones a quienes almacenen, vendan, enajenen o distribuyan en México cajetillas de cigarros y otros tabacos labrados, con excepción de puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano.
86-JMultas por las infracciones señaladas en el artículo 86-I.
87Infracciones atribuibles a funcionarios o empleados públicos.
88Multas por infracciones atribuibles a funcionarios o empleados públicos.
89Infracciones atribuibles a terceros.
90Multas por infracciones atribuibles a terceros.
91Multa para infracciones diversas.
91-AInfracciones relacionadas con el dictamen de los estados financieros.
91-BMulta por las Infracciones relacionadas con el dictamen de los estados financieros.
91-CX.
91-DX.
 
CAPITULO II
DE LOS DELITOS FISCALES
ArtículosDescripciónReforma
92Procedimiento penal.
93Obligación de las autoridades fiscales de denunciar posibles delitos fiscales.
94Autoridad que impone sanción pecuniaria.
95Responsables de los delitos fiscales.
96Encubrimiento en los delitos fiscales.
97Pena para empleados o funcionarios públicos que comenten delitos fiscales.
98Tentativa de delito fiscal.
99Delito continuado.
100Prescripción de la acción penal.
101Condena condicional, sustitución y conmutación de sanciones.
102Delitos de contrabando.
103Presunción de delito de contrabando.
104Pena por contrabando.
105Personas que también son sancionadas con las penas del contrabando.
106Mercancías de uso personal.
107Contrabando calificado.
108Delito de defraudación fiscal.
109Personas que cometen delito de defraudación fiscal.
110Pena por infracciones sobre el RFC.
111Pena por delitos relacionados con la presentación de declaraciones o con la contabilidad.
112Pena para depositarios o interventores.
113Pena por alterar aparatos, sellos, etc..
114Pena a servidores públicos que visiten o embarguen sin mandamiento escrito.
114-APena a servidores públicos que amenacen con formular denuncia, querella o declaratoria.
114-BSanción a Servidor Público que revele información que las instituciones financieras hayan proporcionado a las autoridades fiscales.
115Penas por robar o destruir mercancías en recinto fiscal o fiscalizado.
115-BisSanción al comercializador o transportista de gasolina o diesel que tenga en poder dichos combustibles.
 
TITULO V
DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
CAPITULO I
DEL RECURSO ADMINISTRATIVO
SECCIÓN PRIMERA
DEL RECURSO DE REVOCACIÓN
ArtículosDescripciónReforma
116Recurso de revocación.
117Resoluciones o actos contra los que procede.
118Derogado.
119Derogado.
120Interposición Optativa.
121Plazo y oficinas para presentar el recurso de revocación.
122Requisitos del escrito de interposición del recurso.
123Documentos que se deberán acompañar al escrito de interposición del recurso.
124Casos de improcedencia del recurso.
124-ACasos en que procede el Sobreseimiento.
125Opción entre el recurso de revocación o juicio ante el Tribunal Fiscal de la Federación.
126Actos contra los que no procede el recurso de revocación.
127Violaciones cometidas antes del remate.
128Plazo para hacer valer el recurso por terceros con derechos sobre los bienes.
 
SECCIÓN SEGUNDA
DE LA IMPUGNACIÓN DE LAS NOTIFICACIONES
ArtículosDescripciónReforma
129Reglas.
 
SECCIÓN TERCERA
DEL TRÁMITE Y RESOLUCIÓN DEL RECURSO
ArtículosDescripciónReforma
130Admisión de pruebas.
131Término para dictar y notificar la resolución.
132La resolución se fundará en Derecho.
133Sentido de la resolución.
133-AObligación de cumplir las resoluciones dictadas en el recurso de revocación por las autoridades.
 
SECCIÓN CUARTA
DEL TRÁMITE Y RESOLUCIÓN DEL RECURSO DE REVOCACIÓN EXCLUSIVO DE FONDO
ArtículosDescripciónReforma
133-BCasos en que podrá tramitarse el recurso de revocación exclusivo de fondo.Adicionado
133-CAgravios de fondo.Adicionado
133-DRequisitos del escrito de interposición del recurso de revocación exclusivo de fondo.Adicionado
133-EAudiencia durante el recurso.Adicionado
133-FFacultad de la Autoridad para valorar y solicitar pruebas.Adicionado
133-GResolución favorable del recurso de revocación exclusivo de fondo.Adicionado
 
CAPITULO II
DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL
ArtículosDescripciónReforma
134Forma de hacer las notificaciones.
135Fecha en que surten efecto las notificaciones.
136Lugares para hacer las notificaciones.
137Formalidades para notificaciones personales.
138Multas a notificadores.
139Notificaciones por estrados.
140Formalidades para notificaciones por edictos.
141Garantía del interés fiscal.
141-AAutorización por parte de la S.H.C.P. a las instituciones de crédito o casas de bolsa para operar cuentas de garantía del interés fiscal.
142Cuándo procede garantizar el interés fiscal.
143Forma de hacer efectivas las garantías.
144Suspensión de la ejecución del acto administrativo.
 
CAPITULO III
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
SECCIÓN PRIMERA
DISPOSICIONES GENERALES
ArtículosDescripciónReforma
145Procedimiento Administrativo de Ejecución.
145-ACausas por las que se podrá decretar el aseguramiento de los bienes o la negociación del contribuyente.
146Prescripción.
146-ACancelación de créditos fiscales en cuentas públicas.
146-BCasos en que procede condonar parcialmente créditos fiscales de contribuciones adeudadas y que no ha iniciado el procedimiento de Concurso Mercantil, siempre que el contribuyente haya celebrado convenio con los acreedores.
146-CRequisitos para la extinción de créditos por las entidades publicas y privadas que se indican al estar en proceso de liquidación y extinción.
146-DExtinción de los créditos fiscales por imposibilidad practica de cobro.
147Controversias entre el Fisco Federal y los Fiscos Locales.
148Concurrencia de Fiscos Federal y Locales.
149Preferencia para el Fisco Federal.
150Gastos de Ejecución.
 
SECCIÓN SEGUNDA
DEL EMBARGO
ArtículosDescripciónReforma
151Embargo.
152Acta pormenorizada de la diligencia.
153Guarda de bienes secuestrados.
154Ampliación del embargo.
155Orden a seguir en el procedimiento.
156Causas de excepción al orden a seguir.
156-BISEmbargo de depósitos bancarios.
156-TERLo realizado por la Autoridad Fiscal, una vez que el crédito fiscal quede firme.
157Bienes exceptuados de embargo.
158Oposición de tercero al embargo de bienes.
159Diligencia sobre bienes ya embargados.
160Embargo de créditos.
161Embargo de dinero, metales preciosos, alhajas y valores mobiliarios.
162Auxilio de fuerza pública para la ejecución.
163Rompimiento de cerraduras.
 
SECCIÓN TERCERA
DE LA INTERVENCIÓN
ArtículosDescripciónReforma
164Intervención de negociaciones.
165Retiro de ingresos del negocio intervenido.
166Facultades del interventor administrador.
167Obligaciones del interventor administrador.
168Registro del nombramiento de interventor.
169Reuniones de asamblea y administración.
170Negociaciones ya intervenidas por otros.
171Levantamiento de la intervención.
172Enajenación de negocios intervenidos.
 
SECCIÓN CUARTA
DEL REMATE
ArtículosDescripciónReforma
173Remate de bienes embargados.
174Subasta pública.
175Base para la enajenación de los bienes.
176Convocatoria para el remate.
177Citatorio y derechos de los acreedores.
178Proposición de comprador.
179Postura legal.
180Forma de pago de la postura.
181Depósito de los postores.
182Datos de los escritos de las posturas.
183Formalidades para el remate.
184Incumplimiento de obligaciones del postor.
185Pago de la postura de bienes muebles.
186Pago de la postura de bienes raíces.
187Entrega de bienes libres de gravámenes.
188Entrega de los bienes inmuebles.
188-BisCasos en los que los bienes rematados no pueden ser entregados al postor.
189No pueden adquirir bienes en remates.
190Preferencia del Fisco Federal en remates.
191Fijación de segunda y tercera almonedas.
192Venta de bienes fuera de remate.
193Forma de vender bienes fuera de remate.
194Aplicación del producto obtenido.
195Pago del crédito y recuperación del bien.
196Devolución del remanente del crédito fiscal.
196-ACasos en los que causarán abandono en favor del fisco federal los bienes embargados.
196-BCausas por las que se interrumpirán los plazos de abandono.
 
 
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